| Виды продукции | А | Б | В |
| Структура выпуска, % | 45 | 30 | 25 |
| Производительность | 13,19 | 9 | 7 |
Пчас = ПчасАотч * Кизм * Кувел.выхода годного = 12 * 1,08 * 1,018 = 13,19
§1. Определение фактического фонда времени работы ведущего оборудования и его средней производительности.
п.1. Простои, связанные с ремонтом
(12Т1 + 11Т2 + К)/2 = отчетн. = 472 часа
План. = 472 – 472*0,18 = 387 часов
п.2. Номинальное время
365 * к-во часов в смене * к-во смен – простои на ремонт = 365 * 8 * 3 – 387 = 8373 часа
п.3. Текущие простои
(8 + 1,8)% * 8373 = 821 час
п.4. Фактическое время
Номинальное время – текущие простои = 8373 – 821 = 7552 часа
п.5. Средняя производительность ведущего оборудования
Псредняя = Σ (Пчас.i * доля i-й продукции в общем выпуске ) =
= (13,19*0,45+ 9*0,3 + 7*0,25) = 10,39 т/час
§2. Определение годового выпуска.
п.1. Выпуск продукции в физ. Единицах
ВП = Пср. * факт. Время = 10,39 * 7552 = 78465 т
ВПА = 78465 * 0,45 = 35309 т
ВПБ = 78465 * 0,30 = 23540 т
ВПв = 78465 * 0,25 = 19616 т
ВП = Σ ВП.i = 35309 + 23540 + 19616 = 78465 т
п.2. Коэффициент трудоемкости
Пчас.баз. = Пчас.отч. = 12 т/ч
Ктр А = 12/13,19 = 0,91
Ктр.Б = 12/9 = 1.33
Ктр.В = 12/7 = 1,71
п.3. Выпуск продукции в у.е.
ВПусл. = Σ (ВП.i * Ктр..i ) =
35309 * 0,91 + 23540*1,33 + 19616*1,71 = 32131 + 31308 + 33543 = 96982 у.е.
§3. Калькуляция себестоимости продукции
п.1. Распределение ПР и ОХР
Таблица 6
Плановые изменения факторов, влияющие на расходы по переделу
| Показатели | Рост (+), Снижение (-) |
| Расстановочная численность производственных рабочих, чел. | - 38 |
| Коэффициент списочности | 1,12 |
| Энергоемкость продукции, в % | |
| электроэнергия | + 7,2 |
| вода | - 1,8 |
| пар | - 2,7 |
| сжатый воздух | + 1,8 |
| природный газ | - 2,16 |
| Стоимость ОФ, в % | + 9 |
| Норма амортизации | * 1,15 |
| Норматив образования ремонтного фонда | * 1,18 |
Таблица 7
Расходы по производству и общехозяйственные расходы за отчетный период
| Статьи затрат | В базовом периоде | Доля условно-постоянных затрат, % | В плановом периоде | |||||
| Изменения (+, - ) | Сумма | |||||||
| Кол-во | Цена, руб. | Сумма, руб. | По усл.-пост. | По факторам | Всего | |||
| I Расходы по переделу | ||||||||
| 1. топливо технологическое: природный газ, тыс. м3 | 0,194 | 360 | 69-84 | 30 | - 0,94 | - 1,51 | - 2,45 | 67,39 |
| 2. энергетические затраты: | ||||||||
| -электроэнергия, тыс кВт. ч. | 0,133 | 670 | 89-11 | - | - | +6,42 | +6,42 | 95,53 |
| - пар | 0,063 | 85 | 5-35 | 40 | - 0,1 | - 0,15 | - 0,25 | 5,1 |
| - вода техническая, тыс. м3 | 0,036 | 420 | 15-12 | 100 | - 0,68 | - 0,27 | - 0,95 | 14,17 |
| - сжатый воздух, тыс. м3 | 0,211 | 82 | 17-30 | - | - | + 0,31 | + 0,31 | 17,61 |
| Итого энергозатрат: | 126-88 | |||||||
| 3. Основная зарплата производственных рабочих | 195-14 | 60 | - 5,26 | - 5,27 | - 10,53 | 184,61 | ||
| 4. Дополнительная зарплата производственных рабочих | 27-37 | 60 | - 0,74 | - 0,53 | - 1,27 | 26,1 | ||
| 5. Отчисления во внебюджетные фонды (35,8 %) | 79-65 | 60 | - 2,15 | - | - 2,15 | 77,5 | ||
| 6. Износ инструмента | 41-30 | 10 | - 0,19 | - | - 0,19 | 41,11 | ||
| 7. Содержание основных средств | 44-61 | 70 | - 1,4 | - | - 1,4 | 43,21 | ||
| 8. Затраты на ремонт в т.ч. капитальный текущий | 83-86 38-50 45-36 | 70 70 | - 1,21 - 1,43 | - + 4,82 | - 1,21 + 3,39 | 37,29 48,75 | ||
| 9. Амортизация основных средств | 32-40 | 100 | - 1,45 | + 3,35 | + 1,9 | 34,3 | ||
| 10. Внутрипроизводственное перемещение грузов | 7-30 | - | - | - | - | 7,30 | ||
| 11. Прочие производственные расходы | 103-70 | 80 | - 3,72 | - | - 3,72 | 99,98 | ||
| Итого расходов по производству | 812-05 | 799,95 | ||||||
| II Общехозяйственные расходы | 78-95 | 80 | - 2,84 | - | - 2,84 | 76,11 | ||
| Всего производственных расходов | 891-00 | 876,06 | ||||||
а) Изменения в плановом периоде по условно-постоянным затратам:
(β * Зi/(ВПусл.план. / ВПусл.отч.)) – (β * Зi), где
β – доля условно-постоянных затрат в i-й статье расходов
- природный газ:
(0,3 * 69,84 / (96982 / 92643)) – (0,3 * 69,84) = 20,952 / 1,047 = - 0,94
- пар:
(0,4 * 5,35 / 1,047) – 0.4 * 5.35 = - 0,1
- вода:
(1 * 15,12 / 1,047) – 15,12 * 1 = - 0,68
- основная заработная плата:
(0,6 * 195,14 / 1,047) – 0,6 * 195,14 = - 5,26
- дополнительная заработная плата:
(0,6 * 27,37 / 1,047) – 0,6 * 27,37 = - 0,74
- отчисления во внебюджетные фонды:
(0,6 * 79,65 / 1,047) – 0,6 * 79,65 = - 2,15
- износ инструмента:
(0,1 * 41,3 / 1,047) – 0,1 * 41,3 = - 0,19
- содержание основных фондов:
(0,7 * 44,61 / 1,047) – 0,7 * 44,61 = - 1,4
- затраты на капитальный ремонт:
(0,7 * 38,5 / 1,047) – 0,7 * 38,5 = - 1,21
- затраты на текущий ремонт:
(0,7 * 45,36 / 1,047) – 0,7 * 45,36 = - 1,43
- амортизация основных средств:
(1,00 * 32,4 / 1,047) – 32,4 = - 1,45
- прочие производственные расходы:
(0,8 * 103,7 / 1,047) – 0,8 *103,7 = - 3,72
- ОХР:
(0,8 * 78,95 / 1,047) – 0,8 * 78,95 = - 2,84
б) Изменения в плановом периоде по факторам
Основная и дополнительная заработная плата:
Δ Зi = ΔЧЛ * 1,12 * Фз/пл / ВПусл.план.
Δ Зi осн. = - 38 * 1,12 * 12000 / 96982 = - 5,27
Δ Зi доп. = - 38 * 1,12 * 1200 / 96982 = - 0,53
Энергетические затраты:
Δ Зi = Зi * %изм. / 100%
- электроэнергия
Δ Зi = 89,11 * 7,2% / 100% = + 6,42
- вода:
15,12 * (-1,8%) / 100% = - 0,27
- пар:
5,35 * (-2,7%) / 100% = - 0,15
- сжатый воздух:
17,3 * 1,8% / 100% = + 0,31
- природный газ:
69,84 * (- 2,16%) / 100% = - 1,51
Амортизация:
Δ Зi = Зi * % изм. ст-ти ОФ * изм. нормы амортизации
Δ Зi = 32,4 * 0,09 * 1,15 = + 3,35