Якщо б ми могли знизити витрати до такого ступеня, що б вони відповідали планові, тобто собівартість вироби становила б 26,46 (що на 9,4 нижче фактичної), то повна собівартість знизилася б аж на 84214,88.
Так само якщо порівняти фактичну ціну з ціною скоригованого розрахунку, а випуск залишити фактичний, то собівартість б виросла на 85433,11 гривень.
Так само ми спробували простежити, як зміниться товарна продукція, якщо взяти фактичний випуск і планову середньо оптову ціну 8804,4 * 35 = 308154,00
З яких відхилення за рахунок меншого випуску ТП склало 11388,20 в негативний бік, а за рахунок підвищення оптової ціни 52826,4. Тобто знизу ми собівартість продукції до планової, нашим фактичним випуском у 8804,40 ми цілком могли б отримати прибуток в 75174,62 тис. гривень, що на 27173,32 менше тієї що ми отримали за ту ж ТП.
Таблиця 2.18 - Аналіз рентабельності виробництва за 2009 рік, грн
| Показники | План | Факт | скор.расч. | відхилення | ||
| всього | прибуток | Собівартість | ||||
| Прибуток | 102347,94 | 42567,51 | 42567,51 | -59780,43 | -59780,43 | |
| Повна собівартість | 317194,26 | 318412,49 | 317194,26 | 1218,23 | 1218,23 | |
| Рентабельність | 32,27 | 13,37 | 13,42 | -18,90 | ||
Рентабельність - ефективність, прибутковість, дохідність підприємства або підприємницької діяльності.
Виручка підприємства нижче запланованої більше ніж у 2 рази, собівартість випущеної продукції вище, від сюди ми бачимо, що плановий показник рентабельності в 2,4 рази вище фактичного, це говорить про те що підприємство навіть наполовину не виконало річного плану, а значить воно малоефективне і практично не розвивається.
На даний момент багато підприємств в Україні, а зокрема на Азовському узбережжі, які працюють не заради прибутку, а заради того що б зводити кінці з кінцями. У малому виробництві це більшою мірою пов'язане з високими цінами на електроенергію, в рибній промисловості з не освоєнням квот, за які віддаються величезні гроші, щоб не розганяти людей, а по максимуму використовувати ті основні засоби які є.
3. РОЗРОБКА ЗАХОДІВ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ
3.1 Пропозиції щодо модернізації обладнання
Модернізація виробництва - удосконалення організації виробництва для отримання найбільшого приросту його ефективності при здійсненні нових інвестиції розпадається на ряд складових.
Аналіз становища в багатьох галузях промисловості дозволяє виявити безліч прикладів, які підтверджують це положення. Проектування виробів має саме безпосереднє відношення до продуктивності та якості роботи па підприємстві. З досвіду компаній, які зуміли значно поліпшити на своїх підприємствах ефективність виробництва та якість продукції на базі грамотного проектування виробі, можна виділити два основних підходи:
1) спрощення виробів, зменшення кількості його складових частин;
2) більш тісна інтеграція проектування виробів з проектуванням, розробок і технології.
Цілі модернізації підприємств:
- випуск нової продукції та / або продукції з поліпшеними характеристиками;
- відвищення ефективності парку технологічного обладнання;
- скорочення трудомісткості виробничих процесів і, як наслідок, Оптимізація чисельності операційного персоналу; - скорочення тривалості виробничого циклу виготовлення продукції; - скорочення втрат (продуктивних і непродуктивних);
- скорочення собівартості виробу (за рахунок застосування прогресивних технологій, матеріалів, економії енерго-і трудових ресурсів).
Модернізація логістичної інфраструктури
Інфраструктура будь-якого підприємства складається з двох логістичних аспектів:
- внутрішньої логістичної інфраструктури - починаючи від приймання ТМЦ на склад, оптимізації переміщення і запасів в постачанні, виробництва, мінімізації тривалості виробничого циклу, мінімізації втрат та простоїв та ін.;
- зовнішньої логістичної інфраструктури - починаючи від концепції оптимального розміщення складів, шляхів, мінімізації простоїв під навантаженням / вивантаженням, організації роботи диспетчерського вузла, планування розміщення зовнішніх транспортерів, бункерів, стелажів і закінчуючи інформаційною системою для управління ланцюжком поставок.
Попередня опрацювання логістичних питань на етапі проектування модернізації виробництва дозволяє запобігти майбутнім логістичні проблеми компанії і істотно заощадити на логістичних витратах.
БФ «Айсберг»
БФ «Айсберг» є одним з великих за розміром і зручним у географічному розташуванні філією.
Юридична адреса: Запорізька обл., М. Бердянськ, вул. Халтуріна, 10.
Філія має в своєму розпорядженні власним логістичним центром холодильним загальною місткістю 18000 тонн, що включає сучасний високотехнологічний холодильний комплекс на 8000 тонн, будівництво якого завершено в грудні 2008 р.
З вересня 2009 р. почалася підготовка до введення в експлуатацію першого етапу цеху з виробництва морозива. Випуск першої продукції даним цехом розпочато з червня 2010.
БФ «Айсберг» прийняв рішення про реалізацію даного проекту з виробництва морозива відразу з кількох причин:
1. Перш за все, слід було врахувати відносну сезонність продажів рибних пресервів. Літній період менше вдалий з точки зору збуту рибопродукції, що об'єктивно може призвести до зниження грошових потоків і рентабельності при незмінних постійних витратах (обслуговування виробництва та адміністративно-управлінські витрати).
2. Виходячи з досить значних податкових і митних преференцій, БФ «Айсберг», зміг повною мірою мінімізувати змінні витрати з виробництва морозива і зробити дане виробництво високорентабельним.
3. У виробництві морозива, як і у виробництві рибних пресервів, використовуються аналогічні механізми та обладнання: холодильні камери великої ємності, компресора, різне пневмообладнання. Крім того, обидва ці виробництва є споживачами значної кількості води (мийка), що допустимо при наявності власної свердловини і очисних споруд.
Враховуючи нестабільний попит на морозиво в холодний період року, підприємство освоїло випуск так званого «сімейного» і «святкового» видів морозива. Дане високоякісне морозиво, призначене для вживання в домашніх умовах, до цього практично не було представлено на вітчизняному ринку і відразу знайшло коло своїх споживачів. Цей крок допоміг згладити труднощі, зумовлені сезонністю попиту.
Основні напрямки діяльності:
- оптова та дрібнооптова торгівля продовольчими товарами;
- виробництво і реалізація морозива;
- виробництво і реалізація вафельної продукції;
- послуги зі зберігання продовольчих товарів;
- послуги із зберігання вантажів вимагають митного очищення
Перелік морозива пропонованого споживачеві наданихний у прайс-листі Бердянського Філіалу «Айсберг».
Таблиця 3.1 – Прайс-лист Бердянського Філіалу «Айсберг»
| Найменування | виробник | вага | Ціна за шт., Грн. | Ціна за коробку, грн |
| ВАФЕЛЬНІ СТАКАНЧИКИ | ||||
| В.ст. пломбір упак. б / нап. (40) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 4,55 | 182,00 |
| В.ст. слівоч. упак. б / нап. (40) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 4,15 | 166,00 |
| В.ст. слівоч. упак. родзинки (40) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 4.00 | 165,00 |
| В.ст. слівоч. упак. родзинки (40) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 4,55 | 182,00 |
| В.ст. слівоч. упак. кр-брюле (40) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 4,35 | 174,00 |
| Рожок "ЛЮКС" пломбір (20) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 60 | 6,60 | 132,00 |
| ЭСКІМО. | ||||
| Ескімо "БІЛІ НОЧІ" шокол.в гол. (36) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 4,90 | 176,40 |
| Ескімо "Кокетка" йогурт.вішня (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 80 | 6,70 | 201,00 |
| Ескімо "Кокетка" капучіно у гол. (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 80 | 6,70 | 201,00 |
| Ескімо "Вовочка" кола в лім.гл. (22) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 50 | 4,60 | 101,20 |
| Ескімо "Вовочка" кола в лім.гл. (33) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 50 | 4,60 | 151,80 |
| Ескімо "Вовочка" кр-бр.в кар.гл (22) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 50 | 4,60 | 101,20 |
| Ескімо "Вовочка" з клуб.джемом (22) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 50 | 4,60 | 101,20 |
| Ескімо "Вовочка" з орех.в очей. (22) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 50 | 4,60 | 101,20 |
| БРИКЕТИ І КОНТЕЙНЕРА | ||||
| "СЕВ. ПАЛЬМІРА" з шок.кр пл. (1кг.4) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 1кг. | 74,90 | 299,610 |
| "СЕВ. ПАЛЬМІРА" шокол.с кришу (1кг.4) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 1кг. | 74,90 | 299,60 |
| "Північної Пальміри" крем-бр. (450х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 450 | 39,60 | 316,80 |
| "Північної Пальміри" з шок.кр (450х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 450 | 39,60 | 316,80 |
| "Північної Пальміри" з шок.кр (450х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 450 | 39,60 | 316,80 |
| "Північної Пальміри" фісташки. (450х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 450 | 40,00 | 320,00 |
| "Північної Пальміри" фісташки. (450х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 450 | 39,60 | 316,80 |
| "Північної Пальміри" шок.с кр (450х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 450 | 39,60 | 316,80 |
| "ТОРТІНКА" крем-брюле з кокосом (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 95 | 8,60 | 258,00 |
| "ТОРТІНКА" шоколадний з воз.ріс (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 95 | 8,60 | 258,00 |
| Брикет 12%-ої жірн.шоколад (350х10) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 350 | 16,00 | 160,00 |
| Брикет 12%-ої жирності (350х10) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 350 | 16,00 | 160,00 |
| Конт.пл.класс.кр-бр з горіх. (1кг.4) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 1кг. | 80,15 | 320,60 |
| Контейнер пл.абрікос (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 183,15 | 366,30 |
| Контейнер пл.ананас кусоч. (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 204,25 | 408,50 |
| Контейнер пл.ананас / шампай (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 197,20 | 394,40 |
| Контейнер пл.банан / карамель (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 236,65 | 473,30 |
| Контейнер пл.бананов.джем (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 211,30 | 422,60 |
| Контейнер пл.без наповнить. (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 143,80 | 287,60 |
| Контейнер пл.диня шматочках (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 204,30 | 408,60 |
| Контейнер пл.зелен.яблоко (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 183,15 | 366,30 |
| Контейнер пл.ізюм (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 171,90 | 343,80 |
| Контейнер пл.клубніка (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 183,15 | 366,30 |
| Контейнер пл.крем-брюле (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 160,95 | 321,90 |
| Контейнер пл.маліна (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 183,15 | 366,30 |
| Контейнер пл.персік (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 204,30 | 408,60 |
| Контейнер пл.ромовая вишня (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 188,25 | 376,50 |
| Контейнер пл. Ромовий родзинки (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 188,30 | 376,60 |
| Контейнер пл.с капучино (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 211,30 | 422,60 |
| Контейнер пл.с лик. "Бейлі" (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 236,60 | 473,20 |
| Контейнер пл.с шок.крошкой (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 197,20 | 394,40 |
| Контейнер пл.спіраль кола (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 211,30 | 422,60 |
| Контейнер пл.тірамісу (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 256,35 | 512,70 |
| Контейнер пл.фісташковий (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 211,30 | 422,60 |
| Контейнер пл.черешня (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 204,30 | 408,60 |
| Контейнер пл.черносл / горіх (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 204,30 | 408,60 |
| Контейнер пл.шоколад (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 160,95 | 321,90 |
| Контейнер пл.шоколадн.с кр (2500х2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 195,00 | 390,00 |
| Недитячі мор.амар-ром-з. (220х12) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 220 | 15,00 | 180,00 |
| Недитячі мор.капуч.коньяк (220х12) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 220 | 15,00 | 180,00 |
| ПЛОМБІР Брикет без наповнений. (200х30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 200 | 12,90 | 387,00 |
| ПЛОМБІР Брикет з родзинками (200х30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 200 | 14,80 | 444,00 |
| ПЛОМБІР Брикет шоколадне (200х30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 200 | 13,70 | 411,00 |
| ТОРТИ, РУЛЕТИ | ||||
| Рулет "ЕЛІТ" ван.-черн.смор (400х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 400 | 36,70 | 293,60 |
| Рулет "ЕЛІТ" ван.-шоколад. (400х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 400 | 36,00 | 290,00 |
| Рулет "ЕЛІТ" ван.-шоколад. (400х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 400 | 36,70 | 293,60 |
| Рулет "ЕЛІТ" ван / вішнев.дж. (400х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 400 | 36,70 | 293,60 |
| Рулет "ЕЛІТ" шок / фісташ. (400х8) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 400 | 36,70 | 293,60 |
| Торт "СНЕЖ.КОРОЛЕВА" квадрат (750х4) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 750 | 55,35 | 221,40 |
| Торт "СНЕЖ.КОРОЛЕВА" овал (1кг.2) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 1кг. | 82,10 | 164,20 |
| Торт "СНЕЖ.КОРОЛЕВА" овал (750х4) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 750 | 58,85 | 235,40 |
| Торт "СНЕЖ.КОРОЛЕВА" поліно (500х6) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 500 | 35,65 | 213,90 |
| Торт "СНЕЖ.КОРОЛЕВА" серце (500х4) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 500 | 41,20 | 164,80 |
| БАТОНЧИКИ. | ||||
| Батончик "БІЛІ НОЧІ" ш.в б.гл (40) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 6,50 | 260,00 |
| Батончик "Вовочка" з клуб.джем. (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 5,70 | 171,00 |
| Батончик "Вовочка" з клуб.джем. (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 5,70 | 171,00 |
| Батончик "ДАША" з карамеллю (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 7,30 | 219,00 |
| Батончик "Митя" 2-х шарове (30) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 70 | 6,20 | 186,00 |
| ПЛАСТИКОВІ СТАКАНЧИКИ | ||||
| Відерце з віш.джемом / коньяк (500х6) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 500 | 34,30 | 205,80 |
| Відерце з грейпфрук.джемом (500х6) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 500 | 34,30 | 205,80 |
| Відерце з лимонним джемом (500х6) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 500 | 34,30 | 205,80 |
| Відерце шокол.с банан.джем. (500х6) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 500 | 34,30 | 205,80 |
| Карт.ст.пломбір ром.вішня (500х12) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 500 | 47,40 | 568,80 |
| Пл.ст. "Тобі і мені" з клуб (180х12) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 180 | 13,10 | 157,20 |
| Пл.ст. "Тобі і мені" з клуб (180х12) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 180 | 13,10 | 157,20 |
| Пл.ст. "Тобі і мені" з колою (180х12) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 180 | 13,10 | 157,20 |
| Пл.ст. "Тобі і мені" згущене молоко (180х12) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 180 | 13,10 | 157,20 |
| Пласт.ст.пл.ромовая вишня (250х9) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 250 | 19,10 | 171,90 |
| Пласт.ст.пл.ромовий родзинки (250х9) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 250 | 18,50 | 166,50 |
| ФРУКТОВЕ МОРОЗИВО | ||||
| Контейнер пл.щербет апельс (2500х1) | БФ «Айсберг» м.Бердянськ | 2,5кг. | 222,60 | 222,60 |
3.2 Пропозиції щодо впровадження лінії приготування суміші морозива