-возможность предоставления покупателям льготных условий оплаты товаров, так как сразу после поставки финансовый агент может выплачивать поставщику до 80% от суммы поставленной продукции, работ, услуг;
-комиссия, оплаченная банку, включается в себестоимость продукции.
Факторинг – это комплекс услуг, оказываемых банком клиенту в обмен на уступку дебиторской задолжности. Необходимость ускорения оборота средств заставила поставщиков искать новые пути погашения дебиторской задолжности. Введение в цепочку расчетов финансового агента – банка или кредитной организации – позволило решить эту проблему с максимальной выгодой, как для продавца, так и для покупателя. Факторинг является эффективным инструментом расчетов, финансирования, снижения рисков неплатежей по договорам купли – продажи; также его можно определить как альтернативную форму кредитования в рамках пополнения дефицита оборотного капитала для предприятий, активно ведущих торговую деятельность. Факторинг по сравнению с традиционными видами кредитов имеет некоторые преимущества:
-позволяет оперативно привлекать дополнительные оборотные средства;
-оплачивается только за период фактического финансирования, то есть с момента финансирования банком поставки клиента (поставщика) до момента поступления средств от покупателя;
-предоставляется на малые объемы поставок;
-не требует иного обеспечения, кроме уступки клиентом денежного требования к дебиторам;
-не требует длительного анализа кредитоспособности клиента со стороны банка;
-кредит и связанные с ним расходы носят постоянный характер, и уплачивается непосредственно предприятием, а связанные с факторингом расходы носят переменный характер и погашаются за счет средств, поступающих от дебиторов.
Товарный кредит определяется ГК РФ следующим образом: »Сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставлять другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита). Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли – продажи товаров (ст.465-485 ГК РФ)».
Товарный кредит представляет собой самостоятельную сделку заемного типа и отличается этим от коммерческого кредита, так как последний – это, скорее, определение специальных условий о порядке проведения расчетов за проданную продукцию. Порядок заключения договора товарного кредита регулируется ст.822 ГК РФ. Заемщик обязан вернуть в оговоренные сроки товарно-материальные ценности точно такого же качества и рода, иначе такие отношения могут быть квалифицированы как бартерные. Договор товарного кредита может быть беспроцентным, если об этом в нем прямо указано, кроме процентов за пользование товарным кредитом, предусмотрена возможность взыскивать с организации – заемщика штрафные санкции в виде процентов за просрочку возврата суммы товарного кредита на основании п.1 ст.811 КГ РФ. Для целей налогового учета проценты по договорам кредита и займа учитываются равномерно и включаются в состав расходов (доходов) на конец соответствующего отчетного периода вне зависимости от условий договора.
Потребительский кредит – любые разновидности кредитов, представляемые физическим лицам на приобретение товаров длительного пользования, недвижимости, на неотложные нужды и т.п. В настоящее время российские банки активизируют этот вид кредитования. По срокам кредитования предоставляются в основном кредиты краткосрочные – до 1 года, среднесрочные – до 3-5 лет, долгосрочные – более 5 лет. Чаще всего на приобретение товаров длительного пользования и на неотложные нужды предоставляются краткосрочные и среднесрочные кредиты, а долгосрочные, в основном, на жилищное строительство и хозяйственное обзаведение. Ярким примером «поворота» банков к потребителю можно назвать известную в настоящее время программу краткосрочного потребительского кредитования, проводимую банком «Русский Стандарт». Потребительский кредит, предоставляемый им, можно классифицировать как краткосрочный, необеспеченный, с рассрочкой платежа и уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока кредитования по оговоренному графику в каждом конкретном случае. Такой кредит оформляется в течение 20-30 мин. прямо на месте совершения покупки, и для этого требуется только набор стандартных документов (паспорт, страховое пенсионное свидетельство, сведения об ИНН и т п.), а так же заполнение унифицированной анкеты – заявки на кредит заемщика. Конечно, в связи с повышенным кредитным риском для банка по этому кредиту проценты выше, чем скажем для кредитов, выдаваемых сбербанком, но удобство и быстрота в данном случае « требует жертв» от заемщика.
Потребительский кредит является одним из самых распространенных видов банковских операций за рубежом. Причем его сфера действия намного обширнее, чем, например, сфера покупки товаров длительного пользования, такие как бытовая техника, автотранспортные средства и т.п. В связи с хорошо развитой на Западе системой карточных расчетов и применением платежных пластиковых карт клиент может делать текущие покупки в пределах определенного лимита, а банк – эмитент фактически кредитует покупки владельца кредитной карточки по открытию его текущих расходов.
Российские банки тоже достаточно активизировались в потребительском кредитовании, особенно это касается Москвы, Санкт - Петербурга и других центральных крупных городов.
Денежная форма потребительского кредита представлена также ссудами на приобретение физическими лицами недвижимости.
Международный кредит – это кредит, предоставляемый странами, банками, юридическими и физическими лицами одних стран государствам, банкам и иным юридическим и физическим лицам других стран на условиях срочности, возвратности и уплаты процентов. Движение ссудного капитала между странами может осуществляться как при помощи посредников, так и без их участия. Посредниками могут быть крупные национальные и транснациональные банки, международные и региональные валютно-кредитные и финансовые организации.
Международный кредит во внешнеэкономическом обороте может выступать как коммерческий, или фирменный, финансовый (банковский) и промежуточный.
Коммерческий, или фирменный, кредит непосредственно связан с внешней торговлей и услугами и предоставляется обычно фирмами различным коммерческим структурам в других странах в товарной форме.
Международный финансовый (банковский) кредит позволяет закупать товары на любом рынке. Часто он связан с торговыми операциями и предлагает использование средств на другие цели: инвестиции, погашение сальдо платежного баланса, покупку ценных бумаг, наращивание валютных резервов, поддержание валютного курса и т. д.
Широкое распространение после второй мировой войны получил межгосударственный кредит, который предоставляется от имени государства и может выступать в следующих видах.
1.Двусторонние правительственные кредиты. Правительство одной страны предоставляет правительству другой страны кредит за счет средств госбюджета. Отличительная особенность таких кредитов – не получение дохода от кредитной сделки, а реализация политических целей.
2.Кредиты международных валютно-кредитных и финансовых организаций: Международного валютного фонда (МВФ), Международного банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского инвестиционного банка (ЕИБ), Европейского фонда развития (ЕФР), Европейского фонда валютного сотрудничества (ЕФВС), Азиатского банка развития, Африканского банка развития и другие.
3.Смешанные кредиты в современных условиях получили широкое развитие. Они предоставляются международными валютными организациями вместе с частными банками и корпорациями. Цель их – облегчить доступ заемщика на мировой рынок ссудных капиталов.
Банковский кредит – это такой кредит, при котором владельцы свободных денежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам при посредничестве банков.
Банковский кредит выступает всегда в денежной форме, объектом кредитования предстает денежный капитал. В силу этого в банковском кредите ссудный капитал окончательно отделяется от промышленного и осуществляет свое движение независимо от промышленного капитала. Выступая в денежной форме, банковский кредит преодолевает ограниченность коммерческого кредита по многим параметрам: размерам, срокам, направлению. Благодаря этому заемщики могут получить практически любые суммы на любые сроки кредитных сделок. Банковский кредит может быть предоставлен любым заемщикам на любые цели: предприятиям, фирмам и корпорациям, населению, банкам и другим кредитным организациям, а также местным органам власти.
Краткосрочный кредит предоставляется на период до одного года и обслуживает движение оборотного капитала предприятия, содействует своевременному осуществлению расчетов и преодолению кассовых разрывов при поступлении средств.
Среднесрочный и долгосрочный кредиты имеют своей целью обеспечение потребностей в инвестициях, то есть кредит обслуживает движение основного капитала, используется на строительство и реконструкцию, освоение новых производств, внедрение новых технологий и проведение других мероприятий, связанных с расширенным воспроизводством основных фондов. Срок предоставления ссуды – 3-5 лет и более.
Банковский кредит населению предоставляется в денежной форме на приобретение дорогостоящих товаров, жилья, на капитальный ремонт жилых домов, на хозяйственное обзаведение и другое.
Банковский кредит местным органам власти предоставляется в случае кассового разрыва между поступлением налогов и других доходов в местные бюджеты и осуществлением бюджетных доходов. Банковский кредит может использоваться также на инвестиционные проекты, осуществляемые местными органами.