Для характеристики трансформации дохода с учетом влияния «поборов» воспользуемся приведенным коэффициентом «тени»
| r=n(1-e) | (14) |
где (1-e) - показатель влияния «поборов»;e=c/b – относительная ставка «поборов».
Теорема теневого усиления прибыли
Описывает зависимость теневого усиления прибыли m=¦(r,е0) от коэффициента «тени» и относительной ставка прибыли декларируемого бизнеса. Теорема утверждает, что теневое усиление прибыли прямо пропорционально коэффициенту «тени» и обратно пропорционально относительной ставке прибыли декларируемого бизнеса
| m =r/е0+1. | (15а) |
Обратное утверждение -коэффициент «тени» пропорционален теневому усилению прибыли и относительной ставке прибыли декларируемого бизнеса
| r=(m-1)е0. | (15б) |
Теорема теневого усиления уровня прибыли
Описывает зависимость теневого усиления уровня прибыли n=¦(r,m) от коэффициента «тени» и теневого усиления прибыли. Теорема утверждает, чтотеневое усиление уровня прибыли пропорционально коэффициенту «тени» и теневому усилению прибыли
| n=m /(1-r). | (16а) |
Обратное утверждение -теневое усиление прибыли пропорционально теневому усилению уровня прибыли
| m=n (1-r). | (16б) |
Утверждения теоремы можно сформулировать в виде инварианта, который устанавливает равенство единице некоторой композиции главных величинтеневого бизнеса
| r+m/n=1. | (16в) |
Теорема второго теневого усиления прибыли
Описывает зависимость теневого усиления прибыли m=¦(n,е0) от теневого усиления уровня прибыли, относительной ставки прибыли декларируемого бизнеса без привлечения коэффициента «тени». Теорема утверждает, что теневое усиление прибыли пропорционально относительной ставке прибыли декларируемого бизнеса и обратно пропорционально усилению уровня прибыли
| m=(1+е0)/(е0+1/n). | (17) |
Описывает теоретический эталон ставок распределения дохода в базисе финансовых коэффициентов баланса капиталов. Эталон отражает оптимальноепо критерию компенсации налогов распределение ставок дохода и лежит в основе определения нормального режима экономики. Критерий компенсации налогов обоснован в теории живучести бизнеса.
Представим уравнение нормированного разложения дохода (7) в виде.
| a+b+c=k/(k+l)+l/(k+l)=1 | (18) |
гдеa=k/(k+l), b+c= l/(k+l).
Теорема утверждает, что, если k, l - финансовые коэффициенты баланса капиталов, то ставки нормированного дохода оптимальны по критерию компенсации налогов. Здесь использованы следующие обозначения: k=1-k21- финансовый коэффициент активов; k21 - финансовый коэффициент резервного капитала; l - финансовый коэффициент заемного капитала.
Описывает в базисе финансовых коэффициентов смещение ставок распределения дохода относительно эталона, что характерно длярежима экономического кризиса. Теорема утверждает, что в декларируемое описание характеризуется смещением финансовых коэффициентов относительно эталонного значения на величину сдвига Dk(n)=Dl(n), а уравнение нормированного разложения дохода (18) имеет вид
| (k-Dk)/(k+l)+ (l+Dl)/(k+l)=1, | (19а) |
причем оптимум по критерию компенсации налогов достигается для нулевого сдвига
| Dk(n)=Dl(n)=0. | (19б) |
Нулевые значения сдвига в теневом бизнесе обеспечиваются за счет теневойтрансформации дохода.
Теорема изменений «обязательных» отчислений
Описывает изменения «обязательных» отчисленийс ростом ставки отчислений. В основе теоремы лежит независимость (постоянство) «обязательных» отчислений от теневой трансформации дохода, в соответствии с которым зависимость ставки «обязательных» отчислений от коэффициента тени имеет вид
| b(n)=(1-n)b0, b(0)=b0. | (20а) |
«Обязательные» отчисления Yb, пропорциональны доходу Y с коэффициентом, равным ставке отчислений b
| Yb=bY. | (20б) |
Теорема утверждает, что зависимость «обязательных» отчисленийот ставки отчислений описывается выпуклой кривой с максимумом, который соответствует оптимуму по критерию компенсации налогов (теорема оптимума 4). В соответствие с утверждением теоремы в зависимости «обязательных» отчисленийот ставки отчислений можно выделить три фазы:
1. Режим роста. В режиме легального бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчисленийрастут до тех пор, пока значение ставки не превысит порог b0<bOpt, при котором бизнес уходит в «тень»
| Yb= b0Y, n=0. | (20в) |
2. Режим максимума. При переходе бизнеса из легального режима в теневой обязательные отчисления достигают максимума для ставки, значение которой соответствует оптимуму по критерию компенсации налогов b0=bOpt
| YMax=bOptY , n=0. | (20г) |
3. Режим спада. В режиме теневого бизнеса обязательные отчисления с ростом ставки отчислений при b0>bOpt уменьшаются в соответствии с (9б). Спад связан с ростом коэффициента «тени» и ростом «необязательных» отчислений пропорционально коэффициенту «тени»
| Yb(n)=b(n)Y, b(n)=(1-n)bOpt, n>0. | (20д) |
При полностью теневом бизнесеn=1, ставка b(1)=0 и обязательные отчисления равны нулю Yb(1)=0.
Содержание теоремы изменений «обязательных» отчислений хорошо согласуется с экспериментальной кривой Лаффера, которая описывает изменения налоговых поступлений с ростом ставки налогов. Налоговые поступления составляют основную часть «обязательных» отчислений.
Пример обратной трансформации теневого бизнеса
Пусть декларируемое описание бизнеса в режиме экономического кризиса задано ставками: а0=0,1;b0=0,9; c0=0; c=0,1. При этом показатели бизнеса:e0=0, е0=0,11. Зададимкоэффициенты «тени» n=0,5 и теневой трансформации дохода l=2. Тогда коэффициенты теневого усиления прибыли m=5 и усиления уровня прибыли n=9, а ставки дохода полного бизнеса: а=0,5; b=0,45; c=0,05; е=1; e=0,11, что соответствует нормальному режиму экономики.
Скрытый от налогообложения теневой доход легитимного (некриминального) бизнеса среди потенциальных финансовых спонсоров терроризма занимает второе место, после криминального бизнеса. Объем неконтролируемых доходов теневого бизнеса при уровне тени »50% сопоставим с государственным бюджетом.
Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий.
Теневой бизнес использует те же теневые технологии, что и криминальный бизнес, поэтому при уровне тени »50% постепенно происходит их сращивание, т.е. криминализация теневой экономики и усиление ее роли как потенциального финансового спонсора терроризма. Коррумпированные чиновники, получая от теневых структур суммы, значительно превышающие заработную плату, латентно изменяют политику государственного управления в интересах криминализированного бизнеса. Захват теневыми структурами управления национальной экономикой создает угрозу национальной экономической безопасности.
В теневой экономике заинтересованы криминальный бизнес, крупные теневые структуры и коррумпированные чиновники. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики.
1. Бунич А.П., Гуров А.И. Теневая экономика. - М.: Экономика, 1991 г.
2. Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма.// Вопросы экономики. - 1998г.- № 10 с.59 - 82.
3. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России.// Вопросы экономики. - 1999 г. - № 3 с.38 - 51.
4. Николаев И.А. Теневая экономика: причины, последствия перспективы.// Общество и экономика. - 1998 г. - № 6 с. 31- 49.
5. О развитии теневой экономики в мире.// БИКИ. - 1999 г. - № 21 с.4.
6. Политэкономия: Учебник для вузов / Под ред. Д.В. Валового. - М.: ЗОА "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1999 г.