Р↑ВП(ЧР) = Р↑ЧР*ГВ1 = (570-567)*1788,5 = 5365,5.
При увеличении численности работающих на трех человек выпуск продукции увеличится на 5365,5 т.р.
Р↑ВП(ФРВ) = Р↑ФРВ*ЧВ1 = (928,9-927,9)*1243,5 = 1,24 т.р.
При увеличении фонда рабочего времени на 1 тыс. ч. часовая выработка увеличится на 1,24 т.р.
Р↑ВП(ЧВ) = Р↑ЧВ*ФРВвозм = (1248,5-1243,5)*927,9 = 4639,5 т.р.
При увеличении часовой выработки на 5 руб. фонд рабочего времени увеличится на 4639,5 т.р.
Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции за счет основных фондов:
Р↑ВП(К) = Р↑К*Д1*Ксм1*П1*ЧВ1 = (58-57)*270*1*8*0,012 = 25,92 т.р.
Р↑ВП(Д) = Квозм*Р↑Д*Ксм1*П1*ЧВ1 = 60*(271-270)*1*8*0,012 = 5,76 т.р.
Р↑ВП(Ксм) = Квозм*Двозм*Р↑Ксм*П1*ЧВ1 = 60*270*2*8*0,012 = 3110,4 т.р.
Р↑ВП(П) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Р↑П*ЧВ1 = 60*270*1*9*0,012 = 1749,6 т.р.
Р↑ВП(ЧВ) = Квозм*Двозм*Ксмвозм*Пвозм*Р↑ЧВ = 60*270*1*8*0,015 = 2187 т.р.
При введении дополнительной единицы оборудования, находящейся в резерве, выпуск продукции увеличится на 25,92 т.р. При сокращении каждого целодневного простоя выпуск продукции увеличится на 5,76 т.р. При вводе второй смены на производства выпуск продукции увеличится на 3110,4 т.р. При сокращении каждого внутрисменного простоя выпуск продукции увеличится на 1749,6 т.р. При увеличении среднечасовой выработки на 0,003 руб. выпуск продукции увеличится на 2187 т.р.
Рассмотрим резервы увеличения выпуска продукции за счет материальных ресурсов:
Р↑ВП(МЗ) = Р↓МЗ*МО1 = (0,10-0,05)*212 = 10,6 т.р.
При снижении материалоемкости на 5% выпуск продукции увеличится на 10,6 т.р.
Затем рассчитаем резерв роста реализации продукции:
Р↑РП = Р↑ВП*Дв1
где Дв1 – доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного года.
При условии, что организация реализовала всю выпущенную продукцию (оказанные услуги) и полностью использовала внутренние ресурсы предприятия, получаем:
Р↑РП = 9850,28 т.р.
К числу общих задач анализа основных производственных фондов следует отнести следующие.
· изучение состава и динамики основных производственных фондов, технического состояния и темпов обновления, активной их части, внедрение новой техники.
· определение показателей использования производственных мощностей и основных производственных фондов, а также факторов, влияющих на них.
· выявление влияния использования основных средств на объем производства, себестоимость продукции и другие показатели.
· выявление и использование резервов.
Источниками информации для анализа состояния и использования основных фондов служат данные бухгалтерской и статистической отчетности: форма №1 «Бухгалтерский баланс», форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Кроме того привлекаются и другие данные оперативно-технического и бухгалтерского учета.
Таблица 21
Баланс движения и наличия основных средств (тыс. руб.).
| Показатель | Наличие на начало года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец года |
| Стоимость основных средств по первоначальной оценке | 33113 | 26361 | (55) | 59419 |
| в т. ч. новых | Х | 26361 | Х | Х |
| в т. ч. ликвидировано | Х | Х | (55) | Х |
| Износ основных средств: | 74 | Х | Х | 5703 |
| Остаточная стоимость основных средств | 33039 | Х | Х | 53716 |
На начало года у предприятия было в распоряжении 33113 т.р. основных средств, на 2004 год начислен износ в размере 74 т.р., в течение года прибыло основных средств на сумму 26361 т.р., а выбыло основных средств на сумму 55 т.р. На конец года у предприятия осталось основных средств на сумму 59419 т.р. За 2005 г. начислен износ в сумме 5703 т.р.
Таблица 22
Анализ общей динамики и структуры основных средств (тыс. руб.).
| Вид основных средств | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолютное, (+,-) | относительное, % | |||
| Здания | - | - | - | - |
| Сооружения и передаточные устройства | 70 | 38774 | +38704 | +99,82 |
| Машины и оборудование | 32972 | 20537 | -12435 | -60,55 |
| Транспортные средства | - | - | - | - |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | - | - | - | - |
| Другие виды основных средств | 71 | 108 | +37 | +34,26 |
| ИТОГО | 33113 | 59419 | +26306 | +44,27 |
У предприятия ООО "Астраханский Зерновой Терминал" нет собственных зданий.
Сооружения и передаточные устройства на начало года составили 70 т.р., на конец года – 38774 т.р., то есть на 99,82% больше. Сумма по машинам и оборудованию сократилась на 12435 т.р. (или на 60,55%) и составила в 2005 г. 20537 т.р. Другие виды основных средств в 2004 г составили 71 т.р., а в 2005 г. увеличились на 37 т.р. (или на 34,26%) и составили 108 т.р.
Таблица 23
Анализ структурной динамики основных средств.
| Группа основных средств | Наличие наначало года | Поступилоза год | Выбылоза год | Наличие наконец года | ||||
| тыс. руб. | доля,% | тыс. руб. | доля,% | тыс. руб. | доля,% | тыс. руб. | доля,% | |
| Здания | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Сооружения и передаточные устройства | 70 | 0,21 | 38704 | 146,82 | - | - | 38774 | 65,26 |
| Машины и оборудование | 32972 | 99,57 | -12402 | -47,05 | 32 | 58,18 | 20537 | 34,56 |
| Транспортные средства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | - | - | 9 | 0,03 | 9 | 16,36 | - | - |
| Другие виды ОС | 71 | 0,21 | 50 | 0,19 | 13 | 23,64 | 108 | 0,18 |
| Итого | 33113 | 100 | 26361 | 100 | 55 | 100 | 59419 | 100 |
Наибольшую долю в структуре основных средств на начало года имеют машины и оборудование – 99,57% (или 32972 т.р.). Максимальное поступление составили сооружение и передаточные устройства – 146,82% или (38704 т.р.). За 2004 г. выбыло не много объектов основных средств, а именно: машин и оборудования 32 т.р. (58,18%), производственного и хозяйственного инвентаря на 9 т.р. (16,36%) и других видов основных средств на 13 т.р. или на 23,64%. На конец года максимальную долю составляют сооружения и передаточные устройства – 38774 т.р. или 65,26%, а затем машины и оборудование – 20537 т.р. или 34,56%.
Таблица 24
Анализ уровня обеспеченности предприятия основными средствами.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолютное, (+,-) | относительное, % | |||
| 1. Среднегодовая стоимость ОПФ, руб. | 56466 | 50569 | -5897 | -11,66 |
| 2. Выручка от реализации продукции, руб. | 6727 | 3046 | -3681 | -120,85 |
| 3. Среднесписочная численность работников, чел | 497 | 567 | +70 | 12,35 |
| 4.Фондовооруженность, руб. (стр.1 / стр.3) | 1136,13 | 89,19 | -1046,94 | -1173,87 |
| 5. Производительность труда 1 работника, руб. (стр.2 / стр.3) | 13,54 | 5,37 | -8,16 | -151,95 |
Среднегодовая стоимость ОПФ сократилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 5897 т.р. или на 11,66% (с 56466 т.р. до 50569 т.р.). Выручка от реализации продукции также сократилась с 6727 т.р. в 2004 г. до 3046 т.р. в 2005 г. (т.е. на 3681 т.р. или на 120,85%). Несмотря на эти снижения численность работающих выросла на 70 чел. или на 12,35%. Фондовооруженность сократилась с 1136,13 руб. до 89,19 руб., а производительность труда одного работника сократилась с 13,54 руб. до 5,37 руб.(т.е. на 8,16 руб. или на 151,95%).
Далее проводим анализ движения и технического состояния основных средств предприятия ООО "Астраханский Зерновой Терминал".
Таблица 25
Анализ движения и технического состояния основных средств.
| Вид основных средств | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| абсолютное, (+,-) | относительное, % | |||
| 1. ОПФ на начало года, тыс. руб. | 7813 | 33039 | +25226 | +76,35 |
| 2. Поступило ОПФ, тыс. руб. | 25345 | 26361 | +1016 | +3,85 |
| 2.1 в т. ч. новых, тыс. руб. | 25345 | 26361 | +1016 | +3,85 |
| 3. Выбыло ОПФ, тыс. руб. | 119 | 55 | -64 | -116,36 |
| 3.1 в т. ч. ликвидировано, тыс. руб. | 75 | 55 | -20 | -36,36 |
| 4. ОПФ на конец года, тыс. руб. | 33039 | 59419 | +26380 | +44,40 |
| 5. ОПФ по полной учетной стоимости, тыс. руб. | 34505 | 61520 | +27015 | +43,91 |
| 6. Начисленный износ, тыс. руб. | 3320 | 5703 | +2383 | +41,79 |
| 7. ОПФ по остаточной балансовой стоимости, тыс. руб. | 29719 | 53716 | +23997 | +44,67 |
| 8. Списано ОПФ по причине износа, тыс. руб. | 5 | 7 | +2 | +28,57 |
| Коэффициенты движения основных средств | ||||
| 9. Коэффициент поступления, %(стр.2 / стр.4) | 0,77 | 0,44 | -0,32 | -0,73 |
| 10. Коэффициент обновления, %(стр.2.1 / стр.4) | 0,77 | 0,44 | -0,32 | -0,73 |
| 11. Коэффициент выбытия, %(стр.3 / стр.1) | 0,02 | 0,00 | -0,01 | -8,15 |
| 12. Коэффициент ликвидации, %(стр.3.1 / стр.1) | 0,01 | 0,00 | -0,01 | -4,77 |
| 13. Коэффициент роста, %(стр.4 / стр.1) | 4,23 | 1,80 | -2,43 | -1,35 |
| 14. Коэффициент прироста, %(стр.4 – стр.1) / стр.1 | 3,23 | 0,80 | -2,43 | -3,04 |
| Коэффициенты технического состояния основных средств | ||||
| 15. Коэффициент износа, %(стр.6 / стр.5) | 0,10 | 0,09 | 0,00 | -0,04 |
| 16. Коэффициент технической годности, %(стр.7 / стр.5) = 1 – стр.15 | 0,86 | 0,87 | 0,01 | +0,01 |
| 17. Коэффициент замены, %(стр.8 / стр.2) | 0,01 | 0,02 | 0,01 | +0,26 |
На предприятии наблюдается увеличение ОПФ с 7813 до 33039 т.р. По показателям, характеризующим состояние ОПФ рассчитываются коэффициенты. Они делятся на две основные группы: коэффициенты движения основных средств и коэффициенты технического состояния основных средств. Коэффициенты движения основных средств в динамике сократились, а коэффициенты технического состояния основных средств увеличились.