Зведем П = С * з / 100;
П = (19811,34 – 15539,68 – 1611 – 1715,07) * 60 / 100 = 615,4(грн.)
Ціна = С + П = 19891,34 + 615,4 = 20506,74(грн.)
Вираховуючи, що по практичних варіантах собівартості виробу зменшилась, обчислимо собівартість виробу по 1 і 2 пронектних.
1. обчислюємо трудомісткість після зниження
а) заготівельні роботи Т1 = 8,1 * ( 1 – 0,26) = 5,9(нормо-годин)
Т2 = 8,1 * (1 – 0,28) = 5,8(нормо-годин)
б) механічні роботи Т1 = 106 * (1 – 0,26) = 78,44(нормо-годин)
Т2 = 106 * (1 – 0,28) = 76,32(нормо-годин)
в) складальні роботи Т1 = 43 * (1 – 0,26) = 31,82(нормо-годин)
Т2 = 43 * (1 – 0,28) = 30,96(нормо-годин)
г) стлярні роботи Т1 = 28 * ( 1 – 0,26) = 20,72(нормо-годин)
Т2 = 28 * (1 – 0,28) = 20,16(нормо-годин)
д) інші роботи Т1 = 81 * (1- 0,26) = 59,94(нормо-годин)
Т2 = 81 * (1 – 0,28) = 58,32(нормо-годин)
Т1 = 196(нормо-годин) Т2 = 191(нормо-годин)
2. визначити витрати основних матеріалів по 1 і 2 варіантах з урахуваннями того, що в 1 варіанті зменшились на 22%, а у 2-му на 20%
А) стальний прокат СП1 = 1050,8 * (1 – 0,23) = 809(грн.)
СП2 = 1050,8 * (1 – 0,20) = 840,6(грн.)
Відходи: СП1 = 79,4 * (1 – 0,23) = 61,14(грн.)
СП2 = 79,4 * (1 – 0,20) = 63,52(грн.)
Б) труби стальні: СТ1 = 94,38 * (1 – 0,23) = 72,6(грн.)
СТ2 = 94,38 * (1 – 0,20) = 75,5(грн.)
Відходи: СТ1 = 1,32 * (1 – 0,23) = 1,02(грн.)
СТ2 = 1,32 * (1 – 0,20) = 1,06(грн.)
В) литво чорних металів: ЛЧМ1 = 12217 * (1 – 0,23) = 9407,09(грн.)
ЛЧМ2 = 12217 * (1 – 0,20) = 9773,6(грн.)
Відходи: ЛЧМ1 = 284,20 * (1 – 0,23) = 218,8(грн.)
ЛЧМ2 = 284,20 * (1 – 0,20) = 227,36(грн.)
Г) литво кольорових металів: ЛКМ1 = 1846 * (1 – 0,23) = 1421,42(грн.)
ЛКМ2 = 1846 * (1 – 0,20) = 1476,8(грн.)
Відходи: ЛКМ1 = 5,78 * (1 – 0,23) = 4,45(грн.)
ЛКМ2 = 5,78 * (1 – 0,20) = 4,62(грн.)
Д) прокат кольорових металів ПКМ1 = 2,7 * (1 – 0,23) = 2,08(грн.)
ПКМ2 = 2,7 * (1 – 0,20) = 2,16(грн.)
Е) лакофарбові матеріали ЛФМ1 = 21,5 * (1 – 0,23) = 16,56(грн.)
ЛФМ2 = 21,5 * (1 – 0,20) = 17,2(грн.)
Є) інші матеріали ІМ1 = 678 * (1 – 0,23) = 522,06(грн.)
ІМ2 = 678 * (1 – 0,20) = 542,4(грн.)
Всього по варіанту 1 = 12250,81(грн.); відходи по варіанту 1 = 285,41(грн.)
Всього по варіанту 2 = 12728,26(грн.); відходів по варіанту 2 = 296,56(грн.)
3. визначаємо витрати купівельних комплектуючих виробів на одиницю продукції
- електроапаратура: В1 = 149 * (1 – 0,26) = 110,26(грн.)
В2 = 149 * (1 – 0,28) = 107,28(грн.)
В1 = 220 * (1 – 0,26) = 162,8(грн.)
В2 = 220 * (1 – 0,28) = 158,4(грн.)
В1 = 40 * (1 – 0,26) = 29,6(грн.)
В2 = 40 * (1 – 0,28) = 28,8(грн.)
В1 = 24 * (1 – 0,26) = 17,76(грн.)
В2 = 24 * (1 – 0,28) = 17,28(грн.)
- деталі В1 = 996 * (1 – 0,26) = 737,04(грн.)
В2 = 996 * ( 1 – 0,28) = 717,12(грн.)
- інші комплектуючі вироби В1 = 182 * (1 – 0,26) = 134,68(грн.)
В2 = 996 * (1 – 0,28) = 133,2(грн.)
Всього по варіанту 1 = 1192,14(грн.)
Всього по варіанту 2 = 1162,08(грн.)
4. розрахуємо тарифну заробітну плату в собівартості виробів по 1 і 2 варіантах.
А) заготівельні роботи: В1 = 5,9 * 0,75 = 4,42(грн.)
В2 = 5,8 * 0,75 = 4,35(грн.)
Б) механічні роботи: В1 = 78,44 * 0,85 = 66,67(грн.)
В2 = 76,32 * 0,85 = 64,87(грн.)
В) складальні роботи: В1 = 31,82 * 1,02 = 32,46(грн.)
В2 = 30,96 * 1,02 = 31,58(грн.)
Г) столярні роботи: В1 = 20,72 * 0,85 = 17,61(грн.)
В2 = 20,16 * 0,85 = 17,14(грн.)
Д) інші роботи: В1 = 59,94 * 0,85 = 50,95(грн.)
В2 = 58,32 * 0,85 = 49,57(грн.)
Всього по варіанту 1 = 172,11(грн.)
Всього по варіанту 2 = 167,51(грн.)
5. доплатити по преміальних системах по роботах ставлять по варіантах 1 і 2;
А) заготівельні роботи: Д1 = 4,42 * 0,24 = 1,06(грн.)
Д2 = 4,35 * 0,24 = 1,04(грн.)
Б) механічні роботи: Д1 = 66,67 * 0,26 = 17,33(грн.)
Д2 = 64,87 * 0,26 = 16,86(грн.)
В) складальні роботи: Д1 = 32,46 * 0,26 = 8,44(грн.)
Д2 = 31,58 * 0,26 = 8,21(грн.)
Г) столярні роботи Д1 = 17,61 * 0,24 = 4,23(грн.)
Д2 = 17,14 * 0,24 = 4,11(грн.)
Д) інші роботи Д1 = 50,95 * 0,24 = 12,2(грн.)
Д2 = 49,57 * 0,24 = 11,9(грн.)
Всього по варіанту 1 = 43,26(грн.)
Всього по варіанту 2 = 42,12(грн.)
Звідси ЗГон1 = 172,11 + 43,26 = 215,37(грн.)
ЗПон2 = 167,51 + 42,12 = 209,63(грн.)
6. розраховуємо інші статті собівартості і ціну виробу 1 і 2 варіантах:
- паливо і електроенергія для технологічних цілей
варіант 1 :(12250,81 – 285,41 + 1192,14) * 0,1 = 1315,75(грн.)
варіант 2 : (12728,26 – 296,56 + 1162,08) * 0,1 = 1359,38(грн.)
- додаткова заробітна плата виробничих робітників
варіант 1: 215,37 * 0,1 = 21,53(грн.)
варіант 2 : 209,63 * 0,1 = 20,96(грн.)
- витрати на утримання і експлуатацію обладнання
варіант 1 : 172,11 * 1,7 = 292,59(грн.)
варіант 2 : 167,51 * 1,7 = 284,77(грн.)
- відрахування на соціальні потреби
варіант 1 :(215,37 + 21,53) * 0,3784 = 89,64(грн.)
варіант 2 : (209,63 + 20,96) * 0,3784 = 87,26(грн.)
7. загально виробничі витрати:
- умовно-змінні варіант 1: 0,1 * (215,37 + 292,59) = 50,8(грн.)
варіант 2: 0,1 * (209,63 + 284,77) = 49,44(грн.)
для визначення умовно-постійних витрат спочатку обчислюємо скільки умовно-постійних витрат у загально вироблених витратах у базовому році 125,6 – (125,6 * *0,3) = 87,92(грн.) абсолютна сума умовно постійних витрат на одиницю продукції. На весь обсяг продукції становить: 87,92 * 6000 = 527520(грн.)
визначимо умовно-постійні витрати по 1 і 2 практичних варіантах, враховуючи, що порівняно з базовим ваш зріс відповідно на 6% і 6%
варіант 1: 527520 * 1,06 = 559171(грн.)
варіант 2: 527520 * 1,06 = 559171(грн.)
шукаємо питомі умовно-практичні витрати по 1 і 2 варіантах шляхом ділення на обсяг виробництва: варіант 1: 559171 / 10800 = 51,8(грн.)
варіант 2: 559171 / 9780 = 57,2(грн.)
Визначимо виробничу собівартість по 1 і 2 варіантах
ВСП1 = 12250,81 – 285,41 + 1192,14 + 1315,75 + 215,37 + 21,53 + 89,64 + 50,8 + +51,8 + 292,59 = 15195,02(грн.)
ВСП2 = 12728,26 – 296,56 + 1162,08 + 1359,38 + 254,77 +20,96 + 209,63 + 87,26 + +49,44 + 57,2 = 15662,42(грн.)
Визначити ціну на виріб:
Варіант 1 П1 = (15195,02 – (12250,81 – 285,41) – 1142,14 – 1315,75) * 60 / 100 = =433(грн.)
П2 = (15662,42 – (12728,26 – 296,59) – 1162,08 – 1339,38) * 60 / 100 = =426(грн.)
Ціна 1 = 433 + 15195,02 = 15628,02(грн.)
Ціна 2 = 426 + 15662,42 = 16088,42(грн.)
Визначаємо загальну суму капітальних вкладень на верстатах. Залишкова вартість основних фондів діючого виробництва, які будуть використовуватись в практичних варіантах виробництва визначається за формулою Квих = (Кбаз * К%) / 100;
Кбаз – загальна сума капіталовкладень в валові фонди по базовому варіанту;
К% - процент основних фондів, які будуть використовуватись в новому варіанті:
Квих1 = (14000 * 32) / 100 = 4480(тис.грн.)
Квих2 = (14000 * 42) / 100 = 5880(тис.грн.)
Залишкова вартість основних фондів, які повинні піти на лом або подальше використання.
Клом1 = (14000 * 9) / 100 = 1260(тис.грн.)
Клом2 = (14000 * 7) / 100 = 980(тис.грн.)
Загальна сума капітальних вкладень по варіантах представляє собою суму вкладень в розширення даного підприємства і в суміжні галузі.
Кі = Косн + Коб + Кпд + Ксуп + Кпно + Клом + Квич + Ксп ,
де Кі – загальна сума капітальних вкладень по і-му варіанту, грн.
Косн – капіталовкладення на створення основних фондів, грн.
Коб – витрати на створення нормативу обігових коштів, грн.
Кпд – витрати на проектно-дослідницькі роботи, грн.
Ксуп – супутні капіталовкладення, грн.
Кпно – витрати, пов’язані із пуском, і освоєнням виробництва, грн.
Клом – залишкова вартість основних фондів, які повинні піти на лом або подальше використання,
Квих – залишкова вартість основних фондів діючого виробництва, які будуть використовуватись в новому варіанті, грн.
Ксп – сполученні капіталовкладення, грн.
................................................................................................. - норматив обігових коштів по і-тому елементу, грн.
................................................................................................ - норматив обігових коштів у незавершеному виробництві, грн.
............................................................................................ = (Qi * Тнор) / Fріч;
Qi – сумарні витрати по і0тому елементу обігових коштів в кошторисі витрат на виробництво по плановому періоді, грн.
Тшр – норма запасу, встановлення для і-го елемента обігових коштів
Fріч – тривалість періоду, днів.
Визначаємо норматив обігових коштів по допоміжних матеріалах:
Ндмок1 = (1030 * 57) / 360 = 163 (тис.грн.)
Ндмок2 = (930 * 57 ) / 360 = 147,3 (тис.грн.)
- по інструменту, запасних частинах
Нізок1 = (3530 * 125) / 360 = 1225,7(тис.грн.)
Нізок2 = (3200 * 125) / 360 = 1111,1(тис.грн.)
-по паливу:
Нпок1 = (689 * 60) / 360 = 114,8(тис.грн.)
Нпок2 = (573 * 60) / 360 = 95,5(тис.грн.)
- по основних матеріалах, купівельних напівфабрикатах і комплектуючих виробах:
Номок1 = ((12050,81 + 285,41 + 1192,14) * 67 * 10800)) / 360 * 1000 = 27192(тис.грн.)
Номок2 = (( 12728,26 + 296,56 + 1162,08) * 64 9780)) / 360 * 1000 = 24666(тис.грн.)
- по готовій продукції
Нгпок1 = (10800 * 15195,02 * 15) / 360 * 1000 = 6838(тис.грн.)
Нгпок2 = (9780*15662,42*10)/360*1000=4255(тис.грн.)
Норматив оббігових коштів у незавершеному виробництві розраховується за формулою:
Ннвок =(Nпл*Sвс*Ту*Кнв)/Fріч,
Nпл. – програма виробництва продукції на планові період,шт.
Sвс –виробнича собівартість виробу, грн.
Ту – тривалість виробничого циклу, днів;
Кнв – коефіцієнт наростання витрат;
Можна користуватись виразом:
;
m– доля одноразових початкових витрат у виробничій собівартості продукції. До початкових витрат можна віднести всі матеріальні витрати, тобто основні матеріали, купівельні напівфабрикати, допоміжні матеріали.
m1 =(12050,81+285,41+1192,14)/15195,02=0,9
m2 =(12728,26+296,56+1162,08)/15662,42=0,91
звідси: Кнв1=(0,9+(1-0,9))/2=0,5
Квн2=0,91+(1-0,91))/2=0,5
Тоді: Ннвок1=(10800+15195,02*35*0,5)/360*1000=7977(тис.грн.)
Ннвок2=(9780*15662,42*35*0,5)/360*1000=7446(тис.грн.)
З вище отриманих результатів визначаємо:
Коб1=163+1225,7+114,8+27192+6838+7977=43510,5(тис.грн.)
Коб2=147,3+1111,1+95,5+24,666+4255+7446=37720,9(тис.грн.)
Кі1=13000+43510,5+700+880+570+1260+4480+8160=72560,5(тис.грн.)
Кі2=12800+37720,9+700+810+528+980+5880+7860=67278,9(тис.грн.)
Для розрахунку ефективності капіталовкладень по варіантах необхідно врахувати різницю по термінах будівництва. Різночасові витрати проводяться до року початку робіт з допомогою коефіцієнта приведення
Кпр – загальна сума приведених до року початку робіт капіталоавкеладень, тис.грн.
Т – загальний термін освоєння капіталовкладень
Кпр1=72560,5+0,15+72560,5*0,3/1,1+72560,5*0,2/1,21+725695*0,15/1,331=50843(тис.грн.)
Кпр2= 61278,9*0,1+67278,9*0,2/1,1+67278,9*93/1,21+67278,9*0,2/1,331=45752(тис.грн.)
Зпр0 = 19891,34+(0,15*36940)/6000=19892(тис.грн.)
Зпр1=15195,02+0,15*50843/10800=15196(тис.грн.)
Зпр2= 15662,42+0,15*45752/9780=15663(тис.грн.)
Найбільш ефективним е 1 варіант. Визначимо загальну економічну ефективність капіталовкладень для найбільш-ефективного варіанту Ер=ΔП/К
Пі=(Ці-Сі)*Ni;
Пбаз=(20506,74-19891,34)*6000=3692400грн.
П1=(15628,02-15195,02)*1000=4676400грн.
ΔП=П1-Пбаз;
ΔП=4676400 –3692400=984000грн.
Ер=984000/50843000=0,019
Розрахуємо термін окупності за формулою:
Ток=1/Ер Ток=1/0,19=5,2років
Розрахуємо загальну рентабельність підприємства:
Рв=П/Ко*100%
П – прибуток підприємства,грн.
Ко – середня величина основних виробничих фондів і оборотних коштів за рік
Рв=4676400/(13000000+43510500)*100%=8,3
Ріст продуктивності праці визначається: ΔП=(t*100)/100-t;
ΔП=(25*100)/100-26=35,1%
Найбільш ефективний варіант капіталовкладень є 1-й варіант, оскільки сума зведених витрат по цьому варіанту є найменшою. Вкладення коштів у дані проект є доцільним, так як Ерñ Еи(0,19ñ0,15)
Обчислимо фондовіддачу
Фвід = N/Коф
N – обсяг виробництва продукції
Коф – вартість основних фонів капіталовкладень
Фвід = 10800*15628,02/13000000=12,98грн.
Річний економічний ефект при використання 1-го проекту варіоліту може бути обчислений як різниця приведених витрат може бути обчислений як різниця приведених витрат по базовому і проектному варіантах
Еріч = (Зпрб – Зпр1) * N1
Еріч = (19892 – 15196) * 10800=50716800(тис.грн.).