Технико-экономический анализ деятельности предприятия фирмы (стр. 5 из 6)
| Показатели | Реализация продукции | Себестоимость реализованной продукции | Прибыль | |||||||||
| План | Факт | Резерв(+,-) | Факт с учетом резерва | План | Факт | Резерв(+,-) | Факт с учетом резерва | План | Факт | Резерв(+,-) | Факт с учетом резерва | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5= 3+-4 | 6 | 7 | 8 | 9= 7+-8 | 10 | 11 | 12 | |
| 1. Остатки нереализованной продукции на начало года, млн. руб. | 50 | 67 | – | 67 | 50 | 40 | – | 40 | 0 | 27 | – | 27 |
| 2. Товарная продукция, млн. руб. | 1120 | 1158 | 274,36 | 1574,36 | 1000 | 1265 | 167,7 | 1432,7 | 120 | 35 | 106,66 | 141,66 |
| 3. Остатки нереализо-ванной продукции на конец года, млн. руб. | 200 | 467 | -54,94 | 412,06 | 200 | 425 | -50 | 375 | 0 | 42 | -4,94 | 37,06 |
| 4. Реализация продукции млн. руб. | 970 | 928 | 329,3 | 1229,3 | 850 | 880 | 217,7 | 1097,7 | 120 | 20 | 111,6 | 131,6 |
| 5. Реализация продук-ции в фактических ценах, млн. руб. | 970 | 1090 | 398,78 | 1448, 78 | 850 | 880 | 217,7 | 1097,7 | 120 | 210 | 181,08 | 391,08 |
| 6. Балансовая прибыль фактически, млн. руб. | 280 | 181,08 | 461,08 | |||||||||
Резерв товарной продукции по себестоимости определим следующим образом:
1000 – 75 = 925 млн. руб. 
Рассчитываем индекс роста цен:
. Далее умножаем существующий резерв на этот индекс, но индекс роста цен по себестоимости равен 1.Раздел 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Задача 9
На основе данных баланса дать оценку финансовой устойчивости и финансового риска предприятия, а также ликвидности предприятия (с точки зрения банков, поставщиков, акционеров). Указать причины изменения показателей. На основе данных задачи 6 и баланса проанализировать эффективность использования оборотных средств, выявить резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Таблица 4 - БАЛАНС (млн. руб.)
| Актив | На начало года | На конец года | Пассив | На начало года | На конец года |
| I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | I.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||||
| 1.Основные средства | 5000 | 8000 | 1.Уставный фонд | 3200 | 6800 |
| 2.Расчеты с учредителями | 200 | 300 | 2.Резервный фонд | 30 | 50 |
| 3.Нематериальные активы | 100 | 200 | 3.Фонды специального назначения | 100 | 150 |
| Итого по разделу 1 | 5300 | 8500 | 4.Нераспределенная прибыль отчетного года | 120 | 200 |
| II.ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ | Итого по разделу1 | 3450 | 7200 | ||
| 1.Производственные запасы | 150 | 260 | II.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| 2.Готовая продукция | 40 | 50 | 1.Краткосрочные кредиты банка | 1300 | 1300 |
| 3.Товары отгруженные | 60 | 270 | 2.Долгосрочные займы | 500 | 200 |
| 4.Расчеты с дебиторами | 100 | 120 | |||
| 5.Расчетный счет | 30 | 40 | Итого по разделу II | 1800 | 1500 |
| 6.Ценные бумаги | 20 | 60 | II.РАСЧЕТЫ И ПРОЧИЕ ПАССИВЫ | ||
| Итого по разделу II. | 400 | 800 | 1.Кратокосрочные кредиты | 100 | 150 |
| 2.Расчеты с кредиторами | 350 | 450 | |||
| Итого по разделу III. | 450 | 600 | |||
БАЛАНС | 5700 | 9300 | БАЛАНС | 5700 | 9300 |
Дополнительная информация.
1.В составе производственных запасов сверхнормативные непрокредитованные остатки составляют на начало года 20 млн. руб., на конец – 30 млн. руб., излишние, ненужные материалы составляют на конец года – 30 млн. руб.
2.Расшифровку статьи "Товары отгруженные" см. в задаче 6.
Таблица 5.1. – Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия за 3-й год
Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
1. Реализованная продукция в ценах плана отчетного года, млн. руб. | 980 | 1090 |
2. Однодневный оборот по реализации, млн. руб. (строка 1:360) | 2,72 | 3,028 |
3. Средние остатки оборотных средств, млн. руб. | 450 | 565 |
4. Длительность одного оборота, дней | 165,31 | 186,61 |
5. Прибыль балансовая, млн. руб. | 310 | 280 |
6. Прибыль балансовая на 1 рубль оборотных средств, руб. | 0,689 | 0,495 |
Таблица 5.2. – Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия за 3-й год с учетом выявленных потерь
Показатели | Отчет за 3-й год | Отчет за 3-й год с учетом выявленных потерь |
1. Возможный объем реализации продукции с учетом выявленных потерь, млн. руб. | 1090 | 1316,37 |
2. Средние остатки оборотных средств с учетом выявленных потерь, млн. руб. | 565 | 480 |
3. Длительность одного оборота с учетом выявленных резервов, дней | 186,61 | 131,27 |
4. Балансовая прибыль с учетом выявленных потерь, млн. руб. | 280 | 461,08 |
5. Прибыль на 1 рубль оборотных средств с учетом выявленных потерь, руб. | 0,495 | 0,96 |
Из таблицы 5.1 видно, что по сравнению со 2-м годом в 3-м году прибыль балансовая на 1 рубль оборотных средств снизилась на 0,194 руб., это произошло из-за снижения балансовой прибыли на 30 млн. руб. (280 - 310), а также из-за увеличение остатков оборотных средств на 114 млн. руб. (565 - 450). Также длительность одного оборота увеличилась на 21,3 дня (186,61 – 165,31) из-за увеличения средних остатков оборотных средств на 25,56% ((565-450)/450) в то время как объем реализованной продукции увеличился на 11,22% ((1090-980)/980). Из таблицы 5.2 видно, что прибыль балансовая на 1 рубль оборотных средств в отчете за 3-й год с учетом выявленных потерь выше на 0,465 руб., это произошло из-за увеличения балансовой прибыли за счет резервов на 181,08 млн. руб. (461,08 - 280), а также увеличения возможного объема реализации продукции на 225,37 млн. руб. (1316,37 - 1090). Также снизилась длительность одного оборота на 55,34 дня (131,27 – 186,61).
Анализ эффективности использования оборотных средств и деловой активности.
От эффективности использования оборотных средств во многом зависит финансовое положение предприятия. Чем быстрее оборотные средства пройдут кругооборот, тем больше продукции получит и реализует предприятие при наличии одной и той же суммы оборотных средств. Таким образом, эффективность использования оборотных средств может характеризоваться, с одной стороны, оборачиваемостью, с другой – их отдачей (рентабельностью), взаимосвязь между которыми выражается следующим образом:
гдеРоб.ср. – рентабельность оборотных средств; РПс – объем реализации продукции в оценке по себестоимости; kоб – коэффициент оборачиваемости; ПРП – прибыль от реализации продукции; ОМОА – средние остатки материальных оборотных активов.
Эти показатели в зарубежных странах используются для оценки деловой активности предприятия. Рассчитаем величину дополнительной прибыли, получаемую фирмой в результате ускорения оборачиваемости материальных оборотных активов, или величиной теряемой прибыли из-за замедления оборачиваемости. Прибыль от реализации продукции может быть выражена формулой
,а сам расчет факторов представлен в таблице 6.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости за 2-ой и 3-ий года, а также рентабельность реализованной продукции:
, 
