Экономический анализ ГП Северодонецкая ТЭЦ (стр. 6 из 9)
Коэффициент оборота по приему:
,где
– численность принятых работников на предприятие; 
– среднеучетная численность работников.Коэффициент оборота по выбытию:
,где
– численность всех выбывших работников.Коэффициент общего оборота:
.Коэффициент текучести кадров:
,где
– численность работников, уволившихся по собственному желанию; 
– численность уволенных за нарушение трудовой дисциплины.Теперь, когда мы сделали анализ движения рабочей силы, можно сделать вывод, что почти все беды на предприятии из-за нарушений трудовой дисциплины. Коэффициент по выбытию выше, чем коэффициент по приему, да и коэффициент общего оборота по предприятию выше в отчетном году, чем в предшествующем. На предприятии резко возросли увольнения из-за нарушения трудовой дисциплины. Можно с уверенностью сказать, что на предприятии совершено много прогулов, что мы уже сможем оценить из Табл. 1.29.
Полнота использования трудовых ресурсов оценивается по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (Табл. 1.33).
По данным табл.1.33 проведем факторный анализ с применением одного из методов детерминированного факторного анализа. Исходная модель для анализа имеет вид:
,где
– фонд рабочего времени, час.; 
– среднее количество отработанных дней одним работником; 
– средняя продолжительность рабочего дня, час.Таблица 1.33
Анализ использования рабочего времени на предприятии
Показатели | Предшес-твующий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение от | ||
| план | факт | предш. года | плана | ||
| 1. Среднеучетная численность рабочих, чел. | 1101 | 1064 | 1077 | -24 | -37 |
| 2. Отработано за год одним рабочим | |||||
| дней | 252 | 252 | 243 | -9 | -9 |
| часов | 2016,0 | 1968,0 | 1824,9 | -191,1 | -143,1 |
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,984 | 7,984 | 7,5 | -0,484 | -0,484 |
| 4. Фонд рабочего времени, тыс. часов | 2215,177 | 2140,734 | 1962,833 | -252,344 | -177,901 |
| 5. В т.ч.: сверхурочно отработанное время, тыс.часов | 4,439 | - | - | - | - |
Как видим, как было сказано выше из-за нарушений трудовой дисциплины (прогулов) не выполнен план фонда рабочего времени, даже и время рабочего дня было сокращено, недоработка связана еще с капитальным ремонтом в отчетном году, т.к. предприятие в течение двух месяцев не давала продукции. Более детально исследуем использование рабочего времени методом абсолютных разниц.
Изменение фонда рабочего времени составит:
ΔФРВ= 1962833- 2215177 = -252344 (час);
За счет :
- изменения численности работающих:
ΔФРВΔN = (1077-1101) ·252·7,984 =- 48287,23 (час);
простоев ежедневных:
ΔФРВΔТ эф= 1077 (243 – 252) 7,984 = -77388,91 (час);
внутрисменных простоев:
ΔФРВΔТ = 1077·243(7,5- 7,984) = -126668,12 (час).
Проверка:
ΔФРВ= (-48287,23) + (-77388,91) + (-126668,12) = -252344 (час).
Согласно проведенным расчетам наблюдается значительное сокращение рабочего времени на 252344 часов. Этому способствовали сокращение отработанных дней и длительности рабочей смены, также отразилось и сокращение рабочих.
Таблица 1.34
Исходные данные для анализа производительности труда
| Показатель | Условные обозначения | Прошедший год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | ||
| по плану | факти-чески | от плана | от прошед-шего года | |||
| 1. Товарная продукция, тыс.грн |  | 106124,20 | 111771,40 | 90473,00 | -21298,4 | -15651,2 |
| 2. Численность работников, чел. |  | 1101 | 1064 | 1077 | -24 | 13 |
| 3. из них рабочие |  | 146 | 140 | 120 | -20 | -26 |
| 4.Удельный вес рабочих в общей численности, % |  | 13,2 | 13,15 | 11,1 | -0,05 | -2,1 |
| 5. Количество отработанных рабочими: человеко-дней |  | 36792 | 35280 | 29160 | -6120 | -7632 |
| 6. человеко-часов | ЧЧ | 293747,32 | 281675,52 | 218700 | -62975,5 | -75747,3 |
| 7. Количество дней, отработанных 1-м рабочим | Д | 252 | 252 | 243 | -9 | -9 |
| 8. Продолжительность рабочего дня, час | П | 7,984 | 7,984 | 7,5 | -0,484 | -0,484 |
| 9. Среднее количество часов отработанных 1-м рабочим |  | 2016,0 | 1968,0 | 1824,9 | -143,1 | -191,1 |
| 10. Среднегодовая производительность труда 1-ого работника, грн. |  | 96388,9 | 105048,3 | 84004,6 | -21043,7 | -12384,3 |
| 11. Среднегодовая производительность труда одного рабочего, грн. |  | 726878 | 745142,66 | 753941,66 | 8799 | 27063,66 |
Общее изменение исследуемого показателя:
ΔСрР = 84004,6 – 96388,9 = -12384,3 (грн);
Воздействие факторов составит:
- изменение удельного веса рабочих:
ΔСрРΔdNp =
= -2024,17 (грн);- изменение количества отработанных дней в течении года:
ΔСрРΔTэф =
= -19571,25 (грн);- изменение длительности рабочего дня:
ΔСрРΔT =
= -4532,49 (грн);- изменение среднечасовой производительности одного рабочего:
ΔСрРΔСчПр =
= 13743,61 (грн)Баланс факторов:
ΔСрР = -2024,17 – 19571,25-4532,49 +13743,61 = -12384,3 (грн).
7.Анализ фонда заработной платы
Таблица 1.35
| Анализ использования фонда заработной платы | ||
| Показатели | 2005 год | 2006 год |
| 1. Тарифный фонд з/пл., тыс. грн. | 4254 | 4021,8 |
| В т.ч. повременная оплата | 4254 | 4021,8 |
| 2. Доплаты, тыс. грн. | 3000 | 3500 |
| 3. Всего ФЗП, тыс. грн. | 7254 | 7521,8 |
| 4. Среднегодовая численность ППП, чел. | 981 | 947 |
| 5. Среднегодовая з/пл. на 1 работающего, тыс. грн. | 7,3945 | 7,9428 |
| 6. Производительность труда, тыс. грн. | 108,179 | 95,536 |
| 7. Объем валовой продукции, тыс. грн. | 106124,2 | 90473 |
8.Анализ финансового состояния предприятия
Таблица 1.39
| Статья баланса | Строка | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| баланса | |||
| Актив | |||
| І. Необоротные активы | |||
| Нематериальные активы: | 163,8 | 26 | |
| Незавершенное строительство | 20 | 10546,9 | 6698,9 |
| Основные средства: | 76297 | 73674,9 | |
| Долгосрочные финансовые инвестиции: | 40 | ||
| Отсроченные налоговые активы | 60 | 1509,3 | 1821,3 |
| Всего по разделу І | |||
| Iı. Оборотные активы | |||
| Запасы: | 100 | 3940,3 | 3433,3 |
| Векселя полученные | 150 | ||
| Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги: | 160 | 41693,6 | 39491,4 |
| Денежные средства и их эквиваленты: | 230 | 118,3 | 889,2 |
| Другие оборотные активы | 250 | 6041,1 | 6613,1 |
| Всего по разделу Iı | |||
| ІІІ. Расходы будущих периодов | 270 | ||
| Баланс | 140310,3 | 132648,1 | |
| І. Собственный капитал | |||
| Уставный капитал | 300 | 103077 | 103077 |
| Другой дополнительный капитал | 330 | 6307,6 | 6828,9 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 350 | -80401,1 | -94451,5 |
| Всего по разделу І | |||
| ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей | |||
| Целевое финансирование | 420 | ||
| Всего по разделу ІІ | |||
| ІІІ. Долгосрочные обязательства | 440 | ||
| Другие долгосрочные финансовые обязательства | 450 | 2269,8 | 822,9 |
| Всего по разделу ІІІ | 480 | ||
| ІV. Текущие обязательства | |||
| Краткосрочные кредиты банков | 500 | 4308,2 | 6927,7 |
| Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | 510 | ||
| Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги | 530 | 75800,4 | 78755,3 |
| Текущие обязательства по расчетам: | 540 | 28109,9 | 30492,8 |
| Другие текущие обязательства | 610 | 838,5 | 195 |
| Всего по разделу ІV | |||
| Баланс | 140310,3 | 132648,1 | |
Данный этап анализа предполагает использование методов горизонтального, вертикального и трендового анализа.