Данные таблицы свидетельствуют о том , что хозяйство в 2005году по сравнению 2003 годом получило выручки на 11929 тыс.руб. больше это объясняется тем что за три года произошло увеличение основных средств производства на 33 тыс. рублей, в том числе их активной части (на 4679 тыс. рублей.), что отразилось на фондоотдаче (на 0,13; -0,21; пунктов соответственно.) и выработке продукции (она выросла на151,28). В целом по предприятию наблюдается выполнение стандартных норм выработки за смену. Средняя продолжительность смены (7,8 и 7,5) говорит о достаточно высокой загруженности оборудования. Коэффициент сменности находится в пределах нормы. Таким образом, мы видим, что данное предприятие использует достаточно эффективное оборудование.
Для отдельных работ расчет потребности в грузовых автомобилях представлен в таблице №13:
| Статьи затрат | Ед.изм. | 2004 г. | 2003 г. | 2004г.в % к 2003г. | 2006 г. | 2005 г. | 2006г. в % к 2005г. |
| Зарплата | тыс.руб | 2619,7 | 2961,8 | 88,40% | 4147,2 | 3385,2 | 122,50% |
| Начисления на зарплату | тыс.руб | 300,6 | 803,7 | 37,40% | 442,8 | 389,1 | 113,80% |
| ГСМ | тыс.руб | 8576,7 | 6205,6 | 138,20% | 15816 | 11408 | 138,60% |
| Запчасти | тыс.руб | 2569 | 3071,6 | 83,60% | 3483,1 | 3144,8 | 110,80% |
| Материалы | тыс.руб | 495,2 | 85,7 | 577,80% | 173,9 | 134,1 | 129,70% |
| Стройматериалы | тыс.руб | - | 129,7 | - | - | - | - |
| Строи, электротовары | тыс.руб | 80,4 | - | - | 156,8 | 85,6 | 183,20% |
| Услуги РСУ | тыс.руб | 29 | 83,1 | 34,90% | 6,5 | 63,4 | 10,30% |
| Установка газов. обор. Барьера | тыс.руб | 14,3 | 48,2 | 29,70% | - | 5 | - |
| Амортизация | тыс.руб | 43,7 | 189,9 | 23,00% | 344,4 | 63 | 546,70% |
| МБП | тыс.руб | 8,3 | 15,5 | 53,50% | 14,5 | 14,2 | 102,10% |
| Ремонт автомашины | тыс.руб | - | 45,1 | - | - | - | - |
| Вода | тыс.руб | 82,9 | 71,3 | 116,30% | 98 | 38,7 | 253,20% |
| Электроэнергия | квт.ч. | 26700 | 41460 | 64,40% | 30100 | 31600 | 95,30% |
| На сумму | тыс.руб | 35,3 | 42 | 84,00% | 45,8 | 44,3 | 103,40% |
| Тепло | тыс.руб | 242,8 | 141 | 172,20% | 269,2 | 237,1 | 113,50% |
| На сумму | тыс.руб | 53 | 22,1 | 239,80% | 77,2 | 62,1 | 124,30% |
| Автотранспорт | тыс.руб | 21,5 | 105,2 | 20,40% | 125 | 112,6 | 111,00% |
| Трактора | тыс.руб | - | 3,9 | - | - | 1,8 | - |
| Пропуск | тыс.руб | 33,9 | 23,4 | 144,90% | 78,2 | 29,7 | 263,30% |
| Услуги электриков | тыс.руб | 10,9 | 9,2 | 118,50% | 23,6 | 17 | 138,80% |
| Услуги РММ | тыс.руб | 977,9 | - | - | 688,2 | 1419,7 | 48,50% |
| Налоги. | тыс.руб | 42,2 | 34,8 | 121,30% | 69,7 | 4,5 | 1548,90% |
| Техосмотр, т/о а/м | тыс.руб | 27,8 | 26,9 | 103,30% | 27,7 | 8 | 346,30% |
| Услуги сторонних организаций | тыс.руб | 15,5 | 144,1 | 10,80% | 46,1 | 63,3 | 72,80% |
| Общехозяйственные расходы | тыс.руб | - | 6,2 | 0,00% | - | 43,5 | - |
| Реммастерская, ремонт двигателя | тыс.руб | 588,4 | 355,4 | 165,60% | 688,1 | 1010,3 | 68,10% |
| Прочие расходы | тыс.руб | 75,6 | 63,6 | 118,90% | 393,8 | 184,8 | 213,10% |
| ВСЕГО ЗАТРАТ | тыс.руб | 16701,8 | 14548 | 114,80% | 26947 | 21733 | 124,00% |
| Всего автомашин | тыс.руб | 51 | 49 | 104,10% | 58 | 51 | 113,70% |
| Общая грузоподъемность | Тонн | 229,4 | 193,4 | 118,60% | 256,9 | 237,4 | 108,20% |
| Средняя грузоп-ть 1 ав/машины | тонн | 4,5 | 3,95 | 113,90% | 4,4 | 4,65 | 94,60% |
| Машино-дни пребывания в хозяйстве | М/дни | 18666 | 17885 | 104,40% | 21170 | 18615 | 113,70% |
| Машино-дни в работе | М/дн | 14866 | 13356 | 111,30% | 16216 | 15014 | 108,00% |
| Коэф-т исп-я автопарка | 0,8 | 0,75 | 106,70% | 0,77 | 0,81 | 95,10% | |
| Общий пробег-всего | т.км | 2330,82 | 2170,3 | 107,40% | 2638,2 | 2393,5 | 110,20% |
| В т.ч. с грузом | т. км | 1718,9 | 1656 | 103,80% | 1898,6 | 1766,6 | 107,50% |
| Коф-т исп-я пробега | 0,74 | 0,76 | 97,40% | 0,72 | 0,74 | 97,30% | |
| Выполнено объем работ-всего | Т. т/км | 7235,2 | 6484,1 | 111,60% | 8143,8 | 7154,5 | 113,80% |
| В т.ч. на 1 машину | т.т/км | 141,9 | 132,3 | 107,30% | 140,4 | 140,3 | 100,10% |
| Перевезено грузов-всего | т.тонн | 118,4 | 116,7 | 101,50% | 141,4 | 140,2 | 100,90% |
| Выработано на 1 маш/день | Т/км | 487 | 485 | 100,40% | 505 | 477 | 105,90% |
| Расход ГСМ -всего | т. литр | 905 | 898,1 | 100,80% | 1004,9 | 895,3 | 112,20% |
| В т.ч. на 1 т/км | литр | 125 | 139 | 89,90% | 123 | 125 | 98,40% |
| Себестоимость 1 т/км | РУб | 2,31 | 2,24 | 103,10% | 3,31 | 3,04 | 108,90% |
| Себестоимость 1 км пробега | Руб. | 5,2 | 6,7 | 77,60% | 10,21 | 9,1 | 112,20% |
| Среднемесячная зарплата | Руб | 4871 | 4331 | 112,50% | - | 5194 | - |
Анализ работы грузового транспорта за четыре года выявил, что на предприятии в 2003-2004г. затраты увеличились на 14%, а в 2006г. по сравнению с 2005г. они выросли на 24%, такой темп роста объясняется покупкой новых машин и соответственно ростом показателя машино-дни в работе на 11%-2004г. и на 8%-2006г. тем не менее коэффициент использования автопарка снизился на 5% в 2006г.Хотя в 2004г. по отношению к 2005г. наблюдался заметный рост этого же показателя на 7%. Данная ситуация возможна в результате постановки автомобилей на непредвиденный ремонт, а так же текущий, в том числе техническое обслуживание. Однако выполненный объем работ показывает положительную тенденцию (рост показателя на 11 и 12% соответственно) такое возможно в случае, если предприятие закупает автотранспорт гораздо более высокой производительностью, чем ранее, или же более полного использует грузоподъемную мощность автомобиля, что и отражено в увеличении показателя общей грузоподъемности, он растет в 2004г. на 13% и на 8% в 2006г.
Наибольший удельный вес в структуре затрат использовании грузового транспорта имеют горюче-смазочные материалы 50-60% от всего затрат, заметно их увеличение в течении четырех лет, последовательный рост на 40% в среднем, в результате стабильного ежегодного подорожания их стоимости. По 20% приходится на статьи затрат - заработная плата, услуги ремонта и запасные части. Все прочие расходы в сумме не превышают 10% и их воздействие на статью общих затрат не столь заметна. Таким образом, на себестоимость 1км пробега оказывает влияние стоимость ГСМ, запасных частей, услуг ремонта и заработной платы, количество машин в автопарке, использование их грузоподъемности.
3.3 Анализ факторов, влияющих на показатели использования машинно-тракторного парка
Анализ факторов, влияющих на эффективность использования машинно-тракторного парка наиболее выгодно провести по показателям представленным в таблице№12, для этого с помощью детерминированного факторного анализа методом цепных подстановок мы проанализируем изменения фонда рентабельности, фонда отдачи машин и оборудования за счет их количества, количества отработанных дней, коэффициента сменности и средней продолжительности смены.
Данные таблицы показывают, что текущий уровень фондорентабельности выше базового на 2,98% процентных пункта. Чтобы определить, как он изменился за счет фондоотдачи и рентабельности продукции, можно воспользоваться приемом абсолютных разниц.
Rос2003=1,22*1,25*16,02=24
Изменить фондорентабельность за счет:
а) фондоотдача основных средств
∆Rос=∆ФО*Крп0*Rоб0=(1,45-1,22)* 1,25*16,02=1,6%
б) доли реализованной продукции в общем ее выпуске
∆ Rос=ФО1*∆Крп*Коб0=1,45*(1,17-1,25)*16,02=-1,86%
∆ Rос= ФО1*∆Крп1* Rоб=1,45*1,17*(15,6-16,02)=0,7%
Rос2005=1,45*1,17*15,6=26,5.
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОС, являются изменение доли активной части основных средств в общей их сумме, удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств и фондоотдачи машин и оборудования:
ФОос2003=Уда*Удм*ФОм=0,55*0,33*5,78=1,05
По данным таблицы способом абсолютных разниц рассчитаем изменение фондоотдачи основных средств за счет:
удельного веса их активной части
∆ФОУда=∆Уда*Удмо=0,09*5,28*0,38=0,2руб.;
удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств
∆ФОУдд=Уда1*∆Удм*Фом0=0,64*0,04*5,78=0,15 руб.;
Фондоотдачи машин и оборудования
∆ФОфом= Уда1*Удм1*∆ФОм=0,64*0,42*0,21=0,056руб.;
Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи за счет каждого фактора на фактическую среднегодовую стоимость основных средств текущего периода, а изменение среднегодовой стоимости основных средств- на базовый уровень их фондоотдачи.
Изменение валового выпуска продукции за счет:
а) увеличение среднегодовой стоимости основных средств
∆ВПос=∆ОС1*ФО0ос=33*1,22=40,26 тыс. руб.;
б) изменение удельного веса активной части основных средств в общей их сумме
∆ВПУда=ОС1*∆ФОосУда=54934*0,05=2746,7 тыс. руб.;
в) изменение удельного веса машин и оборудования в активной части основных средств