Разработка бизнес плана полиграфического предприятия (стр. 5 из 6)
3) через себестоимость одного машино-часа;
4) путем позаказного определения прямых и косвенных расходов.
В курсовой работе себестоимость изготовления полиграфической продукции производится по калькуляционным статьям затрат.
Годовая потребность в натуральных единицах и денежном выражении рассчитывается на основе, действующих на предприятии, норм расхода и договорных цен на материалы и занесена в табл. 7.4
Таблица 7.4
Расчет затрат на материалы и энергоресурсы
| Наименование материальных и энергетических ресурсов | Годовой объем производства,уч. ед. | Расход | Цена, тыс. руб. | Стоимость материалов иэнергоресурсов, млн. руб. | |
| на уч. ед. (на тыс.л.-отт.) | на годовой выпуск | ||||
| Бумага80 г/м2(64×90) | 150000 тыс.л.-отт. | 46,08 кг | 6912 т. | 1720 | 11888,64 |
| Краски печатные | 150000 тыс.л.-отт. | 0,2 кг | 30 т. | 18000 | 540 |
| Печатные формы | 750 шт. | 4,04 шт. | 3030 шт. | 132,22 | 400,64 |
| Спирт изопропиловый | — | — | 2894 л. | 4,3 | 12,44 |
| Вода техническая | — | — | 3000 м3 | 0,5 | 1,5 |
| Масло машинное | — | — | 1872 л. | 10 | 18,72 |
| Электроэнергия, потребляемая оборудованием | — | — | 550480 кВт. | 0.25 | 137,62 |
| Всего | 12999,56 | ||||
Расчет амортизационных отчислений равномерным способом приведен в табл. 7.5
Таблица 7.5
Расчет амортизационных отчислений
| Группы основных фондов | Балансовая (восстановительная) стоимость, млн. руб. | Норма амортизации, % | Сумма амортизации, млн. руб. |
| Здания Сооружения Оборудование Транспортные средства Прочие Итого | 550 65 920 60 10 1605 | 1,25 2 10 6,67 10 | 6,88 1,3 92 4 1 105,18 |
Норма амортизации (На) устанавливается исходя из срока полезного использования (работы) основных средств:
,где Тисп – срок полезного использования объекта основных фондов, лет.
Здания:
.Сооружения:
.Оборудование:
.Транспортные средства:
.Прочие:
.Далее составляется смета общепроизводственных расходов в табл. 7.6
Таблица 7.6
Смета общепроизводственных расходов на 2007 год
| Наименование статей расходов | Сумма, млн. руб. | Пояснения к расчету | ||
| А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | ||||
| 1. Амортизация оборудования и транспортных средств 2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств 3. Ремонт оборудования и транспортных средств 4. Внутризаводское перемещение грузов 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений 6. Прочие расходы | 96 204,86 46 6 0,3 17,67 | Из табл. 7.5 180% от годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих5% от стоимости оборудования 10% от стоимости транспортных средств15% от их стоимости5% от п. 1–5 | ||
| Б. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | ||||
| . Содержание аппарата управления цеха с отчислениями8. Содержание неуправленческого цехового персонала с отчислениями9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря 10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря12. Испытания, опыты, исследования13. Рационализация и изобретательство14. Охрана труда 15. Износ и ремонт малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря16. Прочие расходыИтого | 61,8422,148,1812,33,080,30,631,60,41,4512,67 | Из табл. 6.5Из табл. 6.5Из табл. 7.52% от их стоимости0,5% от стоимости зданий и сооружений0,5% от п. 71% от п. 710% от фонда зарплаты всех работников20% от их стоимости 1% от п. 7–15 | ||
Калькуляция себестоимости продукции составляется в табл. 7.7
Таблица 7.7
Калькуляция себестоимости продукции
| Наименование калькуляционных статей расходов | Затраты на годовой выпуск, млн. руб. | Затраты на единицу продукции, тыс. руб. | Пояснения к расчету | |
| 1. Материалы | 12461,3 | 83,08 | Из табл. 7.4 | |
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | 400,64 | 2,67 | Из табл. 7.4 | |
| 3. Возвратные отходы (вычитаются) | — | — | — | |
| 4. Топливо и энергия на технологические цели | 137,62 | 0,92 | Из табл. 7.4 | |
| 5. Основная заработная плата основных производственных рабочих | 137,96 | 0,92 | Из табл. 6.3 | |
| 6. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих | 19,87 | 0,13 | Из табл. 6.4 | |
| 7. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда | 56,82 | 0,38 | 36% от основной и дополнительной зарплаты основных рабочих | |
| 8. Расходы на подготовку и освоение производства | 6,9 | 0,05 | 5% от п. 5 | |
| 9. Износ инструментов, приспособлений и специальные расходы | 16,05 | 0,1 | 1% от стоимости ОПФ | |
| 10. Общепроизводственные расходы | 512,67 | 3,42 | Из табл. 7.6 | |
| 11. Общехозяйственные расходы | 236,75 | 1,58 | 150% от фонда зарплаты основных рабочих | |
| 12. Прочие производственные расходы | 1,38 | 0,01 | 1% от п. 5 | |
| 13. Производственная себестоимость | 13988 | 93,25 | Σ п. 1–12 | |
| 14. Коммерческие расходы | 279,76 | 1,87 | 2% от производственной себестоимости | |
| 15. Полная себестоимость | 14267,76 | 95,12 | Ст. 13 + ст. 14 | |
| 16. Рентабельность | 3424,26 | 22,83 | 24% от п.15 | |
| 17. Оптовая цена | 17692,02 | 117,95 | Ст. 15 + ст. 16 | |
7. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
В данном разделе производится расчет прибыли от реализации продукции, расчет чистой прибыли, рентабельности продукции и производства, а также точки безубыточности.
Расчет прибыли и ее распределение приведен в таблице 7.1.
Таблица 7.1
Расчет прибыли и ее распределение
| Показатели | Значение, млн. руб. | Пояснения к расчету |
| 1. Объем производства в стоимостном выражении | 18000,2 | Из табл. 7.3 |
| 2. Полная себестоимость продукции | 14267,76 | Из табл. 7.7 |
| 3. Прибыль от реализации продукции | 3732,44 | П. 1 – п. 2 |
| 4. Налог на недвижимость | 15 | 1% от остаточной стоимости ОПФ |
| 5. Льготируемая прибыль | — | |
| 6. Налогооблагаемая прибыль | 3717,44 | п. 3 – п. 4 – п. 5 |
| 7. Налог на прибыль | 892,19 | 24% от налогооблагаемой прибыли |
| 8. Налог в местный бюджет | 141,26 | 5% от п. 3 – п. 4 – п. 7 |
| 9. Чистая прибыль | 2683,99 | п.3 – п. 4 – п. 7 – п. 8 |
ОПФост = Балансовая стоимость — Сумма амортизаций (из табл. 7.5).
ОПФост = 1605-105,18 = 1499,82 млн.руб.
Рентабельность продукции (Р) определяется по формуле:
Р = (Пр / С) × 100%,
где Пр – годовая прибыль от реализации продукции, млн. руб.;
С – полная себестоимость реализованной продукции, млн. руб.
Р = (3732,44/ 14267,76) × 100%=26,16%.
Рентабельность производства рассчитывается по формуле:
Р = Пбал × 100% / (ОПФ+НОС),
где Пбал – балансовая прибыль предприятия, млн. руб.;
ОПФ – стоимость основных производственных фондов предприятия, млн. руб.;
НОС – норматив оборотных средств, млн. руб. (п.1 из табл. 8.1 деленный на 3).
Р = 3732,44× 100% / (1605+18000,2/3) = 49,08%
Объем производства продукции, обеспечивающий безубыточность (критическая точка продаж), определяется по формуле:
,где В ― точка безубыточности, нат. ед. изм.;
Зпост ― постоянные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб.(пп.9-12, 14 табл 7.7);
Цопт ― оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.(п. 17 табл.7.7);
Зпер ― переменные затраты на единицу продукции, тыс. руб (пп.1-8 табл.7.7).
=35097,6 тыс.л.-отт.8. Инвестиционный план
8.1. Расчет бюджета инвестиций
При разработке и реализации инвестиционного проекта должно быть проведено тщательное исследование рынка сбыта готовой продукции, найдены потенциальные поставщики оборудования и технологий, сырья , материалов и комплектующих, проведены все экономические расчеты эффективности донного мероприятия, определенны инвесторы и схемы финансирования.
Инвестиционные проекты делятся по типам, чтобы применять разные категории отбора:
– создание нового предприятия;
– расширение производственных мощностей;
– замена существующих основных средств;
– освоение новых видов продукции или технологий, смена позиции на товарном рынке и др.