Экономический анализ ГП Северодонецкая ТЭЦ (стр. 5 из 9)
Таблица 1.25
Анализ использования материальных ресурсов по предприятию
| Показатель | Величина | |
| 2005 | 2006 | |
| Материалоотдача (МО) | 1,43 | 1,227 |
| Материалоемкость продукции (МЕ) | 0,699 | 0,815 |
| Удельный вес материальных затрат (Ум) | 0,802 | 0,797 |
| Коэффициент материальных затрат (Км) | 1,02 | 0,843 |
Из таблицы видим, что в 2005 году был перерасход материальных ресурсов в процессе производства.
Одним из важнейших моментов анализа эффективности использования материальных затрат является определение воздействия суммы материальных затрат и материалоотдачи на объем продукции в стоимостном выражении. Модель для анализа с помощью метода относительных разниц выглядит следующим образом:
ВП = М·МО;
ΔВП = ВП1 – ВП0.
Изменение выпуска продукции за счет изменения сумы материальных затрат определяется
ΔВПΔМ =
,где ΔМ% - темп прироста материальных затрат, %;
а за счет изменения эффективности использования материальных затрат соответственно
ΔВПΔМО =
,где ΔМО% - темп прироста материалоотдачи, %.
Соответственно:
ΔВП =- 15651,2 тыс. грн.
ΔМ% = -0,29%;
ΔВПΔМ = -307,76 тыс. грн.;
ΔМО% = -14,2 %;
ΔВПΔМО = -15025,934 тыс. грн.
Проверка:
ΔВП = ΔВПΔМ + ΔВПΔМО .≈- 15651,2тыс. грн.
Т.е. из-за сокращения прироста материальных затрат на 0,29 % сократился объем выпуска продукции на 307,76 тыс. грн., а из-за сокращения материалоотдачи на 14,2 % - на 15651 тыс. грн.
Для решения этого же вопроса можно воспользоваться интегральным методом. Алгоритм решения будет таким:
; 
; 
.
6.Анализ использования трудовых ресурсов
Для анализа использования трудовых ресурсов используем данные таблиц 1.26 – 1.29.
| Таблица 1.26 Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами | |||
| Категории персонала | Фактически в предшествующем году | Отчетный период | |
| По плану | Фактически | ||
| Среднеучётная численность | 1101 | 1064 | 1077 |
| В т.ч. ППП | |||
| - рабочие | 680 | 670 | 660 |
| - руководители | 140 | 130 | 150 |
| - специалисты | 146 | 140 | 120 |
| - служащие | 15 | 14 | 17 |
| Непромышленный персонал | 120 | 110 | 130 |
| Итого: | 1101 | 1064 | 1077 |
| Таблица 1.27 Анализ движения рабочей силы | ||
| Показатели | Предшествующий год | Отчетный год |
| 1. Среднеучетная численность работающих, чел. | 1101 | 1077 |
| 2. Принято на предприятие в течение года, чел. | 111 | 120 |
| 3. Выбыло с предприятия работников в течение года (чел.), в т.ч. в связи с: | 120 | 144 |
| учебой | 2 | 4 |
| призывом в армию | 3 | 7 |
| выходом на пенсию | 29 | 22 |
| по собственному желанию | 72 | 80 |
| за нарушение трудовой дисциплины | 2 | 31 |
| Таблица 1.28 Анализ использования рабочего времени на предприятии | |||
| Показатели | Предшествующий год | Отчетный год | |
| план | факт | ||
| 1. Среднеучетная численность рабочих, чел. | 1101 | 1064 | 1077 |
| 2. Отработано за год одним рабочим | |||
| дней | 252 | 252 | 243 |
| часов | 2016,0 | 1968,0 | 1824,9 |
| 3. Средняя продолжительность рабочего дня, час. | 7,984 | 7,984 | 7,5 |
Таблица 1.29
| Исходные данные для анализа производительности труда | |||||
| Показатель | Условные обозначения | Прошедший | Отчетный год | ||
| год | по плану | фактически | |||
| 1. Товарная продукция, тыс. грн. | ТП | 106124,20 | 111771,40 | 90473,00 | |
| 2. Численность работников, чел. |  | 1101 | 1064 | 1077 | |
| 3. из них рабочие |  | 146 | 140 | 120 | |
| 4.Удельный вес рабочих в общей численности, % | У | ||||
| 5. Количество отработанных рабочими: | |||||
| человеко-дней | ЧД | ||||
| человеко-часов | ЧЧ | ||||
| 6. Количество дней, отработанных 1-м рабочим | Д | 252 | 252 | 243 | |
| 7. Продолжительность рабочего дня, час | П | 7,984 | 7,984 | 7,5 | |
| 8. Среднее количество часов отработанных 1-м рабочим | Чср | 2016,0 | 1968,0 | 1824,9 | |
Проведем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактической численности работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Для наглядности исходные и расчетные данные отразим в аналитической таблице (табл. 1.30):
- сократилась численность рабочих на предприятии от предшествующего года на 20 человек, хотя по плану намечалось всего – 10, т.е. на 3%, а это уже существенно для предприятия, если учесть, что количество руководителей возросло на 10 человек, а отклонение от плана – 20 человек;
- сократилось число специалистов, а это очень важно для предприятия,
- увеличилось число служащих , хотя по плану должно было быть сокращение, также как возросло число непромышленного персонала.
Изменение в структуре трудовых ресурсов предприятия повлекло отрицательный эффект на выпуск промышленной продукции на предприятии.
Таблица 1.30
Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
| Категории персонала | Фактически в предшествующем году | Отчетный период | Отклонение абсолютное | ||
| По плану | Факти-чески | от плана | от предшествующего года | ||
| - рабочие | 680 | 670 | 660 | -10 | -20 |
| - руководители | 140 | 130 | 150 | +20 | +10 |
| - специалисты | 146 | 140 | 120 | -20 | -26 |
| - служащие | 15 | 14 | 17 | +3 | +2 |
| -непромышленный персонал | 120 | 110 | 130 | +20 | +10 |
| ИТОГО: | 1101 | 1064 | 1077 | +13 | -24 |
В целом по предприятию должно было пройти сокращение на 37 человек, а произошло сокращение на 24 человека и причем не той категории, как было намечено.
Рис. 1.5. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами:
- за предыдущий год;
- плановое;
- фактическое за отчетный год.
Рис. 1.6. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по категории персонала в отчетном году
Таблица 1.31
Анализ структуры трудовых ресурсов предприятия
| Категории персонала | Предыдущий год | По плану | Фактически | Изменение структуры, % | ||||
| количество | удельный вес, % | количество | удельный вес, % | количество | удельный вес, % | по сравнению с планом | по сравнению пред. годом | |
| - рабочие | 680 | 61,7 | 670 | 62,9 | 660 | 61,3 | -1,6 | -0,4 |
| - руководители | 140 | 12,7 | 130 | 12,2 | 150 | 13,9 | 1,7 | 1,2 |
| - специалисты | 146 | 13,2 | 140 | 13,2 | 120 | 11,1 | -2,1 | -2,1 |
| - служащие | 15 | 1,4 | 14 | 1,3 | 17 | 1,6 | 0,3 | 0,2 |
| -непромышленный персонал | 120 | 11,0 | 110 | 10,4 | 130 | 12,1 | 1,7 | 1,1 |
| ИТОГО: | 1101 | 100 | 1064 | 100 | 1077 | 100 | - | - |
Анализ движения рабочей силы выполняется по показателям, представленным в табл. 1.27 и 1.32.
Таблица 1.32 Анализ движения рабочей силы
| Показатели | Предшествующий год | Отчетный год | Отклонения | |
| абсолют-ное | относи-тельное | |||
| 1. Среднеучетная численность работающих, чел. | 1101 | 1077 | -24 | 97,8 |
| 2. Принято на предприятие в течение года, чел. | 111 | 120 | 9 | 108,1 |
| 3. Выбыло с предприятия работников в течение года (чел.), в т.ч. в связи с: | 120 | 144 | 24 | 120 |
| учебой | 2 | 4 | 2 | 200 |
| призывом в армию | 3 | 7 | 4 | 233 |
| выходом на пенсию и по др. причинам, предусмотренным законом | 29 | 22 | -7 | 75,86 |
| по собственному желанию | 72 | 80 | 8 | 111 |
| за нарушение трудовой дисциплины | 2 | 31 | 29 | 1550 |
| 4. Коэффициент оборота: - по приему, % - по выбытию, % | 10,08 10,9 | 11,14 13,37 | - - | 1,06 2,47 |
| 5. Коэффициент текучести кадров, % | 6,72 | 10,31 | - | 3,59 |
| 6. Коэффициент общего оборота, % | 20,98 | 24,51 | - | 3,53 |
Расчет показателей, характеризующих оборот рабочей силы на предприятии и текучесть кадров, производится по формулам (Табл. 1.32):