Оценку структуры и динамики бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» начнем с анализ актива бухгалтерского баланса (таблица 3).
Таблица 3. Анализ активов ИЧПТУП «Караван» по состоянию на 1 января 2008 г.
| Наименование статей | На 01.01.2007 г. | На 01.01.2008 г. | Изменения (+/-) | Темп изменения, % | ||||
| сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | |||
| Всего активов,из них: | 7648 | 100 | 11587 | 100 | +3939 | - | 151,5 | |
| 1. Внеоборотные активы: | 1675 | 21,9 | 2121 | 18,3 | +446 | -3,6 | 126,6 | |
| 1.1. основные средства | 1670 | 21,8 | 2025 | 17,5 | +355 | -4,3 | 121,3 | |
| 1.2. вложения во внеоборотные активы | 5 | 0,1 | 96 | 0,8 | +91 | +0,7 | 1920,0 | |
| 2. Оборотные активы: | 5973 | 78,1 | 9466 | 81,7 | +3493 | +3,6 | 158,5 | |
| 2.1. запасы и затраты | 290 | 3,8 | 307 | 2,6 | +17 | -1,2 | 105,9 | |
| 2.2. налоги по приобретенным ценностям | 37 | 0,5 | 106 | 0,9 | +69 | +0,4 | 286,5 | |
| 2.3. готовая продукция и товары | 3512 | 45,9 | 4823 | 41,6 | +1311 | -4,3 | 137,3 | |
| 2.4. дебиторская задолженность | 1623 | 21,2 | 3532 | 30,5 | +1909 | +9,3 | 217,6 | |
| 2.5. денежные средства | 511 | 6,7 | 698 | 6,1 | +187 | -0,6 | 136,6 | |
Основную долю в общей сумме активов занимают оборотные активы. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 5973 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 9466 млн. руб., удельный вес в структуре актива баланса на конец отчетного периода увеличился на 3,6 % (с 78,1 % до 81,7 %). Темп изменения составил 158,5 %.
Внеоборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 446 млн. руб. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 1675 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 2121 млн. руб. Следует отметить уменьшение их удельного веса в общей сумме активов предприятия на 3,6 % (с 21,9 % до 18,3 %).
На 01.01.2007 г. структура оборотных активов следующая:
290 млн. руб. (4,9 %) - запасы и затраты;
37 млн. руб. (0,6 %) - налоги по приобретенным ценностям;
3512 млн. руб. (58,8 %) - готовая продукция и товары;
1623 млн. руб. (27,2 %) - дебиторская задолженность;
511 млн. руб. (8,5%) - денежные средства.
На 01.01.2008 г. структура оборотных активов следующая:
307 млн. руб. (3,2 %) - запасы и затраты;
106 млн. руб. (1,1 %) - налоги по приобретенным ценностям;
4823 млн. руб. (51,0 %) - готовая продукция и товары;
3532 млн. руб. (37,3 %) - дебиторская задолженность;
698 млн. руб. (7,4 %) - денежные средства.
Анализ структуры оборотных активов показывает, что на конец отчетного периода произошло увеличение удельного веса налогов по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, и снижение запасов и затрат, готовой продукции и товаров, дебиторской задолженности.
Анализ пассива бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» приведен в таблице 4.
Таблица 4. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса ИЧПТУП «Караван» по состоянию на 1 января 2008 г. и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части
| Наименование статей | На 01.01.2007 г. | На 01.01.2008 г. | Изменения (+/-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Источники собственных средств(стр.590) | 667 | 8,72 | 2519 | 21,7 | +1852 | +12,98 | 377,7 |
| 1.1. уставный фонд(стр.510) | 9 | 0,12 | 9 | 0,08 | - | -0,04 | 100,0 |
| 1.2. резервный фонд(стр.520) | 8 | 0,1 | 66 | 0,5 | +58 | +0,5 | 825,0 |
| 1.3. добавочный фонд(стр.530) | 520 | 6,8 | 2170 | 18,72 | +1650 | 11,92 | 417,3 |
| 1.4. нераспределенный убыток (стр.540) | - | - | 274 | 2,4 | +274 | +2,4 | - |
| 1.5. целевое финансирование(стр.560) | 130 | 1,7 | - | - | -130 | -1,7 | - |
| 2. Доходы и расходы(стр.690) | -3 | -0,03 | - | - | +3 | +0,03 | - |
| 2.1. расходы будущих периодов (стр.620) | -3 | -0,03 | - | - | +3 | +0,03 | - |
| 3. Расчеты, (стр.790)в том числе: | 6984 | 91,31 | 9068 | 78,3 | +2084 | -13,01 | 129,8 |
| 3.1. краткосрочные кредиты и займы (стр.710) | 45 | 0,6 | - | - | -45 | -0,6 | - |
| 3.2. кредиторская задолженность (стр.730) | 4971 | 65,0 | 7551 | 65,2 | +2580 | +0,2 | 151,9 |
| 3.3. прочие виды обязательств (стр.740) | 1968 | 25,71 | 1517 | 13,1 | -451 | -12,61 | 77,1 |
| 4. Баланс (стр.890) | 7648 | 100 | 11587 | 100 | +3939 | - | 151,5 |
Анализируя данные таблицы 4, следует отметить увеличение собственных средств ИЧПТУП «Караван» на 1852 млн. руб. или на 277,7 %, доходов и расходов на 3 млн. руб., расчеты ИЧПТУП «Караван» увеличились на 2084 млн. руб., темп роста составил 129,8 %
Анализ структуры пассива показывает, что основную долю в общей сумме пассива занимают расчеты. Сумма их на 01.01.2007 г. составляла 6984 млн. руб., на 01.01.2008 г. составила 9068 млн. руб., удельный вес в структуре пассива баланса на конец отчетного периода снизился на 13,01 % (с 91,31 % до 78,3 %). Доля собственных средств увеличилась на 12,98 %, доходов и расходов увеличилась на 0,03 %.
Для оценки структуры баланса и платежеспособности ИЧПТУП «Караван» рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 5).
Таблица 5. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ИЧПТУП «Караван»
| Наименование показателя | На 01.01.2007 г. | На 01.01.2008 г. | Норматив |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Коэффициент текущей ликвидностиК1=стр.290/(стр.790-стр.720) | 0,855 | 1,044 | К1³1,0 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиК2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290 | -0,169 | 0,042 | К2³0,1 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активамиК3=стр.790/стр.390 или стр.890 | 0,914 | 0,783 | К3£0,85 |
| Коэффициент абсолютной ликвидностиКабс=(стр.260+стр.270 баланса)//(стр.790-стр.720 баланса) | 0,073 | 0,077 | Кабс³0,2 |
Коэффициент текущей ликвидности:
На 01.01.2007 г.: 5973 / 6984 = 0,855
На 01.01.2008 г.: 9466 / 9068 = 1,044
Коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода имеет значение ниже нормативного, а на конец отчетного периода имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что на 01.01.2008 г. ИЧПТУП «Караван» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
На 01.01.2007 г.: (667 – 3 – 1675) / 5973 = -0,169
На 01.01.2008 г.: (2519 - 2121) / 9466 = 0,042
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периода не соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у ИЧПТУП «Караван» не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:
На 01.01.2007 г.: 6984 / 7648 = 0,914
На 01.01.2008 г.: 9068 / 11587 = 0,783
Значение данного коэффициента на начало отчетного периода не соответствует нормативу, а на 01.01.2008 г. соответствует нормативу, то есть ИЧПТУП «Караван» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
На 01.01.2007 г.: 511 / 6984 = 0,073
На 01.01.2008 г.: 698 / 9068 = 0,077
Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало и конец отчетного периода не соответствует нормативу. Коэффициент абсолютной ликвидности – это норма денежных резервов. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что на 01.01.2008 г. у ИЧПТУП «Караван» нет гарантии погашения долгов.
Финансовое состояние ИЧПТУП «Караван» на 01.01.2008 г. можно охарактеризовать как неустойчивое. Предприятие обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, однако у предприятия не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости, ИЧПТУП «Караван» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, однако отрицательным является тот факт, что у ИЧПТУП «Караван» нет гарантии погашения долгов.
3. Индивидуальное задание
Ассортимент продукции ИЧПТУП «Караван» весьма широк. Компания динамично развивается. Так, в 2003 году подписано эксклюзивного соглашения с "George Steuart Teas & Marketing ltd" (Шри-Ланка) торговая марка "Riston", в этом же году подписано эксклюзивное соглашения ОАО «Фабрика Золотые Купола» (Россия) торговая марка «ЧЕРНАЯ КАРТА». В мае 2004г. подписано эксклюзивное соглашения с «House of Tea Tang» (Шри-Ланка) производителя чая класса супер-премиум под торговой маркой «Tea Tang», в декабре этого же года подписано эксклюзивное соглашения с «Zhejiang Tea Import Export Co ltd» (Китай) эксклюзивное право поставки чая под торговыми марками «Верблюд», «Черный Дракон». Активная работа руководства предприятия и грамотные переговоры привели в 2005 году к подписанию ряда эксклюзивных соглашений: с «H. V. A Foods ltd» (Шри-Ланка) торговая марка «Райские птицы», с компанией «Сапсан» (Россия) на дистрибуцию торговых марок «Акбар», «Gordon», «Восточные мотивы», «Дворцовые тайны», «Китайский монах», с «ВАСКО (СНГ)» на поставку кофе под торговой маркой «TURATI», «LAVAZZA» (Италия), с «Industan Lever ltd» (Индия) на поставку кофе под торговой маркой «BON», «Индийское золото», с «Московская Кофейня на Паяхъ» (Россия), с компанией «TCHIBO», с компанией MANZARO (Англия), торговая марка «COFI COFI», с компанией ILKO Corporation, ТМ «HELSY».