Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Трест Уралстальконструкция (стр. 5 из 5)

III тип – кризисное финансовое состояние

· У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка

(из-за недостатка оборотных средств)

· Просроченная задолженность поставщикам

(большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров)

· Наличие просроченной задолженности в бюджет

(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)

+ Задолженность по оплате труда

(иммобилизация больших денежных сумм)

01.апр	01.июл	01.окт
КЗ поставщикам	60 507	70 677	35 769
КЗ перед персоналом	10 774	9 115	9 046
КЗ перед гос.внебюдж.фондами	3 898	4 246	4 420
КЗ по налогам и сборам	10 538	9 088	7 128
КЗ прочие кредиторы	57 219	35 067	50 401
Кредиты и займы	64 747	70 407	85 293
Прибыль	8 527	20 863	28 964
Уровень рентабельности (%)	7,5	8,05	7,2

Организация находится на границе IIи III типов финансовой устойчивости.

Анализ деловой активности.

К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период

средств в расчетах =

Дебиторская задолженность

Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.

113659

К-т = 110490 = 1,03

(1 кв-л)

259257-113659

К-т = 110317 = 1,3

(2 кв-л)

401705-259257

К-т = 88907 = 1,6

(3 кв-л)

К-т длительности количество дней в периоде

погашения дебиторской =

задолженности к-т оборачиваемости средств в расчетах

Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предприятия.

К-т = 1,03 = 87,4

(1 кв-л)

К-т = 1,3 = 69,2

(2 кв-л)

К-т = 1,6 = 56,2

(3 кв-л)

Выводы

Организация имеет стабильное производство, что характеризуется увеличением произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с первым на 25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффициент фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец периода по сравнению с началом анализируемого периода.

Коэффициент обеспеченности производственными запасами, а именно сырьем, материалами и другими аналогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов используется метод: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене).

Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. Следовательно, труд стал более интенсивным.

На предприятии за рассматриваемый период рост собственного капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объяснить отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соответствия кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале организация живет в кредит, во-втором - расщитывается по долгам, а в третьем - примерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средств организации.

У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды – это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянно имеется задолженность по заработной плате.

Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли растет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчиков (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средств, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние.

Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо развивать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с дебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.