Экономический анализ ГП Северодонецкая ТЭЦ (стр. 3 из 9)
Анализ ритмичности выполняется с помощью табл.1.16.
Таблица 1.16
Анализ ритмичности выпуска продукции (электроэнергии)
| Месяцы | Выпуск продукции, грн. | Удельный вес,% | Засчитывается в выполнение плана по ритмичности | |||
| план | факт | план | факт | сумма | % | |
| Январь | 6250,4 | 7562,1 | 8,2 | 16,0 | 6250,4 | 8,2 |
| Февраль | 6302,4 | 7633,6 | 8,2 | 16,2 | 6302,4 | 8,2 |
| Март | 7605 | 7607,6 | 9,9 | 16,1 | 7605 | 9,9 |
| Апрель | 5066,1 | 5123,3 | 6,6 | 10,8 | 5066,1 | 6,6 |
| Май | 5330 | 4127,5 | 6,9 | 8,6 | 4127,5 | 8,6 |
| Июнь | 6410,3 | 2518,1 | 8,4 | 5,3 | 2518,1 | 5,3 |
| Июль | 3914,3 | 1323,4 | 5,1 | 2,8 | 1323,4 | 2,8 |
| Август | 7546,5 | 0 | 9,8 | 0 | 0 | 0 |
| Сентябрь | 8060 | 0 | 10,5 | 0 | 0 | 0 |
| Октябрь | 6260,8 | 345,8 | 8,2 | 0,7 | 345,8 | 0,7 |
| Ноябрь | 7252,7 | 4422,6 | 9,5 | 9,4 | 4422,6 | 9,4 |
| Декабрь | 6630 | 6484,4 | 8,7 | 14,1 | 6484,4 | 14,1 |
| Итого за год | 76628,5 | 47148,4 | 100 | 100 | 44445,7 | 73,8 |
Объемы продукции по выполнению плана по ритмичности производства электроэнергии приведены в Таблице 1.16 (предпоследний столбец).
Критм =
58%.Анализ выполнения плана по ритмичности производства электроэнергии выявил, что продукция в отчетном периоде производится предприятием менее ритмично, об этом свидетельствует значение коэффициента ритмичности – 58%. Коэффициент ритмичности также можно определить как сумму фактических значений выпуска каждый месяц, но не более планового их уровня. По данным таблицы он составляет 73,8%.
Коэффициенты аритмичности составляют соответственно:
Каритм-= -11,1 %;
Каритм+= 14,1 %;
Каритм=/ -11,1/ +/14,1/ = 25,2 %.
Таким образом, соответствующие отклонения фактического объема производства электроэнергии от плана составляют 11,1%, а дополнительные- 14,1%, т.е. согласно плана (с учетом двух видов отклонений) на предприятии произведено 74,8% электроэнергии. Показатель аритмичности можно рассчитывать как сумму дополнительных и соответствующих отклонений в выпуске продукции за каждый месяц.
Коэффициент вариации ( 
) определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за определенный период к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
,где
– квадратическое отклонение от среднемесячного задания; 
– число суммируемых плановых заданий; 
– среднемесячное задание по графику. =
= 0,445.Так что выпуск электроэнергии по месяцам отклоняется от плана в среднем на 44,5%.
Анализ ритмичности реализации продукции соответствует анализу ритмичности выпуска продукции (т.е. электроэнергии).
Аналогично производим анализ ритмичности выпуска теплоэнергии и анализ ритмичности реализации (Табл. 1.15 и 1.17).
Таблица 1.17 Анализ ритмичности выпуска продукции (теплоэнергии)
| Месяцы | Выпуск продукции, грн. | Удельный вес, % | Засчитывается в выполнение плана по ритмичности | |||
| план | факт | план | факт | сумма | % | |
| Январь | 3900 | 4368 | 11,1 | 13,0 | 3900 | 11,1 |
| Февраль | 3315 | 4192,5 | 9,4 | 12,5 | 3315 | 9,4 |
| Март | 2925 | 3815,5 | 8,3 | 11,4 | 2925 | 8,3 |
| Апрель | 1631,5 | 2425,8 | 4,6 | 7,2 | 1631,5 | 4,6 |
| Май | 1268,8 | 1272,7 | 3,6 | 3,8 | 1268,8 | 3,6 |
| Июнь | 1575,6 | 1383,2 | 4,5 | 4,1 | 1383,2 | 4,1 |
| Июль | 2580,5 | 1280,5 | 7,3 | 3,8 | 1280,5 | 3,8 |
| Август | 2567,5 | - | 7,3 | - | - | 0 |
| Сентябрь | 2574 | - | 7,3 | - | - | 0 |
| Октябрь | 1690 | 1194,7 | 4,8 | 3,6 | 1194,7 | 3,6 |
| Ноябрь | 5330 | 6526 | 15,2 | 19,5 | 5330 | 15,2 |
| Декабрь | 5785 | 7035,6 | 16,6 | 21.1 | 5785 | 16,6 |
| Итого за год | 35142,9 | 33494,5 | 100 | 100 | 28013,7 | 80,3 |
Из рассмотренной выше таблицы можем сделать выводы:
Коэффициент ритмичности по выпуску теплоэнергии:
Критм =
79,71 %.По теплоэнергии предприятие работает более ритмично – 79,71 %, а по данным таблицы – 80,3 %.
= 0,336.
Два месяца предприятие находилось на капитальном ремонте и поэтому снизились коэффициенты ритмичности, да и практически продукция является сезонной, основное потребление выпадает на холодные месяцы года.
Ритмичность выпуска продукции на ГП «Северодонецкая ТЭЦ» можно проанализировать по графикам (Рис. 1.3 и Рис.1.4).
Рис.1.3. Анализ ритмичности выпуска электроэнергии
Рис. 1.4. Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии
Уже наглядно можно представить о ритмичности производства электроэнергии и теплоэнергии по предприятию.
План, начиная с апреля месяца по производству электроэнергии не выполняется, а по производству тепловой энергии почти постоянно перевыполняется.
4.Анализ использования основных фондов
Анализ состава, динамики и структуры фондов производится по данным отчетности предприятия за последние два года методом сравнений. Данные о видах (группах) фондов, их структуре (удельный вес каждого вида или группы в общей стоимости) на начало и конец отчетного периода отражаются в таблице (табл. 1.20). Таблица 1.18
| Таблица 1.19 Состав, динамика и структура основных фондов 2006 | ||||
| Виды (группы) основных фондов | Наличие на начало года, тыс.грн. | Поступило в течение года, тыс.грн. | Выбыло в течение года, тыс.грн. | Наличие на конец года, тыс.грн. |
| 1 | 16510 | 16510 | ||
| 2 | 49260 | 15000 | 34260 | |
| 3 | 15695 | 6000 | 21695 | |
| Всего ОПФ | 81465 | 6000 | 15000 | 72465 |
| Среднегодовая стоимость | 76965 | |||
Таблица 1.20