Расчёт технико-экономических показателей деятельности АТП (стр. 7 из 8)
12.1 В курсовой работе можно использовать упрощенную схему расчета прибыли АТП без учета налога на добавленную стоимость, других отчислений и видов деятельности. Балансовая прибыль предприятия в этом случае представляет собой разность между выручкой от реализации продукции без НДС (валовым доходом) и полными затратами в ходе хозяйственной деятельности
(12.1) где ВД - выручка от реализации автотранспортных услуг, руб.;SП - общие текущие затраты предприятия без НДС (общие расходы по статьям себестоимости), руб.;
ЗИМ - налог на имущество, руб.
ПБ =261257211 - 295582301,3 - 4493819,6 = -38818909,9 руб.
При определении общих текущих затрат без НДС в курсовой работе делается допущение о том, что все услуги и материальные ресурсы приобретались у организаций по ценам с выделением НДС. В этом случае текущие расходы без НДС могут быть рассчитаны по формуле
SП=(ЗТ+ЗСМ+ЗШ+РФ+ЗНР)*100/ (100+СНДС)+FАТП+FЕСН+АВ+ЗПР (12.2)
где ЗТ - расходы на топливо, руб.;
ЗСМ - расходы на смазочные и прочие эксплуатационные материалы, руб.;
ЗШ - расходы на восстановление и ремонт шин, руб.;
РФ - расходы в ремонтный фонд, руб.;
ЗНР - накладные расходы, руб.;
СНДС – ставка НДС (согласно главе 21 НК РФ в 2007 году для АТП может быть приняты 18 %);
FАТП - общие расходы на оплату труда всех работников АТП, руб.;
FЕСН - общие годовые отчисления по единому социальному налогу АТП, руб.;
АВ - амортизационные отчисления АТП, руб.;
ЗПР - прочие платежи и отчисления АТП, включаемые в себестоимость продукции, руб.
SП=(ЗТ+ЗСМ+ЗШ+РФ+ЗНР)*100/(100+СНДС)+FАТП+FЕСН+АВ+ЗПР=
=(60359538,9+3272887,5+52420487,2+24680274,3+12771998)*100/118 + +128456212,6+33398615+2423355,1+1214978= 295582301,3 руб.
12.2 Налогооблагаемая прибыль с учетом имеющихся данных курсового проекта может быть определена по формуле
ПП = Пб - ЗИМ, (12.3)
ПП = -38818909,9 -4493819,6 = -43312729,5 руб.
12.3 Налог на прибыль
ПНАЛ = ПП * SП / 100, (12.4)
где SП – ставка налога на прибыль (согласно главе 25 НК РФ в 2010 году для АТП может быть приняты 20 %), %;
ПНАЛ = -43312729,5 * 20/100= -8662545,9 руб.
Налог на прибыль данное АТП не платит, так как прибыли у предприятия нет, она несет убытки.
12.4 Доходная ставка определяется делением валового дохода по каждому виду перевозок на объем выполненной работы. Для грузовых автомобилей, работа которых измеряется в тоннах и тонно-километрах, доходная ставка определяется на один тонно-километр.
Д = ВД / Р =261257211 / 66096445= 3,95
12.5 Рентабельность определяется как отношение балансовой прибыли к затратам, потребовавшимся для получения этой прибыли. В курсовой работе рассчитываются следующие виды рентабельности:
а) рентабельность предприятия
, (12.5)где СОСН - стоимость основных производственных фондов АТП, руб.;
СОБ - стоимость потребных оборотных фондов АТП, руб.;
RАТП=100*(-38818909,9) /(210008424,3+6300252,7)= -18%
б) рентабельность производства
. (12.6)RS= 100*( -38818909,9)/ 295582301,3)= -13%
12.6 При расчете годовой производительности труда водителей и по предприятию в целом воспользуйтесь стоимостным методом
ПТ= ВД / РСП , (12.7)
где РСП - среднесписочная численность водителей или всех работников АТП, чел.
ПТв= ВД / РСПВ = 261257211 / 286 =913486,8 руб/чел.
ПТ= ВД / РСП = 261257211/418 = 625017,3 руб/чел.
12.7 Производительность труда ремонтных рабочих определяют делением общего пробега автомобилей на количество ремонтно-обслуживающих рабочих
ПТРЕМ = LОБЩ / РСП.РЕМ , (12.8)
ПТРЕМ = 11324089,4 / 75 = 150987,9 км/чел
где РСП.РЕМ - среднесписочная численность ремонтно-обслуживающих рабочих, чел.
12.8 Для оценки использования основных производственных фондов рассчитываются:
а) фондоотдача определяется как отношение произведенной продукции (Вд) к среднегодовой стоимости ОПФ (Сосн):
Фо = Вд / Сосн . (12.9)
Фо = 261257211 / 210008424,3= 1,24
Она показывает, сколько продукции производится на один рубль основных фондов;
б) фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче, характеризует стоимость ОФ, приходящихся на один рубль валового дохода
Фе = Сосн / Вд; (12.10)
Фе = Сосн / Вд = 210008424,3/261257211= 0,8
в) фондовооруженность характеризует уровень оснащенности производства основными фондами, приходящимися на одного работника. Определяется как отношение стоимости основных фондов к среднегодовой численности работающих (Рсп), занятых в основной деятельности:
Фв = Сосн / Рсп ; (12.11)
Фв = 210008424,3/ 418 = 502412,5 руб/чел
г) рентабельность основных фондов показывает, сколько прибыли приходится на один рубль вложенных основных фондов. Определяется как отношение балансовой прибыли (Пб) к среднегодовой стоимости основных фондов:
Rосн = Пб / Сосн . (12.12)
Rосн = -38818909,9/ 210008424,3= -0,18
По результатам проведенных в работе расчетов заполняют таблицу 12.1.
Таблица 12.1 - Технико-экономические показатели
| Наименование показателей | Единица измерения | Значение |
| 1 | 2 | 3 |
| 1) Среднесписочное количество автомобилей | шт. | 185 |
| 2) Средняя грузоподъемность автомобиля | т | 8 |
| 3) Объем перевозок | т | 550803,7 |
| 4) Среднее расстояние перевозки | км | 120 |
| 5) Коэффициент использования парка | 0,71 | |
| 6) Коэффициент технической готовности | 0,843 | |
| 7) Годовая выработка на одну среднесписочную авто-тонну: - в тоннах - в тонно-километрах | т/т ткм/т | 372,2 44659,8 |
| 8) Годовая производительность: - на одного водителя - на одного работающего - на одного ремонтного рабочего | руб./чел. руб./чел. км/чел. | 913486,8625017,3 150987,9 |
| 9) Среднемесячная заработная плата: - на одного водителя - на одного работающего - на одного ремонтного рабочего | руб. руб. руб. | 27375 25609 17442 |
| Продолжение таблицы 12.1 | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 10) Выручка от реализации | руб. | 261257211 |
| 11) Доходная ставка | руб. | 3,95 |
| 12) Общая сумма текущих расходов | руб. | 412982350,8 |
| 13) Себестоимость единицы транспортной работы | руб. | 6,25 |
| 14) Затраты на один рубль дохода | руб./руб. | 0,8 |
| 15) Прибыль | руб. | -38818909,9 |
| 16) Рентабельность: - предприятия - производства | % % | -18 -13 |
| 17) Коэффициент фондоотдачи | руб./руб. | 1,24 |
Заключение
В курсовом проекте произведен расчет технико-экономических показателей годового плана грузового АТП.
Сумма, требуемая для организации АТП на 185 автомобилей Skoda-706RTTN составляет 206550602,8 рублей. Валовой доход в год составит261257211 рублей, что покроет вложенные средства, однако не хватит средств на текущие расходы (зарплата, ГСМ, налоги). Поэтому предприятие получается убыточным (-38818909,9 руб.). Общее количество работников составит 418 человека, из них 286 водителей. Заработная плата водителей составит 27375 рублей в месяц, а средняя заработная плата работников АТП 25609 рублей, что очень хороший показатель.
Для повышения рентабельности предприятия одним из вариантов является обновление парка автотранспортных средств, поскольку автомобиль Skoda-706RTTN был очень хорош по своим характеристикам в 70-80е годы, а теперь есть более современные и эффективные автомобили. Возможно снижение зарплаты, и увеличение объемов работы путем перехода на 6-ти дневную рабочую неделю. К тому же в следующем году затрат на постройку зданий, сооружений, покупку оборудования и подвижного состава не будет, и доход будет хороший.
Список использованных источников
1. Анисимов А.П. Организация и планирование работы автотранспортных предприятий: учебник / А.П. Анисимов. - М.: Транспорт, 1982. - 269 с.
2. Башкатова Е.И. Планирование работы автотранспортного предприятия. Программированное обучение / Е.И. Башкатова, Т.А. Здерева, Ю.С. Стельмаховский. - Киев: Высш шк. Головное изд-во, 1988. - 288 с.
3. Геронимус Б.А. Экономико-математические методы в планировании на автомобильном транспорте: учебник / Б.А. Геронимус. - М.: Транспорт, 1982. - 193 с.
4. Единые нормы времени на перевозку грузов автомобильным транспортом и сдельные расценки для оплаты труда водителей. – М.: Экономика, 1988. – 41 с.