Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Трест Уралстальконструкция (стр. 3 из 5)

(3 кв-л)= = 80 т.р.

131

отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные

Трудоемкость =

Стоимость произведенной продукции

К-т 7313

(1 кв-л)= = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции)

8779

К-т 7214

(2 кв-л)= = 0,65 ч/дн

11057

К-т 7040

(3 кв-л)= = 0,67 ч/дн

10492

Анализ производства и реализации продукции

Характеристики объема производства:

Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг) + (незавершенное производство)

ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р.

ВП (2кв-л)=[(259257+33063+474)-131821]+0=160973 т.р

ВП (3кв-л)=[(401705+58331+10131)-292794]+0=177373 т.р.

Реализованная продукция = оплаченная продукция

РП (1кв-л)= 113659 т.р.

РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р

РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р.

Товарная продукция = стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг

ТП (1кв-л)= 131821 т.р.

ТП (2кв-л)=160973 т.р

ТП (3кв-л)=177373 т.р.

Показатели динамики объема производства:

Абсолютный прирост = Q1- Q0

Q1 – показатели объема производства отчетного периода.

Q0 – показатели объема производства предыдущего периода.

К-т = 113659-96035=17624

(1 кв-л)

К-т = (259257-113659)-(192457-96035)=49176

(2 кв-л)

К-т = (401705-259257)-(347940-192457)=-13035

(3 кв-л)

Q1

Темп роста = Q0

(характеризует динамику развития предприятия)

113659

К-т = = 1,18

(1 кв-л) 96035

145598

К-т = 96422 = 1,51

(2 кв-л)

142448

К-т = 155483 = 0,92

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста -1

(позволяет измерить интенсивность и направление объема выпуска)

К-т = 1,18 - 1 = 0,18

(1 кв-л)

К-т = 1,51 - 1 = 0,51

(2 кв-л)

К-т = 0,92 - 1 = -0,08 (снижение объема производства)

(3 кв-л)

Показатель маржи Цена – Средние затраты

прибыли =

Цена

По обычным видам деятельности

113659-(105132+6533)

К - т = =0,018

(1кв-л) 113659

(259257-113659)-[(238394-105132)+(16862-6533)]

К - т = =0,014

(2кв-л) 259257-113659

(401705-259257)-[(372741-238394)+(23759-16862)]

К - т = =0,0085

(3кв-л) 401705-259257

Внереализационные доходы/расходы

1179-1326

К - т = 1179 =-0,125 (убыток)

(1кв-л)

(474-1179) – (1564-1326)

К - т = =1,338

(2кв-л) 474-1179

(10131-474)-(3453-1564)

К - т = =0,804

(3кв-л) 10131-474

Прочие доходы/расходы

16983-(2475+15934)

К - т = 16983 =-0,084 (убыток)

(1кв-л)

(33063-16983)-[(5334-2475)+(28677—15934)]

К - т = =0,03

(2кв-л) 33063-16983

(58331-33063)-[(8309-5334)+(53433-28677)]

К - т = =-0,1(убыток)

(3кв-л) 58331-33063

Коэффициенты ритмичности:

Прямой показатель фактический объем выпущенной тов.продукции

ритмичности =

запланированный объем выпущенной тов.продукции

Объем выпущенной тов.продукции = Объем проданной тов.продукции

запланированный объем

(1кв-л) = 110700

запланированный объем

(2кв-л) = 143500

запланированный объем

(3кв-л) = 142448

113659

К-т = = 1,027

(1 кв-л) 110700

259257-113659

К-т = = 1,015

(2 кв-л) 143500

401705-259257

К-т = = 1

(3 кв-л) 142448

Косвенный показатель ритмичности - потери от браков, оплата простоев по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы.

К-т = 50+30=80 т.р.

(1 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 50

Оплата простоев по вине предприятия = 30

К-т = 40 т.р.

(2 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 40

К-т = 60 т.р.

(3 кв-л)

Доплата за сверхурочные работы = 60

Затраты на производство и реализацию продукции

Себестоимость:

· Цеховая - сумма затрат на производство продукции в основном производстве;

· Производственная – сумма затрат на производство продукции и управленческих расходов;

· Полная – сумма затрат на производство и реализацию продукции.

Состав калькуляционных статей затрат при расчете себестоимости

№	1 кв-л	2 кв-л	3 кв-л
1	сырье и материалы	62 254	87 710	85 007
2	полуфабрикаты, комлектующие изделия и
услуги сторонних организаций	500	700	800
3	топливо, энергия	1 500	1 200	1 200
4	осн.и дополнит. з/пл произв.рабочих	12 500	13 500	15 000
5	отчисление на соц.нужды (25,9%)	3 238	3 497	3 885
6	расходы на содержание машин и оборудования,
в т.ч амортизация	5 000	5 500	6 300
7	общепроизводственные расходы	0	0	0
8	общехозяйственные расходы	20 000	21 000	22 000
9	потеря от брака	0	0	0
10	прочие производственные расходы	10	5	0
11	коммерческие расходы	130	150	155

1 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р

Полная себестоимость (1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р

2 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т.р

Полная себестоимость (1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р

3 кв-л

Цеховая себестоимость (1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.

Производственная себестоимость (1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р

Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р

Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.

Горизонтальный анализ:

Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.

Абсолютный коэффициент

(прирост прибыли за период) = Пк - Пн

Пк – валовая прибыль в отчетном периоде.

Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.

К-т = 8527 - 340 = 8187

(1 кв-л)

К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531

(2 кв-л)

К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328

(3 кв-л)

Относительный коэффициент:

Пк

Темп роста = Пн

8527

К-т = = 25,08 (2508%)

(1 кв-л) 340

12336

К-т = 3805 = 3,24 (324%)

(2 кв-л)

8101

К-т = 7773 = 1,042 (104%)

(3 кв-л)

Темп прироста = темп роста - 1

К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%)

(1 кв-л)

К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%)

(2 кв-л)

К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%)

(3 кв-л)

Вертикальный анализ:

Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.

Прибыль = чистая выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.

Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421

1 кв-л

Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0

2кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542

Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +

3 кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509

Факторный анализ предприятия:

Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.

Общая рентабельность Балансовая прибыль

активов =

средняя величина активов предприятия

(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)

8527

К-т = = 0,041 (4,1%)

(1 кв-л) (242509+172920)/2

0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.

20863-8527

К-т = = 0,052 (5,2%)

(2 кв-л) (235377+242509)/2

28964-20863

К-т = = 0,034 (3,4%)

(3 кв-л) (234869+235377)/2

Рентабельность оборотных Чистая прибыль

активов предприятия =