Технико-экономический анализ деятельности предприятия фирмы (стр. 2 из 6)

В целом показатель уменьшился на 12,46 (-3,25 – 6,82 – 2,38). Это было вызвано уменьшением балансовой прибыли, из-за чего показатель снизился на 3,25, увеличением среднегодовой стоимости основных фондов, из-за чего показатель снизился на 6,82, а также увеличением среднегодовых остатков оборотных средств, из-за чего показатель снизился на 2,38.

Раздел 2. УГЛУБЛЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕКИЙ АНАЛИЗ ЗА 3-й ГОД.

Задача 1

На основе следующих данных определить потери продукции по изделию "А" цеха 1 в связи с нерациональным использованием оборудования:

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+,-)	Основные факторы, влияющие на отклонение от плана по товарной продукции
1. Отработано тысяч машино-часов	10	12	+2	+80
2. Выпуск товарной продукции за 1 машино-час, тыс. руб. (ТП)	40	25	-15	-180
3. Общий выпуск товарной продукции по изделию "А", млн. руб. (строка 1 х строка 2)	400	300	-100	-100

Факторная модель:

= 400 – 300 = -100 млн. руб.

= 2 · 40 = +80 млн. руб.

= 12 · (-15) = -180 млн. руб.

БУ = 80 – 180 = -100 млн. руб.

Анализ.

Фактический выпуск продукции по изделию "А" цеха 1 по сравнению с планом уменьшился на 100 млн. руб. (400 – 300). Если бы в цехе 1 интенсивность использования оборудования не изменилась бы и соответствовала бы запланированному уровню, то максимальный прирост продукции должен был составить 80 млн. руб. (2 · 40). В связи со снижением выпуска товарной продукции по изделию "А" за один машино-час на 15 тыс. руб. при фактически отработанном времени 12 тыс. часов потери товарной продукции должны были составить 180 млн. руб. (-15 · 12). Таким образом, за счет ухудшения использования работы оборудования прирост выпуска продукции составил не 80 млн. руб., а произошло сокращение выпуска продукции на 100 млн. руб.

Руководству цеха необходимо обратить внимание на причины снижения интенсивности использования оборудования.

Задача 2

Определить потери изделий "Б" в цехе 2 в связи с плохим материально-техническим снабжением, нерациональным использованием материалов.

Показатели	План	Факт	Отклонение от плана (+,-)
1. Поступило материала "А", тыс. м3	2,8	2,5	-0,3
2. Остатки материала "А" на складе, тыс. м3	-	1,5	+1,5
3. Израсходовано материала "А" на выпуск изделия "Б", тыс. м3 (стр.5 х стр.4)	2,8	4,0	+1,2
4. Норма расхода материала "А" на выпуск единицы изделия, м3	0,14	0,4	+0,26
5. Выпуск изделия "Б", тыс. шт.	20	10	-10
6. Плановая цена единицы изделия, тыс. руб.	5	5	–
7. Товарная продукция по изделию "Б", млн. руб. (стр.5 х стр.6)	100	50	-50
8. Цена метра куб. материала "А", тыс. руб.	2,0	–	–

Общее снижение выпуска товарной продукции:

· в количественном выражении 10 тыс. шт. (10 – 20);

· в стоимостном выражении 50млн. руб. (100 – 50).

Для выполнения анализа будет использоваться следующая факторная модель:

.

Анализ.

Проанализируем факторы, которые оказали влияние на изменение объема товарной продукции изделий "Б" в цехе 2.

1. Недопоставка материала.

= -0,3 · = -2,14 тыс. шт.

= -0,3 · · 5 = -10,7 млн. руб.

2. Увеличение остатков материала на складе.

= 1,5 · = +10,7 тыс. шт.

= 1,5 · · 5 = +53,6 млн. руб.

3. Увеличение нормы расхода материала.

= 4 · = -18,57 тыс. шт.

= 4 · · 5 = -92,85 млн. руб.

БУ = -2,14 + 10,7 – 18,57 = -10,01 тыс. шт.

БУ = -10,7 + 53,6 – 92,85 = -49,95 млн. руб.

Общий объем выпуска товарной продукции сократился на 10,01 тыс. шт. (49,95 млн. руб.). Потери товарной продукции произошли:

· из-за недопоставки материала "А" в объеме 0,5 тыс. м³, что привело к сокращению объема выпуска продукции на 2,14 (-0,3 ·

) тыс. шт. или 10,7 (-0,3 · · 5) млн. руб.;

· за счет роста нормы расхода материала "А" по сравнению с планом на 60% (

), что привело к снижению объема выпуска продукции на 18,57 тыс. шт. (4 · ) или 92,850 млн. руб. (4 · · 5).

Данные потери были частично компенсированы за счет остатков материалов на складе, которые позволили дополнительно произвести 10,7 тыс. шт. (1,5 ·

) или 53,6 млн. руб. (1,5· · 5).

Таким образом, резерв предприятия за счет недопоставки материала и увеличения нормы расхода материала составил 20,71 (2,14 + 18,57) тыс. шт., что соответствует 103,55 млн. руб. (10,7 + 92,85) недополученной товарной продукции. Увеличение нормы расхода материала отразилось на росте себестоимости единицы продукции и в целом затрат на весь объем товарной продукции. Себестоимость товарной продукции по изделию "Б" выросла на 0,26 тыс. руб. ((0,4 – 0,14) · 2) на единицу продукции, а на весь объем производства 4,8 млн. руб. (0,26 · 18570).

Задача 3

На основе следующих данных определить:

а) потери товарной продукции по изделию "В" в цехе 3 в связи с нерациональным использованием рабочего времени;

б) удорожание себестоимости продукции в связи с нерациональным расходом фонда заработной платы.

Показатели	План	Факт
1.Фонд заработной платы рабочих, млн. руб.	12,0	18,0
в том числе: - оплата по сдельным расценкам	8	10
- оплата по должностным окладам	4	5,2
- доплаты за отключения от нормальных условий работы	-	2
- доплата за сверхурочные работы	-	0,5
- доплата за целодневные простои по вине предприятия	-	0,3
2. Среднечасовая заработная плата рабочего, руб.	2000
3. Среднечасовая выработка товарной продукции рабочим, руб.	3000

Выплаты, связанные с нерациональным использованием рабочего времени включают:

· доплаты за отклонения от нормальных условий работы 2 млн. руб.;

· доплата за сверхурочные работы 0,5 млн. руб.;

· доплата за целодневные простои по вине предприятия 0,3 млн. руб.

Таким образом, общая сумма выплат за нерациональное использование рабочего времени в цехе 3 составила 2,8 млн. руб. (2 + 0,5 + 0,3). Так как средняя заработная плата на предприятии планировалась 2 тыс. руб., то потеря времени составила 1400 часов (2800 / 2). При сохранении среднечасовой выработки на уровне плана (3 тыс. руб.) можно определить потери товарной продукции по изделию "В" в цехе 3, они составили 4,2 млн. руб.(1400 · 3).Таким образом, из-за нерационального использования рабочего времени в цехе 3 было недополучено товарной продукции на сумму 4,2 млн. руб.

Удорожание себестоимости в связи с нерациональным использованием фонда заработной платы составило 4 млн. руб. (1,2 + 2 + 0,5 + 0,3), в том числе:

· увеличение должностных окладов на 1,2 млн. руб. (5,2 – 4);

· доплаты за отклонения от нормальных условий работы 2 млн. руб.;

· доплата за сверхурочные работы 0,5 млн. руб.;

· доплата за целодневные простои по вине предприятия 0,3 млн. руб.

Повышение должностных окладов на 30% (

) было не обосновано, так как оплата по сдельным расценкам, а соответственно, и объем выпущенной продукции в цехе 3 выросли только на 25% ( ). Учитывая, что каждый процент прироста товарной продукции должен обеспечивать прирост фонда заработной платы по должностным окладам не более 0,4 – 0,7 %, то прирост фонда заработной платы по должностным окладам должен был составить 10% (25 · 0,4).