Згідно звітних даних та штатного розкладу підприємства можна сказати про брак чисельності персоналу (7 осіб), отже, їхня робота перерозподіляється між іншими працівниками і в підсумку виявляється не настільки ефективна виконана, як це зробили б конкретно відповідають за ту роботу люди.
За штатним розкладом фахівці та службовці повинні були скласти 358-303 = 55 чол. або 15,36% з 100% згідно плану.
На ділі він склав: 351-278 = 73 чол. (Або 20,8% з 100%), що на 18 чол. або 5,44% більше, ніж треба. Це говорить про те, при невеликій кількості роботи використовується нераціонально розподіл робочої сили, отже робочий день фахівців буде не повністю заповнений, а заробітна плата буде виплачуватися в повному обсязі.
Не дивлячись на те, що керівний і служить складу підприємства перенасичений, робочої сили не вистачає. У порівнянні із запланованими робочими 303 чол (або 84,6% з 100%) на підприємстві працює всього 278 (або 79,2%) робітників, з яких замість 14% допоміжних робітників, всього 8,8% від складу, основних майже норма , відхилення від норми всього 0,26%.
Від сюди видно що, запланований план виробництва товарної продукції буде недовиконаний, так як нестача робочої сили безпосередньо пов'язана з виробленою продукцією, а отже з прибутком і рентабельністю підприємства.
Таблиця 2.8 - Розрахунок середнього розряду робітників на 2009 рік
| Розряд | План | Факт | Відхилення |
| I. | 14 | 31 | 17 |
| II. | 28 | 36 | 8 |
| III. | 69 | 73 | 4 |
| IV. | 99 | 92 | -7 |
| V. | 70 | 23 | -47 |
| VI. | 23 | 23 | 0 |
| РАЗОМ: | 303 | 278 | -25 |
Розрахунок середнього розряду робочих за планом:
(1 х 14 2 х 28 3 х 69 4 х 99 5 х 70 6 х 23) / 303 = 1161/303 = 3,83 ≈ 4
Розрахунок середнього розряду робочих по факту:
(1 х 31 2 х 36 3 х 73 4 х 92 5 х 23 6 х 23) / 278 = 943/278 = 3,39 ≈ 3
1 розряд найнижчий 14-31 = -17 чол. перебір для цього розряду, але у зв'язку з тим, що не вистачає людей в 4 і 5 розряді, вони будуть допомагати, якщо не якістю роботи, то кількістю точно.
2 розряд 28-36 = -8 чол. зайві, але у зв'язку з тим, що не вистачає людей в 4 і 5 розряді, вони будуть допомагати.
3 розряд 69-73 = -4 чол. більше в цьому розряді, ніж було потрібно, але у зв'язку з тим, що не вистачає людей в 5 розряді, вони будуть допомагати.
4 розряд 99-92 = 7 чол. не вистачає, отже їх роботу будуть виконувати працівники інших розрядів - 1,2 і 3, відповідно робота буде менш якісною.
5 розряд 70-23 = 47 чол. не вистачає, отже їх роботу будуть виконувати працівники інших розрядів - 1,2 і 3, відповідно робота буде менш якісною.
6 розряд найвищий: 23-23 = 0 працівників саме стільки скільки потрібно, це говорити про тим що фонд заробітної плати буде відповідати якості і кількості виконаної роботи.
У зв'язку з тим, що працівників нижчих розрядів більше, а які мають більше високі не вистачає, то робота буде виконуватися не в повному обсязі, більш низької якості, а витрати по заробітній платі будуть приблизно такими ж як при повній комплектації штату.
З розрахунку середнього розряду робочих ми бачимо, що за планом він повинен був приблизно відповідати четвертому, але їх за нестачі робочих і явного переваги робочих нижчих розрядів, він склав приблизно третій, а це поза сумнівом позначиться на роботі підприємства та якість продукції, що випускається, підвищення питомої ваги брака в загальній масі товарної продукції та отримання прибутку.
Таблиця 2.9 - Розрахунок впливу зміни продуктивності праці і чисельності робітників на випуск ТП (індексним методом або методом ланцюгових підстановок) за 2009 рік
| Показники | план | факт | відхилення | |||
| Скорегують. план | Всього | в тому числі за рахунок: | ||||
| вимк. ч | вимк виробнпраці | |||||
| Чисельність робочих | 303 | 278 | 278 | -25 | -25 | 0 |
| Продуктивність праці робітників | 1384,63 | 1298,49 | 1384,63 | -86,14 | 0 | -86,14 |
| ТП | 419542,2 | 360980 | 384927,1 | -58562,2 | -34615,1 | -23947,1 |
З таблиці видно, що чисельність робочих нижче, а отже продуктивність праці теж знизилася, з цього обсяг виробленої товарної продукції впав на 58562,2 тис. гривень. У скорегованому плані ми можемо простежити якою могла б бути товарна продукція за фактичної чисельності та запланованої продуктивності праці робітників:
384927,14-419542,2 = - 34615,06 грн.
Це на -34615,06 - (-58562,2) = -23947,14 грн.
А це значить що будь середня розрядність запланованої четверте, а не фактично третім і режим роботи, то вироблення на робочий становила не 1298,49 а 1384,63, отже підвищилася б продуктивність праці. За рахунок нестачі робочої сили підприємство недоотримало 34615,06 грн.
З цього випливає, що сутність кваліфікованих робітників більше впливає на випуск товарної продукції, ніж продуктивність праці, яка є нижче запланованої. У результаті ми отримуємо, що при скоректованому плані обсяг товарної продукції зросте:
58562,2 / 34615,06 = 1,69, в - 1,69 рази.
Індекс чисельні. = 278/303 = 278/303 = 0,92
Якщо розглядати цей показник, то чисельність працюючих при плановій продуктивності праці складе - 0,92
Індекс продуктивності праці = 1298,49 / 1384,63 = 0,94
Якщо розглядати цей показник, то продуктивність праці при фактичній чисельності і різної продуктивності, він складе - 0,94
Індекс ТП = 360980/419542, 2 = 0,86.
Якщо розглядати цей показник, фактичний і плановий випуск товарної продукції складе 0,86.
2.3 Показникі виконання основних фондів та іх аналіз
Таблиця 2.10 - Аналіз забезпеченості та ефективності використання основних виробничих фондів за 2009 рік, грн
| показники | план | факт | відхилення | |
| 1 | Первонач.стоімость ОФ | 237583,3 | 237216 | -367,3 |
| 2 | Сто-ть ОФ на початок року | 209770,9 | 206200 | -3570,9 |
| 3 | Знос ОФ | 25172,4 | 30940 | 5767,6 |
| 4 | Кількість ед.оборудованія | 10,6 | 7 | -3,6 |
| 5 | Ср.год.ст-ть ОФ | 209696,8 | 206128,1 | -3568,7 |
| 6 | Коеф. Вибуття | 0,0015 | 0,0013 | -0,0002 |
| 7 | Коеф.обновленія | 0,001 | 0,0008 | -0,0002 |
| 8 | Фондовіддача | 2 | 1,75 | -0,25 |
| 9 | Фондоозброєність | 0,5 | 0,57 | 0,07 |
| 10 | Фондоємкість | 585,7 | 584,3 | -1,4 |
| 11 | Коеф.годності ОФ | |||
| 12 | Коеф.сменності ОФ | 3 | 2,7 | -0,3 |
Основні фонди - це засоби праці, які багаторазово беруть участь у виробничому процесі, зберігаючи при цьому свою натуральну форму. Призначаються для потреб основної діяльності організації і повинні мати термін використання більше року. У міру зносу, вартість основних засобів зменшується і переноситься на собівартість продукції за допомогою амортизації.
Первісної вартості основних фондів - вартість будівництва будівель, споруд, первісного придбання обладнання, за якою основні засоби внесені в баланс підприємства, фірми.
1. СР. Річна ст-ть ОФ за планом = 209696,82
Ср.річна ст-ть ОФ за фактом = 206128,14
Середньорічна вартість основних фондів фактично виявилася нижче запланованої, за рахунок того, що первісна вартість була нижчою і знос нараховано більше запланованого. Значить підприємство заощадило, це говорить або про те що фонди були куплені або за менші гроші (а значить з'явилися вільні оборотні активи), або потужностей, виробничих площ або вантажних машин не вистачає (отже це негативно відіб'ється на продуктивності праці, за рахунок простою робочої сили .)
2. Коефт.вибутя Оф за планом = 0,0015
Коефт.вибутя Оф за фактом = 0,0013
Вибуття ОФ не відповідає плану, швидше за все через те, що ОФ не вистачає, з експлуатації їх виводять повільніше, ніж планували.
3.Коефт.обнавл Оф за планом = 0,00099
Коефт.оновлення Оф за фактом = 0,00076
Коеф. поновлення теж менше планованого, надходжень протягом року було менше, ніж очікувалося.
4.Фондовіддача план = 2
Фондовіддача факт = 1,75
Фондовіддача - зворотний показник ефективності використання основних засобів.
5. Фондоємкість
Фондоємкий план = 0,5
Фондоотдача факт = 0,57
6. Фондоозброєнність - показник, що характеризує оснащеність працівників підприємств сфери матеріального виробництва основними виробничими фондами (засобами). Визначається як відношення вартості основних засобів підприємства до середньої річної облікової чисельності працівників.
Фондоозброєність план = 585,74
Фондоозброєність факт = 584,26
Фактична фондоозброєність нижче планової, значить робоча сила не була використана всі 100%, вона простоювала.
Таблиця 2.11 - Розрахунок впливу факторів на фондовіддачу в 2009 році, грн
| Показники | план | факт | скор.расч | відхилення | ||
| всього | ТП | рік ОФ | ||||
| ТП | 419542,2 | 360980 | 360980 | -58562,2 | 58562,2 | 0 |
| Ср.год.фонд | 209696,82 | 206128,14 | 209696,8 | -3568,68 | 0,02 | -3568,66 |
| Фондовіддача | 2 | 1,75 | 1,72 | -0,25 | 0,28 | 0,03 |
ТП недотягнув до плану, і середньорічна вартість ОФ була нижче запланованої. З скоригованого розрахунку видно, що фондовіддача, при плановій ТП і фактичної середньорічної вартості ОФ, трохи підвищило фондовіддачу на 0,03, а недовиконання плану по ТП її знизило на 0,28.
2.4 Показники обігових коштів