• страхование грузов;
• страхование судов (морское каско);
• страхование воздушных судов;
• страхование автомобилей;
• страхование экспортных кредитов;
• страхование убытков от перерывов производства или коммерческой деятельности;
• страхование имущества, находящегося за границей, от огня и других опасностей;
• страхование имущества нерезидентов от огня и других опасностей;
• страхование имущества, находящегося в холодильных камерах;
• другие виды имущественного страхования.
При страховании ответственности объектом страхования является ответственность за ущерб третьим лицам (физическим и юридическим). Такая ответственность может возникать (и довольно часто) в силу действия законов по возмещению ущерба виновником, которым может оказаться (в том числе случайно) предприятие – участник ВЭД. К этой отрасли применительно к внешнеэкономической деятельности относятся:
• международный полис страхования автогражданской ответственности (система "Зеленой карты");
• страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов, являющееся обязательным при полетах за рубеж;
• страхование гражданской ответственности перевозчиков;
• страхование ответственности производителей товаров;
• страхование профессиональной ответственности, в частности таможенных брокеров, юридических консультантов и юридических фирм, частных нотариусов, аудиторов, и других видов предпринимательской деятельности;
• другие виды страхования ответственности.
Личное страхование, в котором объектом выступают жизнь, здоровье или доходы отдельного человека, в меньшей мере непосредственно связано с ВЭД.
Однако среди многочисленных видов личного страхования следует выделить виды страхования, без которых невозможно развитие, например, международного туризма. К ним относятся:
• комплексное страхование граждан, выезжающих за границу;
• страхование от несчастных случаев для выезжающих за рубеж;
• страхование медицинских расходов при выезде за границу;
• другие виды личного страхования.
Комплексные виды страхования, которые предлагают сочетание в одном полисе нескольких видов страхования, также применяются в сфере внешнеэкономических отношений. Например, популярные во всем мире полисы страхования строительного предпринимателя от всех рисков и страхование всех монтажных рисков. Эти полисы покрывают риски повреждения и уничтожения имущества в процессе строительства объектов и монтажа различного оборудования, а также ответственность перед третьими лицами при ведущихся работах и послепусковые гарантийные обязательства подрядчика. Страховое покрытие обеспечивается от всех рисков строительства и монтажа на полную стоимость выполняемых контрактов.
Таким образом, современное страхование предлагает широкий набор услуг, связанных с ВЭД. Однако практика показывает, что участники ВЭД используют чаще всего те виды страхования, которые являются обязательными для осуществления ВЭД (например, страхование туристов, выезжающих за границу, или страхование ответственности владельцев транспортных средств для большинства зарубежных стран и др.), т. е. без которых невозможно было бы осуществление той или иной деятельности. Довольно часто применяются виды страхования, являющиеся частью международных торговых обычаев, например страхование грузов. Сравнительно реже применяются виды страхования, которые были бы эффективны в той или иной конкретной ситуации, и которые не применяют в силу недостаточной культуры страхования, в том числе и из-за незнания возможностей, предоставляемых современным страхованием.
Наряду со страхованием применяют также другие методы управления рисками.
Для управления рисками, связанными с падением цен на биржевые товары, фондовые ценности, а также неблагоприятным падением курса валют, широко применяются различные методы хеджирования. Они предполагают использование хорошо продуманных, тщательно координируемых и оперативно управляемых программ использования фьючерсов и опционов (см. гл. 15).
Преимущество этого метода – возможность оперативного принятия решений, сравнительно невысокая стоимость, отлаженность и доступность рынков фьючерсов и опционов. К недостаткам следует отнести относительно узкий спектр действия (только ценовые параметры сделок на товары, фондовые ценности и валюту), сложность используемых приемов, которые требуют высокого уровня квалификации специалистов. Это позволяет в полной мере использовать этот метод, как правило, на крупных предприятиях и при больших объемах внешнеторговых операций.
Отдельная область управления рисками в ВЭД связана с расчетно-кредитными отношениями и предполагает использование довольно большого разнообразия форм и методов. К основным из них относятся:
• применение безотзывного подтвержденного документарного аккредитива при расчетах за поставку товара;
• использование банковских гарантий (например авалирование переводных векселей – тратт и др.).
Преимущество данного механизма снижения рисков – простота и доступность использования для участников ВЭД, недостаток – относительная дороговизна такого типа банковских услуг.
Таким образом, современный уровень развития страхового, банковского и биржевого дела в мире предоставляет участникам ВЭД широкий спектр различных инструментов защиты от рисков при осуществлении внешнеэкономических операций. Однако они не в состоянии обеспечить абсолютную защиту от возможных рисков, хотя и могут существенно их уменьшить. В значительной степени риски могут быть предотвращены путем эффективного внутрифирменного управления (например диверсификацией деятельности и др.). Наибольший эффект может быть достигнут за счет сочетания, комбинации различных методов управления рисками: страхованием, хеджированием, применением современных методов управления, форм и методов расчета во внешнеэкономических операциях.
12.2. Страхование внешнеторговых грузов
В соответствии с Международными правилами "Инкотермс-90", составленными и рекомендованными Международной торговой палатой и применяемыми во внешней торговле, определяются два важных условия экспортно-импортной сделки – момент перехода риска потери или повреждения товара и распределения затрат между продавцом и покупателем:
| Базис поставки по "Инкотермс-90" | Условное обозначение | Переход риска с продавца на покупателя | Переход затрат с продавца на покупателя |
| Франко-завод(... в обусловленном пункте) | EXW | В момент передачи товара в распоряжение покупателя на складе продавца | Покупатель несет все расходы с момента предоставления товара в его распоряжение |
| Франко-перевозчик (...в обусловленном пункте) | FCA | В момент передачи товара в распоряжение перевозчика или другого лица, указанного покупателем | Продавец оплачивает все расходы до момента доставки товара перевозчику |
| Франко вдоль борта судна(...в указанном порту отгрузки) | FAS | После размещения товара вдоль борта поименованного судна в порту отгрузки | Затраты после размещения товара вдоль борта судна несет покупатель |
| Франко-борт(...в указанном порту отгрузки) | FOB | В момент пересечения товара поручней судна в порту погрузки | Все затраты до пересечения грузом поручней судна при погрузке несет продавец |
| Стоимость и фрахт (... в поименованном порту назначения) | CFR | В момент пересечения товара поручней судна в порту погрузки | Все расходы по доставке товара на борту судна в поименованный порт назначения |
| Стоимость, страхование и фрахт(...в поименованном порту назначения) | CIF | В момент пересечения товара поручней судна в порту погрузки | Продавец несет все расходы по доставке товара в поименованный порт назначения, включая страхование |
| Перевозка оплачена до...(... указанного места назначения) | СРТ | В момент передачи товара первому перевозчику | Продавец несет все расходы по транспортировке любыми видами транспорта до указанного места назначения |
| Перевозка и страхование оплачены до... (... указанного места назначения) | CIP | В момент передачи товара первому перевозчику | Продавец несет все расходы по транспортировке и страхованию товара до указанного места назначения |
| Доставлено до границы (... поименованный пункт) | DAF | В момент передачи товара в распоряжение покупателя в поименованном пограничном пункте | Продавец несет все расходы по доставке товара до указанного пограничного пункта |
| Поставлено на судне (...в поименованном порту назначения) | DES | В момент передачи товара в распоряжение покупателя на борту судна в поименованном порту назначения | Продавец несет все расходы по доставке товара до поименованного порта назначения |
| Поставлено на пристани (с оплатой пошлины) (...в поименованном месте назначения) | DEQ | В момент передачи товара в распоряжение покупателя | Продавец несет те же расходы, что и при DES, a также по выгрузке, оплате импортной пошлины в месте назначения |
| Поставлено без оплаты пошлины (... в поименованном месте назначения) | DDU | В момент передачи товара в распоряжение покупателя в поименованном месте назначения в стране импорта | Продавец несет все расходы по доставке товара в распоряжение покупателя в указанном месте назначения в стране импорта, исключая импортные пошлины и расходы, связанные с таможенным оформлением |
| Поставлено с оплатой пошлины (... в поименованном месте назначения) | DDP | В момент передачи товара в распоряжение покупателя в поименованном месте назначения в стране импорта | Продавец несет все расходы по доставке товара в указанное место назначения в стране импорта |
Как показывает анализ широко применяемых в международной торговле правил "Инкотермс-90", обязательства относительно страхования грузов содержатся только при поставке грузов на условиях CIFи CIP. При поставке на этих условиях продавец обязан застраховать товар в страховой компании с хорошей репутацией. Учитывая то обстоятельство, что переход риска потери и/или повреждения груза не совпадает с распределением затрат между продавцом и покупателем, получателем страхового возмещения по договору страхования (выгодоприобретателем) при поставке на условиях CIF или CIP является покупатель. Соответственно страховой полис вместе с другими документами, предусмотренными контрактом, передается покупателю. Минимальная страховая сумма должна покрывать сумму контракта (т. е. стоимость товара и фрахта) плюс 10% и должна быть установлена в валюте контракта.