Как показывает практика, причины задолженности часто носят объективный характер и не всегда возникают по вине самого должника (бюджетное недофинансирование, несогласованность действий различных министерств и ведомств, курирующих объект, внеплановые чрезвычайные затраты и т.д.).
К основным внешним факторам относятся: инфляция (значительный и неравномерный рост цен как на сырье, материалы, топливо, энергоносители, комплектующие изделия, транспортные и другие услуги, так и продукцию и услуги предприятия), изменение банковских процентных ставок и условий кредитования, налоговых ставок и таможенных пошлин, изменения в отношениях собственности и аренды, в законодательстве по труду и введение нового размере минимальной оплаты труда и др. Одни из указанных факторов могут вызвать внезапное банкротство предприятия, другие постепенно усиливаются и накапливаются, вызывая медленное, трудно преодолимое движение предприятия к спаду производства и банкротству.
Не менее опасно для деятельности предприятия негативное влияние внутренних факторов. Так, много различных неудач предприятий связано с неопытностью менеджеров, некомпетентностью руководства, его неумением ориентироваться в изменяющейся рыночной обстановке, злоупотреблениями служебным положением, консерватизмом мышления, что ведет к неэффективному управлению предприятием, и к принятию ошибочных решений, потере позиций на рынке.
К субъективным причинам банкротства, относящимся непосредственно к хозяйствованию, причисляют следующие:
- неспособность руководителей предусмотреть банкротство и избежать его в будущем;
- снижение объемов продаж из-за плохого изучения спроса, отсутствия сбытовой сети, рекламы;
- снижение объемов производства;
- снижение качества и цены продукции;
- неоправданно высокие затраты;
- низкая рентабельность продукции;
- слишком большой цикл производства;
- большие долги, взаимные неплатежи;
- слабая адаптированность менеджеров-представителей старой школы управления к жестким реальностям формирования рынка, их неумение проявлять предприимчивость в налаживании выпуска продукции, пользующейся повышенным спросом, выбирать эффективную финансовую, ценовую и инвестиционную политику;
- разбалансированность экономического механизма воспроизводства капитала предприятия.
В качестве первых сигналов надвигающегося банкротства можно рассматривать задержки с предоставлением финансовой отчетности, свидетельствующие о работе финансовых служб, а также резкие изменения в структуре баланса и отчета о прибылях и убытках
2.3 Система показателей У. Бивера для диагностики банкротства
Известный финансовый аналитик Уильям Бивер предложил свою систему показателей для оценке финансового состояния предприятия с целью диагностики банкротства. Система показателей Бивера и их для диагностики приведены ниже.
Система показателей У. Бивера для диагностики банкротства
Показатель | Расчет | Значениепоказателей | ||
1.Коэффициент Бивера | Чистая прибыль – амортизация долгоср.обязат + краткоср.обязат. | 0,4- 0,45 | 0,17 | -0,15 |
2. Рентабельность активов |
долгоср.обаз. + краткоср.обяз. | * 100% |
активы |
4. Коэффициент покрытия активов
Чистым оборотным капиталом
собств.капитал − внеоборот.активы |
активы |
0,4
≤ 0,3
≈
0,06
5. Коэффициент покрытияоборотные активы |
краткосрочныеобязательства |
III Заключение.
1. Организация производственного процесса
Современный уровень научно-технического прогресса предполагает соблюдение гибкости организации производства. Традиционные принципы организации производства ориентированы на устойчивый характер производства – стабильную номенклатуру продукции, специальные виды оборудования и т. п. В условиях быстрого обновления номенклатуры продукции меняется технология производства. Между тем быстрая смена оборудования, перестройка его планировки вызвали бы неоправданно высокие затраты, и это явилось бы тормозом технического прогресса; невозможно также часто менять производственную структуру (пространственную организацию звеньев). Это выдвинуло новое требование к организации производства – гибкость. В поэлементном разрезе это означает прежде всего быструю переналаживаемость оборудования.
Широкие возможности повышения гибкости организации производства дает использование типовых процессов выполнения отдельных стадий производства. Хорошо известно построение переменно-поточных линий, на которых без их перестройки может изготовляться различная продукция. Эффективно создание гибких автоматизированных производств, основанных на применении роботов и микропроцессорной техники. Большие возможности в этом плане обеспечивает стандартизация полуфабрикатов. В таких условиях при переходе на выпуск новой продукции или освоении новых процессов нет необходимости перестраивать все частичные процессы и звенья производства.
Одним из важнейших принципов современной организации производства является ее комплексность, сквозной характер. Современные процессы изготовления продукции характеризуются сращиванием и переплетением основных, вспомогательных и обслуживающих процессов, при этом вспомогательные и обслуживающие процессы занимают все большее место в общем производственном цикле. Это связано с известным отставанием механизации и автоматизации обслуживания производства по сравнению с оснащенностью основных производственных процессов. В этих условиях становится все более необходимой регламентация технологии и организации выполнения не только основных, но и вспомогательных и обслуживающих процессов производства.
2. Понятия и система показателей банкротства предприятия
В условиях рынка любое предприятие может оказаться банкротом или стать жертвой «чужого» банкротства. Однако умелая экономическая стратегия, рациональная политика в области финансов, инвестиций, цен и маркетинга позволяют предприятию избежать этого и сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность, и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественной продукции или качественных услуг.
Как показывает опыт, каждая фирма-банкрот «прогорает» по-своему, в силу определенных обстоятельств и причин. Тем не менее существует способ, позволяющий предвидеть кризисные ситуации в деятельности предприятия – это проведение систематического финансового анализа состояния предприятия. Это касается и процветающих фирм. В условиях рыночной экономики ведущая роль принадлежит именно финансовому анализу, благодаря которому можно эффективно управлять финансовыми ресурсами. От того, насколько полно и целесообразно эти ресурсы трансформируются в основные и оборотные средства, а также в средства оплаты и стимулирования труда, зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его собственников и работников. Финансовый анализ - многоцелевой инструмент. С его помощью принимаются обоснованные инвестиционные и финансовые решения, оцениваются имеющиеся у предприятия ресурсы, выявляются тенденции в их использовании, вырабатываются прогнозы развития предприятия на ближайшую и отдаленную перспективу.
Необходимо прогнозировать вероятность банкротства для выявления как можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности предприятия, потенциально опасных с точки зрения вероятности наступления банкротства. Предприятие, на котором серьезно поставлена аналитическая работа, способно заранее распознать надвигающийся кризис, оперативно отреагировать на него и с большей вероятностью избежать «неприятностей» или уменьшить степень риска.
Применительно к вполне благополучному предприятию методы и приемы финансового анализа имеют профилактическое значение, так как позволяют выявить возможную опасность для экономического «здоровья» этого предприятия. В то же время использование этих методов по отношению к неплатежеспособному предприятию способствует принятию правильного решения по преодолению возникшего кризисного состояния
3. Решение задачи на тему Анализ динамики прибыли
Номер моей зачетки № 296
ПОКАЗАТЕЛИ | Номер варианта соответствует последней цифре шрифта зачетки студента | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
Выручка то реализации млн.руб. | 340 | 180 | 675 | 90 | 453 | 20 | 0,8 | 346 | 12 | 117 |
Переменные издержки, млн.руб. | 115 | 84 | 231 | 15 | 98 | 4,5 | 0,23 | 132 | 4 | 47 |
Постоянные издержки, млн.руб. | 128 | 90 | 465 | 30 | 342 | 2 | 0,1 | 112 | 6 | 56 |
Физический объем реализации, шт. | 100000 | 18000 | 12000 | 800 | 4000 | 100 | 118 | 67 | 1000 | 520 |
Введем следующие обозначения: | ||||||||||
Валовая моржа (ВМ) | ||||||||||
Коэффициент валовой моржи( Коэф ВМ) | ||||||||||
Порог рентабельности в рублях (Порог Рен руб.) | ||||||||||
Порог рентабельности в штуках (Порог Рен шт.) | ||||||||||
Запас финансовой прочности (ЗФП) | ||||||||||
Сила воздействия операционного рычага (СВОР) | ||||||||||
Валовая моржа находится по следующей формуле: | ||||||||||
ВМ= | выручка от реализации | - | Переменные издержки | |||||||
ВМ= | 20 | - | 4,5 | = | 15,5 | |||||
Находим коэффициент валовой моржи( Коэф ВМ) | ||||||||||
Коэф ВМ= | Валовая маржа | / | выручка от реализации | |||||||
Коэф ВМ= | 15,5 | / | 20 | = | 0,78 | |||||
Находим порог рентабельности в рублях (Порог Рен руб.) | ||||||||||
Порог Рен руб= | Постоянные издержки | / | Коэф ВМ | |||||||
Порог Рен руб= | 2 | / | 0,78 | = | 2,58 | |||||
Находим порог рентабельности в штуках (Порог Рен шт.) | ||||||||||
Рассчитаем цену за единицу изделия= | Выручка то реализации | / | Физический объем реализации | |||||||
Цена за ед. изделия = | 20 | / | 100 | = | 0,2000 | |||||
Найдем переменные издержки на единицу изделия | ||||||||||
Издержки на ед. изделия= | совокупные издержки | / | Физический объем реализации | |||||||
Издержки на ед. изделия= | 4,5 | / | 100 | = | 0,04500 | |||||
Порог Рен шт= | Постоянные издержки | |||||||||
Цена за ед. изделия | - | переменные издержки на единицу изделия | ||||||||
Порог Рен шт= | 2 | = | 12,903 | шт. | ||||||
0,200 | - | 0,0450 | ||||||||
Находим запас финансовой прочности в рублях и % | ||||||||||
Запас финансовой прочности - это разница между фактически достигнутой выручки от реализации и порогом значения | ||||||||||
Запас финансовой прочности (ЗФП) | ||||||||||
ЗФП= | Выручка то реализации | - | Порог Рен руб | |||||||
ЗФП= | 20 | - | 2,58 | = | 17,42 | |||||
Запас финансовой прочности %(ЗФП в %) | ||||||||||
ЗФП в %= | ЗФП= | * | 100% | |||||||
Выручка то реализации | ||||||||||
ЗФП в %= | 17,42 | * | 100% | = | 87,10 | |||||
20 | ||||||||||
Находим Прибыль | ||||||||||
Прибыль= | Выручка то реализации | - | Переменные издержки | - | Постоянные издержки | |||||
Прибыль= | 20 | - | 4,5 | - | 2 | = | 13,5 | |||
Находим силу воздействия операционного рычага (СВОР) | ||||||||||
СВОР= | Валовая моржа | |||||||||
Прибыль | ||||||||||
СВОР= | 15,5 | / | 13,5 | = | 1,15 |
После нахождения всех показателей делаем график в Excel.
Вывод: как мы видим по финансовой ситуации на предприятии имеет следующие показатели . ВМ = 15.5, порог рентабельности в рублях 2,58,
Порог рентабельности в штуках 12,903 порог рентабельности пройден.
В связи с этим запас финансовой прочности составляет 87,10% что показывает наилучший результат на российском рынке. А СВОР составляет 1,15 что является нормальным показателем при прибыли составляющей 13,5.
IV. Список использованной литературы
1. Аврашков Л.Я. Адамчук В.В., Антонова О.В., и др. Экономика предприятия.- М., ЮНИТИ, 2001.
2. Вильям ДЖ. Стивенсон Управление производством. - М., ЗАО «Изд-во БИНОМ», 2000.
3. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебное пособие.-М.:ИЭП, 2004.
4. Калачева А.П.Организация работы предприятия.-М.:ПРИОР, 2000.- 431с.
5. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 304с.