Профицит по внебюджету по кассовому исполнению бюджета в 2006 году составил23357,24рублей.
Таблица 54.
Сведения о результатах деятельности МУК ВЦ «Галерея» в 2006 году.
| Наименование показателя | Единица измерения | По плану | Фактически | Абсолютное изменение | |||
| количество | сумма | количество | сумма | количество | сумма | ||
| Количество посещений | Чел. | 60000 | 4415000 | 71342 | 4343972,08 | +11342 | - 71027,92 |
| Количество договоров (автоматизация бухгалтерии) | Шт. | 1 | 12000 | 1 | 12000 | - | - |
Из таблицы 54 видно, что в 2006 году фактически перевыполнен план по количеству посетивших человек на 11342, но в суммовом значении присутствует отклонение фактических данных от плановых на – 71027,92 рублей.
2.3.5 Анализ чистого операционного результата.
Неоднократно поднимался вопрос о переведении МУК ВЦ «Галерея» на полный хозрасчет и самофинансирование. Для того чтобы решить его в ту или иную сторону, необходим тщательный анализ. Любое хозрасчетное предприятие будет стремиться к тому, чтобы осуществлять те виды деятельности, которые приносят значительную прибыль. Организация будет вынуждена отказаться от проведения занятий по обучению населения народным промыслам или увеличить стоимость одного занятия (в настоящее время стоимость занятия для детей – 30 рублей, для взрослых – 50 рублей). Этот вид деятельности является дотационным. Полученная выручка расходуется на приобретение и заготовку материалов для этих занятий. Не приносит прибыль организации и выставочная деятельность.
Администрация города должна заботиться о том, чтобы жители и гости Ижевска могли провести свой досуг культурно. Снятие с дотации учреждений культуры в конечном итоге приведет к тому, что либо посещать их смогут только избранные, так как для основной массы населения посещение этих учреждений будет невозможным из-за высокой стоимости входных билетов, либо организации станут заниматься коммерческими видами деятельности или сдавать площади в аренду, проводить торговые выставки и ярмарки, приносящие учреждению прибыль.
Целью деятельности учреждения не является получение прибыли. Выставочная деятельность убыточна, не приносит достаточного дохода, который покрывал бы все расходы МУК ВЦ «Галерея». Без бюджетных ассигнований деятельность учреждения не представляется возможной, так как чистый операционный результат от деятельности МУК ВЦ «Галерея» отрицательный. Рассмотрим доходы и расходы МУК ВЦ «Галерея» в совокупности за 2005 и 2006 годы в таблице 55.
Таблица 55.
Анализ операционного результата.
| Наименование показателя | 2005 год, руб. | 2006 год, руб. | Изменение | |
| Абсолютное, руб. | Темп роста, % | |||
| Доходы всего: | 4618147,26 | 6065904,47 | + 1447757,21 | 131,35 |
| в т.ч.бюджетная деятельность | - 28444,00 | 471766,55 | +500210,55 | 1658,58 |
| внебюджетная деятельность | 4646591,26 | 5594137,92 | +947546,66 | 120,39 |
| Расходы всего: | 8515792,70 | 10032427,06 | +1516634,36 | 117,81 |
| в т. ч. бюджетная деятельность | 3669499,62 | 4289139,19 | +619639,57 | 116,89 |
| внебюджетная деятельность | 4846293,08 | 5743287,87 | +896994,79 | 118,51 |
| Чистый операционный результат | - 3897645,44 | -3966522,59 | - 68877,15 | 101,77 |
| в т. ч. бюджетная деятельность | -3697943,62 | -3817372,64 | - 119429,02 | 103,23 |
| внебюджетная деятельность | - 199701,82 | -149149,95 | +50551,87 | 74,69 |
Из таблицы 55 видно, что в 2006 году доходы увеличились на 31,35 %, а расходы увеличились на 17,81 %. В 2006 году значительно увеличились доходы по бюджетной деятельности, темп роста составил 1658,58 %, по внебюджетной деятельности темп роста составил 120,39 %. Расходы над доходами в 2005 году превысили на 3897645,44 рубля, в 2006 году - на 3966522,59 рублей, что на 68877,15 рублей больше. Таким образом, деятельность МУК ВЦ «Галерея» не является прибыльной, коммерческая деятельность по продаже изделий народных промыслов приносит доход, но эти средства расходуются на выплату премий, надбавок и другие цели учреждения. Доход от рыночных продаж товаров, услуг, работ по внебюджетной деятельности в 2005 году составил 4771234,65 рублей, в 2006 году – 5609267,01 рублей. Доход от продаж увеличился на 838032,36 рублей, но при этом показатель чистого операционного результата в 2006 году ниже по сравнению с 2005 г на 68877,15 рублей.
2.4 Обоснование предложений по улучшению работы учреждения.
Важным этапом аналитической работы является поиск резервов по улучшению деятельности учреждения; разработка организационно-технических мероприятий по реализации этих резервов и непосредственное внедрение этих мероприятий. Внутриорганизационные резервы обусловлены совершенствованием и наиболее эффективным использованием техники и рабочей силы, экономией сырья и материалов, рациональным использованием оборудования. Внутриорганизационные резервы включают резервы снижения трудоемкости, резервы улучшения использования рабочего времени, резервы совершенствования структуры кадров, резервы экономии предметов труда и резервы экономии средств труда.
Предложения по улучшению работы учреждения:
В выставочном зале установить кассовый аппарат для регистрации выручки от посещения выставок.
Компьютеризировать отдел малого выставочного зала.
Усовершенствовать систему документооборота в малом выставочном зале, принять меры по качественному и своевременному поступлению документов в бухгалтерию с целью отражения всех хозяйственных операций без пропусков и изъятий на счетах бухгалтерского учета.
Повышать квалификацию сотрудников путем участия в тематических семинарах, конференциях.
Отладить организацию складского учета.
-Расширить рынки сбыта продукции, что повысит эффективность использования имеющихся ресурсов.
- В штатном расписании предусмотреть сотрудника в малый выставочный зал со знанием английского языка, так как контакт с иностранными гостями весьма затруднен при выборе сувениров.
- Предусмотреть в штатном расписании специалиста по маркетингу.
- Для лучшей организации труда и отдыха планируется сделать комнату психологической разгрузки, для снятия психологического напряжения.
- На автотранспорт установить газовое оборудование, оно экологически чище и экономичнее.
Дальнейшие пути развития учреждения зависят в первую очередь от того, к достижению какой конечной цели будет стремиться учреждение: в случае переведения на самофинансирование и полный хозрасчет основной целью станет получение прибыли (в настоящее время получение прибыли не является самоцелью организации и служит для достижения основных целей). В этом случае, как уже отмечалось ранее, организация будет вынуждена отказаться от выставочной деятельности, чего нельзя допустить. Для поднятия престижа города и республики в целом необходимо развивать эту деятельность, для обмена опытом и экспозициями устанавливать тесные связи с музеями страны и мира. Привлечение туристов из других регионов России и из-за рубежа благотворно скажется не только на финансовом состоянии данной организации, но и на экономике Удмуртии в целом. Экспозиции необходимо ориентировать на широкий круг посетителей.
Одной из основных проблем Муниципального учреждения культуры МУК ВЦ «Галерея» является трудность реализации товаров и услуг в связи с низкой платежеспособностью покупателей. В связи с этим для улучшения реализации выпускаемых товаров и услуг можно порекомендовать включить в штатное расписание организации специалиста по маркетингу. Необходимо расширять рынок сбыта, желательно найти выход на международный рынок. Кроме того, необходимо расширять ассортимент выпускаемой продукции, основной упор сделать на национальной тематике, которая пользуется большим интересом и спросом у иностранных граждан. В организации есть художник-дизайнер, который разрабатывает новые виды изделий. В лаборатории художественных ремесел пробно была расписана небольшая партия яиц из селенита, которые быстро нашли своих покупателей. Необходимо и дальше работать в этом направлении, т.к. эти изделия имеют низкую себестоимость и приносят хорошую прибыль. Планируется выпускать изделия из лозы. Следует также дальше продолжать работу с народными умельцами, сдающими свои изделия на реализацию.
Художники города вышли с инициативой создания в Ижевске «Удмуртского Арбата», местонахождение которого еще не определено. Территория вокруг выставочного центра «Галерея» и расположение его могут идеально подойти для размещения ярмарки изделий народных промыслов и произведений искусства, увеличится поток народа, вследствие чего поднимется уровень посещаемости центра «Галерея», возрастет его известность и престиж у населения.
Необходимо обратить внимание на качество выпускаемой продукции, прежде всего, ввести входной контроль, который будет отслеживать качество поступающего материала, в частности древесины. Организация несет убытки в связи с тем, что на складе готовой продукции скопилось много бракованных изделий: причиной брака послужила некачественная, плохо просушенная древесина, которая при высыхании готового изделия дает трещины и другие дефекты. Исправлению данный брак не подлежит. Причиной брака также служит неправильное хранение исходных материалов. Этот недостаток в ближайшем будущем будет устранен, т.к. завершается строительство отапливаемого хозяйственного блока, в котором предусмотрены кладовые для хранения древесины.
Для улучшения финансового состояния организации рекомендуется также развивать отдел по туризму и экскурсиям. В настоящее время разработаны и проводятся экскурсии по Ижевску и другим городам Удмуртии, а также в города Санкт-Петербург, Елабугу, Казань, Нижний Новгород, Пермь, Кунгур и другие. Эти экскурсионные программы в большей степени ориентированы на школьников. Для расширения деятельности этого отдела необходимо ввести в штатное расписание дополнительные ставки экскурсоводов и методистов, которые могли бы заниматься разработкой новых экскурсионных программ. В настоящее время у организации нет своего транспорта для проведения групповых экскурсий, приходится арендовать транспорт у других организаций, что значительно увеличивает себестоимость. Конкуренция на рынке экскурсионных услуг сдерживает повышение стоимости путевок, соответственно сдерживая рост прибыли. Для повышения прибыли необходимо приобрести собственные транспортные средства. Эти меры сэкономят время и средства на поиски транспорта. В Уральском регионе разрабатывается новый экскурсионный маршрут «Золотое кольцо Урала», который охватит такие города, как Екатеринбург, Уфа, Пермь, Кунгур и другие. Необходимо добиваться включения г. Ижевска в состав этого маршрута. Эта операция позволит значительно увеличить число туристов. Для этого необходимо установить тесные связи с домами отдыха и гостиницами для гарантированного обеспечения приезжающих туристов проживанием и питанием.