Финансовое планирование на предприятии 14 (стр. 4 из 6)

Рис 1.2 - Схема организации экономического анализа ООО «Автотехсервис»

Экономический анализ на предприятии выполняется сотрудниками экономического отдела. Данные в экономический отдел для проведения экономического анализа предоставляют различные службы предприятия:

· бухгалтерия предоставляет отчетность по результатам деятельности предприятия, которая включает в себя «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», данные о выплате заработной платы работникам предприятия;

· отдел кадров предоставляет данные о численности работников предприятия;

· производственные службы и отделы предприятия предоставляют данные об оборудовании и частоте выхода его из строя.

Анализируя вышеприведенную информацию, экономический отдел вырабатывает решения, направленные на улучшение результатов деятельности предприятия и докладывает о результатах своих анализов директору предприятия, который по предоставленным результатам отдает управленческие приказы службам предприятия.

К таким приказам относятся: приказ о повышении отпускных цен на реализуемые услуги, который отдается в бухгалтерию, приказ о приеме на работу высококвалифицированных специалистов – в отдел кадров.

Результаты, полученные в ходе проведения аналитической работы, обсуждаются на совещаниях руководства. В будущем также планируется проведение в ООО «Автотехсервис» ежедневных планерок и еженедельных совещаний.

2.3 Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Очевидно, что для грамотного управления современным автосервисом необходим анализ его деятельности по различным параметрам. Рассмотрим некоторые из них.

Анализ использования потенциала предприятия.

Трудовой потенциал сервисной службы на базе имеющихся трудовых ресурсов рассчитывают для постановки задач и планирования.

Трудовой потенциал = Штат производственных рабочих * Количество рабочих дней * Количество рабочих часов в день * Коэффициент продуктивности рабочего времени.

Количество человеко-часов 10 механиков при 8 - часовом рабочем дне и 22 рабочих днях составляет в месяц 1760. При продуктивности использования рабочего времени равной 85% (за вычетом простоев без заказов, простоев по другим причинам), в месяц получается:

1760 * 85% =1408 производительных человеко-часов.

При эффективности использования рабочего времени, равной 110%, благодаря хорошей организации и квалификации, трудовой потенциал в месяц составит:

1408 * 110% = 1549 часов

Это и есть трудовой потенциал сервисной службы по трудовым ресурсам. Разделив его на средний норматив времени на выполнение одного ремонтного заказа, который выясняют на основе собственной статистики, в данном случае, 2,5 человеко-часа, получают количество заказов средней сложности, которое сервисная служба может выполнить имеющимися людскими ресурсами. В нашем случае в месяц:

Потенциал сервисной службы по заказам составит 1549 : 2,5 = 620 заказов.

Финансовый потенциал можно рассчитать по формуле:

Финансовый потенциал в месяц = Трудовой потенциал * Стоимость нормо-часа.

От работы 10 механиков в месяц можно ожидать выручки:

Финансовый потенциал = 154 9 * Стоимость нормо-часа

При стоимости нормо-часа 10$ выручка в месяц составляет 15490$. Эта цифра минимальна, так как на практике при калькуляции стоимости работ в заказ-нарядах количество нормо-часов, засчитанных на ремонт, обычно превышает фактические затраты времени иногда вдвое.

Это происходит как за счет включения произвольных величин времени на те работы, на которые нормативов трудозатрат нет, так и за счет включения сопутствующих операций, которые можно и не делать без ущерба для результата работы.

Эффективность трудозатрат - ключевой фактор, влияющий на эффективность коммерческой деятельности. При анализе определяют количество производственного персонала (механики, электрики, жестянщики, маляры, помощники, т.е. те, чей труд выражается в нормо-часах) и непроизводственного: административного и вспомогательного, чей труд невозможно прямо отнести к ремонту (менеджеры, бригадиры, приемщики, диспетчеры, клерки, бухгалтеры, уборщики и т.п.).

Эффективность трудозатрат = Количество непроизводственного персонала / Количество производственного персонала (сдельщики).

В нашем случае эффективность трудозатрат составляет 10/28=35%

Для сервисных предприятий соотношением в пределах нормы считают 20-30% от малых к большим фирмам.

Степень загрузки постов и персонала.

Практика показывает, что предприятие начинает работать рентабельно при загрузке мощностей и кадров на 60-70%. Простои означают потерю доходов и механиков, и фирмы. Обычные непроизводительные потери времени: отпуска, болезни, учеба, личное время, обслуживание цеха, отсутствие заказов, повторные работы. Некоторые непродуктивные потери времени неизбежны, но если механики тратят 80 и более часов в месяц на обслуживание своего предприятия, то есть на вспомогательные операции, считают, что настало время нанимать, например, специального водителя для перегона машин внутри предприятия по территории, или разнорабочего для вспомогательных работ. Напротив, если механики имеют 140 и более часов свободного времени по сравнению с расчетным, сервисная служба нуждается или в сокращении одного - двух механиков, или в активном поиске дополнительных заказов, возможно, и не связанных с сервисом.

Степень загрузки = Количество ремонтных постов / Количество производственного персонала.

Количество ремонтных постов «Автотехсервиса» составляет 13, соответственно, степень загрузки = 13/28 и равна 46%.

Цифры зависят от наличия и квалификации рабочих, объема машин и длительности среднего заказа, оборудования, используемого на постах. Диагностические посты, контрольный, мойка и сушка не включаются в количество постов для расчета. Во внимание принимаются только посты, на которых, собственно, и осуществляется ремонт (делается выручка).

Анализируют также следующие статистические данные:

Средний объем оплаченных трудозатрат на 1 заказ-наряд

Фактическое время исполнении заказ-наряда к расчетному

Количество открытых заказ-нарядов к количеству закрытых вечером

Количество ремонтных заказов в день на одного рабочего

Величина зависит от средней длительности ремонта, квалификации рабочего и рабочих часов.

Количество ремонтных заказов в день на один пост меняется в зависимости от объема работы, количества рабочих на пост, квалификации, оборудования, потока заказов и контроля.

Среднее количество рабочих часов на ремонтный заказ зависит от метода ремонта - замена узлов или их ремонт, необходимой длительности работы, возраста машины.

Загрузка сервисного цеха должна оцениваться по занятости не только исполнителей, но и рабочих мест. Не использование оборудованных постов снижает прибыль. Не загруженный работой персонал и незанятые рабочие места обходятся дорого. Сокращение численности персонала в периоды слабой загрузки предприятия, почти всегда оказывается худшим решением.

Анализ заказов на ремонт.

Количество выполненных заказов в месяц сравнивают с планом, выявляют разницу, тенденцию изменения количества поступления заказов.

Отношение количества коммерческих ремонтных заказов к общему количеству ремонтных заказов.

Нормальным считают 80%. Определяют также отношение количеств внутренних и гарантийных ремонтных заказов к общему количеству ремонтных заказов.

При анализе ремонтных заказов проверяют перечень работ и цены по каждому приемщику. Сравниваются эффективность работы, включая количество ремонтных заказов и объемы продаж, достигнутые каждым приемщиком.

3 Разработка системы финансового планирования на ООО «Автотехсервис»

3.1 Особенности финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Финансовый план состоит обычно из следующих разделов.

1. Расчет поступлений средств и результатов от реализации продукции / услуг.

2. Финансовые результаты от деятельности предприятия.

3. Финансовый план (баланс доходов и расходов).

Применение аналитических методик (по составлению программ финансового производственно-технического оздоровления, управления, составлению планов инвестиций, внешнего управления, конкурсного производства, санации и т.д.) позволит провести тщательный анализ финансового состояния, системы управления предприятием, его производственной и маркетинговой деятельности.

Разработаем предложения к формированию системы финансового планирования, используя результаты финансового анализа ООО «Автотехсервис».

Целью предложений по финансовому планированию является улучшение финансового состояния предприятия. Предложения по разработке финансовой стратегии по улучшению финансового состояния предприятия содержатся в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Предложения к формированию финансовой стратегии по улучшению финансового состояния предприятия

Объекты финансового планирования	Составляющие финансового планирования	Предложения		Влияние на разделы баланса
		Наименование предложения	Количественная оценка, тыс. руб.
1.Доходы и поступления	1.1.Оптимизация основных и оборотных средств	1.1.1.Приобретение основных средств (автоподъемник)	400	А1
		1.1.2.Сокращение затрат (минимизация)	120	А2
		1.1.3 Снизить сумму дебиторской задолженности	472	А2
2.Расходы и отчисления средств	2.1.Оптимизация распределения прибыли	2.1.1 Направить часть прибыли на развитие	250	П3
3.Кредитные взаимоотношения	3.1.Оптимизация заёмных средств	3.1.1.Получение краткосрочного кредита на оборотные средства	150	П5
		3.1.2.Получение долгосрочного кредита на основные средства	600	П4

Сделаем необходимые пояснения к результатам расчётов: