Расчет экономических показателей на планируемый год (стр. 2 из 3)
ФСЗНПЛ = 330854,4 Ч 35 / 100 = 115799,0 тыс. руб.
1.3.3 Расчет амортизационных отчислений
Сумма годовых амортизационных отчислений рассчитаем линейным способом.
При использовании линейного способа годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ рассчитаем по формуле:
АПЛ = ФПЛ Ч НА / 100, (8)
где ФПЛ – среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.;
НА – годовая норма амортизации, %.
Годовая норма амортизации определим по каждому виду ОПФ по формуле:
1
НА= ----- Ч 100, (9)
Т
где Т – срок полезного использования объекта ОПФ, лет.
НА ЗДАНИЯ = 1 / 83 Ч 100 = 1,2 %;
НА МАШ И ОБОРУДОВАНИЕ = 1 / 22 Ч 100 = 4,55 %;
НА ПЕРЕД УСТРОЙСТВА = 1 / 26 Ч 100 = 3,85 %;
НА ВЫЧ ТЕХНИКА = 1 / 7 Ч 100 = 14,29 %;
НА ИНСТРУМЕНТЫ = 1 / 9 Ч 100 = 11,11 %;
НА ТРАНСП СРЕДСТВА = 1 / 18 Ч 100 = 5 %.
Рассчитаем годовые амортизационные отчисления по каждому виду ОПФ:
АПЛ ЗДАНИЯ =607700 Ч 1,2 / 100 = 7292,4 тыс. руб.;
АПЛ МАШ И ОБОРУДОВАНИЕ = 476475 Ч 4,55 / 100 = 21679,6 тыс. руб.;
АПЛ ПЕРЕД УСТРОЙСТВА =630337,5 Ч 3,85 / 100 = 24268 тыс. руб.;
АПЛ ВЫЧ ТЕХНИКА = 7110 Ч 14,29 / 100 = 1016 тыс. руб.;
АПЛ ИНСТРУМЕНТЫ = 16400 Ч 11,11 / 100 = 1822 тыс. руб.;
АПЛ ТРАНСП СРЕДСТВА = 57966, Ч 5 / 100 = 2898,3 тыс. руб.
Результаты расчетов сведем в таблицу 3.
Таблица 3 – Расчет амортизационных отчислений в планируемом году
| Виды ОПФ | Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | Срок полезного использова-ния, лет | Годовая норма амортизации, % | Сумма амортизацио-нных отчислений, тыс. руб. |
| 1 Передаточные устройства | 630337,5 | 26 | 3,85 | 24268 |
| 2 Машины и оборудование | 476475 | 22 | 4,55 | 21679,6 |
| 3 Здания | 607700 | 83 | 1,2 | 7292,4 |
| 4 Транспортные средства | 57966,7 | 18 | 5 | 2898,3 |
| 5 Инструменты | 16400 | 9 | 11,11 | 1822 |
| 6 Вычислительная техника | 7110 | 7 | 14,29 | 1016 |
| Итого | 1795989,2 | - | - | 58976,3 |
1.3.4 Расчет материальных затрат
Материальные затраты запланируем на основании укрупненных материальных затрат, приходящихся на 100 руб. выручки по формуле:
МЗПЛ = МЗ100 ПЛ Ч ВПЛ / 100, (10)
где МЗПЛ – сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;
МЗ100 ПЛ – материальные затраты, приходящиеся на 100 руб. выручки в планируемом году, руб.;
ВПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.
Рассчитаем материальные затраты по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
МЗПЛ1=
руб.МЗПЛ2=
руб.МЗПЛ3=
руб.Рассчитаем сумму затрат в планируемом году по каждому их виду: материалам, электроэнергии, топливу. Результаты расчетов сведем в таблицу 4.
МЗ100ПЛ1 = 2,58 Ч 887262,8 / 100 = 22891,4 тыс. руб.;
МЗ100ПЛ2 = 3,71 Ч 887262,8 / 100 = 32917,5 тыс. руб.;
МЗ100ПЛ3 = 1,16 Ч 887262,8 / 100 = 10292,2 тыс. руб.
Таблица 4 – Расчет материальных затрат в планируемом году
| Элементы затрат | Затраты на 100 руб. выручки в текущем году, руб. | Процент снижения затрат, % | Планируемый год | ||
| Затраты на 100 руб. выручки, руб. | Выручка, тыс. руб. | Сумма затрат, тыс. руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 Материалы | 2,62 | 1,6 | 2,58 | 887262,8 | 22891,4 |
| 2 Электроэнергия | 3,81 | 2,7 | 3,71 | 887262,8 | 32917,5 |
| 3 Топливо | 1,17 | 0,9 | 1,16 | 887262,8 | 10292,2 |
| Итого | - | - | - | - | 66101,1 |
1.3.5 Расчет прочих расходов
Сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения рассчитывается единым платежом как процент от планируемого фонда оплаты труда по формуле:
ФОТПЛ Ч SЧН
ЧН = ---------------- , (11)
100
где ЧН – сумма чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения единым платежом, тыс. руб.;
SЧН – ставка единого платежа чрезвычайного налога и отчислений в фонд содействия занятости населения, %.
Ставка единого платежа возьмем в соответствии с действующим законодательством.
ЧН = 330854,4Ч 4 / 100 = 13234,2 тыс. руб.
Отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд (ИФ) рассчитаем умножением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода на установленную ставку отчислений в процентах. Для планируемого года предыдущим периодом является текущий год.
ЗТЕК Ч 9
ИФ = ---------- , (12)
100
где ИФ – отчисления в отраслевой централизованный инновационный фонд, тыс. руб.;
ЗТЕК - общей суммы затрат на производство и реализацию продукции предыдущего периода, тыс. руб.
ИФ = 476000Ч 9 / 100 = 42840 тыс. руб.
К прочим расходам относятся и другие расходы, не вошедшие в предыдущие элементы затрат. Рассчитаем их сумму исходя из сложившегося удельного веса этих расходов в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции в размере 6%.
Прочие =(АПЛ+ФОТПЛ+ФСЗНПЛ+МЗПЛ+ЧНПЛ+ИФПЛ +СС) Ч6/94
6%=(330854,4+115799+58976,3+66101,1+13234,2+33,1+42840) Ч 6 / 94 = =40074,8 тыс. руб.
Рассчитаем общую величину затрат
ЗПР ПЛ = СС+ЧНПЛ+ИФПЛ + Прочие (13)
ЗПР ПЛ = 33,1+13234,2+42840+40074,8 = 96182,1 тыс. руб.
1.3.6 Расчет структуры и калькуляции себестоимости продукции
Рассчитаем структуру затрат и калькуляцию себестоимости единицы продукции в планируемом году.
Структура себестоимости рассчитывается отношением каждого элемента затрат к общей сумму затрат на производство и реализацию продукции.
Калькуляция себестоимости единицы продукции – это расчет затрат, приходящихся на 100 рублей выручки по каждому элементу:
ЗСТ
ССТ = ------ Ч 100, (14)
В
где ССТ – себестоимость 100 рублей выручки по статье (элементу) затрат, руб.;
ЗСТ – сумма затрат по данной статье (элементу), тыс. руб.;
В – выручка предприятия, тыс. руб.
ССТ1 = 330854,4 Ч 100 / 887262,8 = 37,3 руб.;
ССТ2 = 115799 Ч 100 / 887262,8 = 13,1 руб.;
ССТ3 = 58976,3 Ч 100 /887262,8 = 6,6руб.;
ССТ4 = 66101,1Ч 100 / 887262,8 = 7,5 руб.;
ССТ5 = 96182,1 Ч 100 / 887262,8 = 10,8 руб.
Результаты расчетов затрат на производство и реализацию продукции сведем в таблицу 5.
Таблица 5 – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году
| Элементы затрат | Сумма затрат, тыс. руб. | Структура затрат, % | Калькуляция себестоимости ед. продукции, руб. |
| 1 Амортизационные отчисления | 58976,3 | 8,8 | 6,6 |
| 2 ФОТ | 330854,4 | 49,5 | 37,3 |
| 3 ФСЗН | 115799 | 17,3 | 13,1 |
| 4 Материальные затраты | 66101,1 | 10 | 7,5 |
| 5 Прочие затраты | 96182,1 | 14,4 | 10,8 |
| Итого | 667912,9 | 100 | 75,3 |
1.4 Расчет прибыли
Прибыль – это абсолютный показатель эффективности производства, его коммерческая цель. Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является чистая прибыль.
Прежде чем рассчитать чистую прибыль, запланируем прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и бухгалтерскую (общую) прибыль.
Прибыль от реализации продукции рассчитаем по формуле:
ПР ПЛ = ВПЛ – НДС – ОН – ЗПЛ, (15)
где ПР ПЛ – прибыль от реализации продукции в планируемом году, тыс. руб.;
ВПЛ – выручка в планируемом году, тыс. руб.;
НДС – налог на добавленную стоимость в планируемом году, тыс. руб.;
ОН – отчисления по общему нормативу 3 %, тыс. руб.;
ЗПЛ – затраты на производство и реализацию продукции в планируемом году, тыс. руб.
Отчисления от выручки в бюджет по общему нормативу 3 % рассчитаем по формуле:
ОН = (В – НДС ) Ч SОН / 100, (16)
где SОН – ставка отчислений по данному общему нормативу, %.
Ставку возьмем в соответствии с действующим законодательством.
ОН = (887262,8 - 121300) Ч 3 / 100 = 22978,9тыс. руб.;
Рассчитаем прибыль от реализации продукции в планируемом году:
ПР ПЛ=887262,8–121300–22978,9– 667912,2 = 75071,1 тыс. руб.
Бухгалтерскую прибыль рассчитаем по формуле:
ПБ ПЛ= ПР ПЛ+ ПОП ПЛ, (17)
где ПБ ПЛ - бухгалтерская (общая) прибыль в планируемом году, тыс. руб.;
ПОП ПЛ – операционная прибыль (от реализации активов) в планируемом году, тыс. руб.
ПБ ПЛ = 75071,7+ 6820 = 81891,1тыс. руб.
Далее рассчитаем налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли:
· Налог на прибыль;
· Местные налоги и сборы.
Налог на прибыль определим по формуле:
НП = ПНОЧ SНП / 100, (18)
где НП – налог на прибыль, тыс. руб.;
ПНО - налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.;
SНП – ставка налога на прибыль 24 %.
Ставку возьмем в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Налогооблагаемая прибыль определим по формуле:
ПНО = ПБ – НН - ПЛ, (19)
где НН – налог на недвижимость, тыс. руб.;
ПЛ – льготируемая прибыль, тыс. руб.
ПНО =81891,1–680–22110,8= 59100,5тыс. руб;
ПЛ = ПБ Ч 27 / 100;
ПЛ = 81891,1Ч 27 / 100 = 22110,8тыс. руб;
Рассчитаем налог на прибыль:
НП = 59100,9Ч 24 / 100 = 14184,1тыс. руб.
Местные налоги и сборы рассчитываются по формуле:
МНС = ( ПРП - ПЛ) Ч SМНС / 100, (20)
где МНС - местные налоги и сборы, тыс. руб.;
ПРП – прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, тыс. руб.;
SМНС – ставка местных налогов и сборов, %.
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия после уплаты общегосударственных налогов, определим по формуле:
ПРП = ПБ – НН – НП (21)
ПРП =81891,1–680–14184,2= 67027тыс. руб.