Таблица 54
Анализ распределения балансовой и чистой прибыли предприятия.
| Показатель | Прошлыйгод | Отчетныйгод | Изменение | |
| абсолютное, (+,-) | относительное, % | |||
| 1.Балансовая прибыль | 36624 | 17657 | -18967 | 48,21 |
| 2.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - |
| 3.Отложенные налоговые обязательства | - | - | - | - |
| 4.Текущий налог на прибыль | 8790 | 4238 | -4552 | 48,21 |
| 5. Штрафы, пени | - | - | - | - |
| 6.Чистая прибыль отчетного года (6=1+2-3-4-5) | 27834 | 13419 | -14415 | 48,2 |
| 7.Нераспределенная прибыль прошлых лет | - | 7834 | - | - |
| 8.Использование прибыли в отчетном году всего,в т. ч. на:- выплату дивидендов- увеличение резервного фонда- производственное развитие | -1000010000 | -100002000 | -0+1000 | 10020 |
| 9.Доля в чистой прибыли отчетного периода:- выплаченных дивидендов- средств, направленных на прирост резервного фонда- капитализированной прибыли | -35,9335,93 | -56,6311,94 | -+20,7-23,99 | -157,6133,23 |
| 10.Нераспределенная прибыль на конец года (10=6+7-8) | 7834 | 9253 | +1419 | 118,11 |
Чистая прибыль предприятия в 2004 г. распределена на увеличение резервного фонда и на производственное развитие по 10000 т.р. Нераспределенная прибыль на конец 2004 г. составила 7834 т.р., в 2005 г. прибыль также направлена на увеличение резервного фонда и на производственное развитие в суммах 10000 т.р. и 2000 т.р. соответственно. Нераспределенная прибыль на конец 2005 г. составила 9253 т.р.
Таблица 55
Анализ прибыли с использованием модели «издержки-объем-прибыль».
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение, (+,-) |
| 1.Объем реализованной продукции в натуральном выражении, шт. | 850 | 800 | -50 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции, т. руб. | 13234 | 12050 | -1184 |
| 3.Поястоянные издержки, т. руб. | 5230 | 4612 | -618 |
| 4.Общая сумма переменных издержек, т.руб. (стр.2-стр.3) | 8004 | 7438 | -566 |
| 5.Переменные издержки на единицу продукции, руб.(стр.4 : стр.1) | 9,4 | 9,3 | -0,1 |
| 6.Средняя цена реализации единицы продукции, руб. | 750 | 770 | +20 |
| 7.Порог рентабельности (стр.3 : (стр.-6-стр.5)) | 7,06 | 6,06 | -1 |
| 8.Кромка безопасности ((стр.1-стр.7) : стр.1) | 0,99 | 0,99 | - |
В предыдущем году реализовано 850 изделий, в отчетном периоде – 800 изделий. Себестоимость продукции снизилась на 1184 т.р. Постоянные издержки также сократились с 5230 т.р. до 4612 т.р. Переменные издержки также сократились на 566 т.р.
Таблица 56
Расчет резервов роста прибыли за счет увеличения объема продаж продукции (работ, услуг), обеспечивающих сокращение условно-постоянных расходов.
| Вид продукции | Увеличение объема реализации на планируемый период, шт. | Снижение себестоимости продукции за счет сокращения коммерческих и управленческих расходов на единицу изделия на будущий период, руб. | Резерв увеличения прибыли в единице изделия *, руб.(гр.2 * гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Перевалка зерна | 55 | 750 | 41250 |
| Переработка зерна | 45 | 880 | 39600 |
| Стоянка судов | 30 | 940 | 28200 |
| Итого | - | - | 109050 |
При увеличении объемов продаж предприятия ООО "Астраханский Зерновой Терминал" и сокращении условно-постоянных расходов модно получить дополнительную прибыль в сумме 109050 т.р.
Таблица 57
Расчет резервов роста прибыли за счет снижения себестоимости в результате уменьшения переменных затрат в себестоимости единицы реализуемой продукции.
| Вид продукции | Снижение переменных затрат в себестоимости единицы изделия, тыс.руб. | Объем реализации продукции на планируемый период, шт. | Резерв увеличения прибыли , руб.(гр.2 * гр.3) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Перевалка зерна | 10 | 30 | 300 |
| Переработка зерна | 5 | 15 | 75 |
| Стоянка судов | 5 | 5 | 25 |
| Итого | 20 | 50 | 400 |
Предприятие планирует снизить переменные затраты по перевалке зерна на 10 т.р., переработке зерна на 5 т.р. и по стоянке судов также на 5 т.р. При реализации в планируемом периоде продукции на сумму 50 т.р. организация получит дополнительную прибыль в сумме 400 т.р.
Таблица 58
Расчет резервов роста прибыли за счет улучшения качества реализуемой продукции.
| Вид продукции | Средняя цена за единицу до повышения качества продукции, руб. | Средняя цена за единицу после повышения качества продукции, руб. | Изменение средней цены единицы продукции(гр.3 – гр. 2) | Количество реализованной продукции, шт. | Резерв увеличения прибыли, руб.(гр.4 * гр.5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Перевалка зерна | 760 | 810 | +50 | 55 | 2750 |
| Переработка зерна | 890 | 908 | +18 | 45 | 810 |
| Стоянка судов | 950 | 963 | +13 | 30 | 390 |
| Итого | - | - | 81 | 130 | 3950 |
Если предприятие повысит качество реализуемых услуг и поднимет среднюю цену по перевалке зерна на 50 т.р., по переработке зерна на 18 т.р. и по стоянке судов на 13 т.р., то организация получит дополнительную прибыль в сумме 3950 т.р.
Таблица 59
Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
| Резервы | Виды продукции | Всего(гр.2 + гр.3 + гр.4) | ||
| Перевалка зерна | Переработка зерна | Стоянка судов | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Изменение себестоимости за счет изменения условно-постоянных расходов | 41250 | 39600 | 28200 | 109050 |
| Снижение себестоимости за счет сокращения переменных затрат | 440 | 270 | 90 | 800 |
| Повышение качества продукции | 2750 | 810 | 390 | 3950 |
| Итого | 44440 | 40680 | 28680 | 113800 |
При использовании всех выше рассмотренных резервов предприятия можно увеличить его прибыль на 113800 т.р.
Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность, или прибыльность, измеряемую в процентах к затратам средств или имущества. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующих уровень отдачи затрат и степень средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).
Таблица 60
Показатели рентабельности проданной продукции.
| Показатель | По плану | По отчету | Изменение по сравнению с планом, ±(гр.3 – гр.2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб. | 68900 | 31540 | -37360 |
| 2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налогов, руб. | 67300 | 30460 | -36840 |
| 3. Себестоимость проданной продукции (работ, услуг), руб. | 13200 | 12050 | -1150 |
| 4. Валовая прибыль от реализации продукции (работ, услуг), руб. (стр.2 – стр.3) | 54100 | 18410 | -35690 |
| 5. Чистая прибыль, руб. | 41000 | 15959 | -25041 |
| 6. Рентабельность реализованной продукции, исчисленная по валовой и чистой прибыли:6.1. Валовая прибыль : себестоимость реализованной продукции * 100 = (стр.4 / стр.3) * 100% | 209,85 | 152,78 | -57,07 |
| 6.2. Валовая прибыль : выручка от реализации за вычетом налогов * 100 = (стр.4 / стр.2) * 100% | 80,39 | 60,44 | -19,95 |
| 6.3. Валовая прибыль : выручка от реализации без вычета налогов из реализации * 100 = (стр.4 / стр.1) * 100% | 78,52 | 58,39 | -20,13 |
| 6.4. Чистая прибыль : выручка от реализации за вычетом налогов * 100 = (стр.5 / стр.2) * 100% | 60,92 | 52,39 | -8,53 |
| 6.5. Чистая прибыль : себестоимость реализованной продукции * 100 = (стр.5 / стр.3) * 100% | 210,61 | 132,44 | -78,17 |
| 7. Прибыль от продаж (валовая прибыль – коммерческие и управленческие расходы) | 53900 | 18119 | -35781 |
| 8. Рентабельность продаж | 78,23 | 57,44 | -2,78 |
| 8.1. Прибыль от продаж : себестоимость проданной продукции * 100 = (стр.7 / стр.3 + коммерческие и управленческие расходы) * 100% | 308,33 | 78,04 | -230,29 |
| 8.2. Прибыль от продаж: выручка от реализации за минусом налогов из реализации * 100 = (стр.7 / стр.2) * 100% | 80,09 | 59,48 | -20,61 |
Хозяйственная рентабельность определяет окупаемость издержек. С каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг в 2004 г. предприятие имело 209,85%. прибыли, в 2005 г. – 152,78%. Показатели рентабельности продаж характеризуют эффективность предпринимательской деятельности. На единицу реализованной продукции в 2004 г. приходится 78,23% прибыли, в 2005 г – 57,44%.