Анализ технико экономический показателей СП Гуд Найт ООО (стр. 2 из 2)

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что наблюдается рост объема произведенной продукции за анализируемый период. Проведем факторный анализ и определим, за счет изменения каких показателей произошел рост произведенной продукции.

Исходная факторная модель: ТП=Чгр*Дг*tg*Вч

Таблица 2

Исходные данные для анализа объема товарной продукции

Показатель	Обозначение	2006 г.	2007 г.	Абсолютное отклонение	Выполнение плана, %
1. Товарная продукция, тыс. р	ТП	145 031	200 093	55 062	138
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	Чгр	25	28	3	112
3. Отработано всеми рабочими за год, дней	Дг	250	252	2	101
7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	Tg	7,8	7,9	0,1	101
8. Среднегодовая выработка продукции одним рабочим	Вч	119	128,2	9,2	107

Долевое участие факторов отражено на рисунке 2.3.

Рисунок 3 – Факторы, влияющие на товарную продукцию

Влияние факторов производим в таблице 3.

Таблица 3

Расчет влияния факторов на изменение объема товарной продукции способом цепных подстановок

Факторы изменения объема товарной продукции	Алгоритм расчета	Цифровой расчет	Результат расчета, тыс. руб
Объем товарной прод-ции за 2004 г.	ТПпл=Чгрпл*Дгпл*tgпл*Вчпл	25*6250*7,8*119	145 031
Первый условный показатель объема тов. продукции	ТПусл1=Чгрф*Дгпл*tgпл*Вчпл	28*6250*7,8*119	162 435
Второй условный показатель объема тов. продукции	Чгрф*Дгф*tgпл*Вчпл	28*7056*7,8*119	183 383
Третий условный показатель объема тов. продукции	Чгрпл*Дгпл*tgф*Вчпл	28*7056*7,9*119	185 733
Фактический объем тов. продукции	Чгрф*Дгф*tgф*Вчф	28*7056*7,9*12,2	200 093
Среднегодовая численность рабочих (Чгр)	∆ТПЧгр=ТПусл1-ТПпл	162 435-145 031	17 404
Кол-во отработанных дней одним рабочим за год (Дг)	∆ТПДг=ТПусл2-ТПусл1	183 383-162 435	20 948
Средняя продолжит. рабочего дня (tg)	∆ТПtg=ТПусл3-ТПусл2	185 734-183 383	2 351
Среднегодовая выработка (Вч)	∆ТПвч=ТПф-ТПусл3	200 093-185 734	14 359
Итого:	55 062

Объем товарной продукции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличился на 55062 тыс.руб. (200 093 - 145 031), в том числе за счет увеличения среднегодовой численности рабочих на 17 404 тыс.руб., количества отработанных дней одним рабочим за год на 20 948 тыс.руб., среднегодовой выработки на 14 359 тыс. руб. и за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 2 351 тыс.руб.

Проанализируем изменение рентабельности продукции.

По данным таблицы 1 видно, что темп роста прибыли от реализации продукции выше темпа роста себестоимости продукции на 1,8%. Анализируя рентабельность продаж можно сказать, что темп роста балансовой прибыли выше темпов роста товарной продукции на 1,2%, а если рассматривать рентабельность производства, то видно, что темп роста балансовой прибыли выше темпа роста среднегодовой стоимости основных фондов.

Изменение основных показателей изобразим на графике (рисунок 4)

Рисунок 4 – Изменение основных показателей

Анализ изменения прибыли показал, что наблюдается рост балансовой прибыли за 2007г. на 14,2 млн. или 149%, за счет прибыли от реализации продукции, которая составляет почти 100% балансовой прибыли. Проведем факторный анализ изменения прибыли за счет изменения цены реализации и количества реализованной продукции с помощью приема абсолютных разниц (таблица 4).

Исходная модель

,

где

– объем реализованной продукции в натуральном выражении;

– цена реализации единицы продукции;

– себестоимость единицы продукции.

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение объема прибыли методом абсолютных разниц

Факторы изменения объёма произв-ва продукции	Алгоритм расчёта	Цифровой расчёт	Результат расчёта, руб.
Количество реализованной продукции		(2000-1800)(187-150)	7 400
Средняя цена реализации единицы продукции		2000*(200-187)	26 000
Средняя себестоимость единицы продукции		-2000*(160-150)	-20000
Итого		7400+26000-20000	13 400
Проверка		40 000-26 600	13 400

Прибыль от реализации в 2007 году больше прибыли 2006 г. на 13,4 млн р. за счет увеличения реализованной продукции на 7,4 млн р. и средней цены реализации продукции на 26 млн р.

Среднесписочная численность увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 3 человека и составила 28 человек. Это свидетельствует о повышении производительности труда, так как объем производства вырос. Средняя заработная плата за декабрь 2006 года составила 309673 рубля, что выше уровня соответствующего периода прошлого года на 60773 рубля. Темпы роста заработной платы не превышают темпов роста объема производства, что делает повышение заработной платы экономически обоснованным.

ЛИТЕРАТУРА

1. Ноздрева Р.Б., Крылова Г.Д. Маркетинг: практикум и учебно-методический комплекс по маркетингу. – М.: Юрист, 2000. – 139 с.

2. Внутренняя отчетность СП «Гуд Найт» ООО 2005, 2006, 200777.

3. Старова А.Е. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Мн: РИВШ, 2007 г.