Основные экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО «Кинескоп» приведены в бухгалтерской отчетной форме №1 (приложение 2) и № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2004 год (приложение 3). Поэтому анализ будем проводить по данным этой отчетной формы (табл. 2.4).
Анализируя полученные результаты в 2004 году по отношению к 2003 году можно сделать следующие выводы.
Товарооборот увеличился на 82769 руб., его темп роста составил 102,35%. Валовой доход увеличился на 78085 руб., темп роста составил 113,57%. Таким образом, темп роста валового дохода превышает темп роста товарооборота на 11,22% (113,57-102,35), что является положительным результатом.
Таблица 2.4
Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности ООО «Кинескоп» в динамике за 2003-2004 гг.
уровень – в % к обороту
| Годы | Отклонение | Темп | |||
| Показатели | Символы | 2003 | 2004 | тыс. руб. | роста, % |
| Товарооборот, руб. | Σq0p0; Σq1p1 | 3520324 | 3603093 | 82769 | 102,35 |
| Валовой доход, руб. | Σm0; Σm1 | 575324 | 653409 | 78085 | 113,57 |
| Уровень, % | m0; m1 | 16,34 | 18,13 | 1,79 | 110,96 |
| Издержки обращения, руб. | Σu0; Σu1 | 229046 | 227707 | -1339 | 99,42 |
| Уровень, % | u0; u1 | 6,51 | 6,32 | -0,19 | 97,13 |
| Прибыль от реализации товаров, руб. | Σr0; Σr1 | 346278 | 425702 | 79424 | 122,94 |
| Уровень рентабельности, % | r0; r1 | 9,84 | 11,81 | 1,98 | 120,11 |
| Доходы от прочих видов деятельности | Σx0; Σx1 | 436301 | 599924 | 163623 | 137,50 |
| Внереализационные доходы, руб. | ΣY0; ΣY1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Внереализационные расходы, руб. | ΣQ0; ΣQ1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Прибыль до налогообложения всего, руб. | ΣM0; ΣM1 | 782579 | 1025626 | 243047 | 131,06 |
| Уровень прибыли до налогообложения, % | 22,2 | 28,5 | 6,3 | 128,3 | |
| Налог на прибыль, руб. | 187819 | 246150 | 58331 | 131 | |
| Чистая прибыль, руб. | 594760 | 779476 | 184716 | 131 | |
| Уровень чистой прибыли, % | 16,9 | 21,6 | 4,7 | 127,8 | |
Уровень валового дохода составил в 2004 году 16,34%, в 2003 году 19,13%. Это означает, что в 2003 году на каждые 100 руб. товарооборота 16 руб. 34 коп., в 2004 году 18 руб. 13 коп. Уровень валового дохода в товарообороте увеличился на 1,79%. Это означает, что в 2003 году с каждых 100 руб. товарооборота организация получила валового дохода на 1 руб. 79 коп. больше, чем в 2004 году, что характеризуется положительно.
Уровень валового дохода в 2004 году вырос на 1,79 %, уровень издержек обращения в 2004 году упал на 0,19%. Уровень рентабельности вырос на 1,98 %. Уровень прибыли до налогообложения вырос на 6,8 % Уровень чистой прибыли вырос на 4,7%.
Рассмотрим более подробно состав доходов от прочих видов деятельности в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Состав доходов от прочих видов деятельности
| Показатели | 2003 год, руб. | 2004 год, руб. | Структура 2003, % | Структура 2004, % | Изменение в руб. | Изменение в % | Изменение структуры, % |
| ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ, всего | 436301 | 599924 | 100 | 100 | 163623 | 138 | 0 |
| из них: | |||||||
| поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации | 100349 | 149981 | 23 | 25 | 49632 | 149 | 2 |
| поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретение | 74171,2 | 101987 | 17 | 17 | 27816 | 138 | 0 |
| поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций | 69808,2 | 119985 | 16 | 20 | 50177 | 172 | 4 |
| прибыль, полученные организацией в результате совместной деятельности | 82897,2 | 137983 | 19 | 23 | 55085 | 166 | 4 |
| поступления от продажи основных средств и иных активов отличных от денежных средств, продукции, товаров | 91623,2 | 83989,4 | 21 | 14 | -7634 | 92 | -7 |
| проценты, полученные за предоставленные в пользование денежных средств в организации, а также проценты за использование банком денежных средств | 17452 | 5999,24 | 4 | 1 | -11453 | 34 | -3 |
Как видно из таблицы 2.5, наибольшую долю в структуре прочих доходов занимают поступления, связанные с предоставлением за плату активов организации.
Издержки обращения в торговле характеризуют величину потребленных ресурсов в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Их анализ необходим главным образом для выявления резервов сокращения расходов[10, с. 134].
Издержки обращения имеют отрицательную динамику, в 2004 году они уменьшились на 1339 тыс. руб., темп роста составил 99,42%. Таким образом, при росте товарооборота имеется динамика снижения издержек обращения, что является очень хорошим показателем. Уровень издержек, соответственно, также имеет отрицательную динамику. Если в 2003 году на каждые 100 руб. товарооборота приходилось 6 руб. 51 коп. текущих расходов, то в 2004 году расходы снизились на 19 коп. и составили на каждые 100 руб. товарооборота 6 руб. 32 коп., что свидетельствует об экономном расходовании ресурсов.
Прибыль от реализации товаров увеличилась на 79424 тыс. руб., ее темп роста составил 122,94%. Таким образом, темп роста прибыли опережает темп роста товарооборота на 20,59% (122,94-102,35). Такое положение можно назвать положительным, но следует принять во внимание следующие обстоятельства: темп роста товарооборота составил 102,35%, темп роста валового дохода 113,57%, темп роста издержек обращения 99,43%. То есть, снижение издержек составило всего 0,58% (99,42-100) и оно не могло оказать такого большого влияния на рост прибыли от продаж. Поэтому можно предположить, что ООО «Кинескоп» существенно увеличило стоимость своих товаров, что может негативно отразиться на клиентах и привести к их оттоку, т.к. в условиях рынка можно приобрести аналогичный товар по более низкой стоимости.
Уровень рентабельности продаж увеличился на 1,98%, его темп роста составил 120,11%, что является хорошим показателем.
Существенно увеличились доходы от прочих видов деятельности на 163623 тыс. руб., темп роста составил 137,50%. С одной стороны данный факт следует назвать положительным, но с другой стороны, на мой взгляд, руководству следует задуматься об увеличении доходов от основного вида деятельности – торговли. Соответственно, прибыль до налогообложения также существенно увеличилась на 243057 тыс. руб., ее темп роста составил 131,06%, то есть превышает темп роста прибыли от реализации товаров на 8,12% (131,06-122,94). Превышение доходов от прочей деятельности над прибылью от реализации связано с тем, что организация ведет прочие операции (с имуществом и т.д), не связанные с продажей товаров.
В таблице 2.6 представлены сводные показатели экономических факторов на изменение прибыли в динамике.
Таблица 2.6
Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на изменение прибыли в динамике
сумма – руб.
уровень – в %
| Факторы | Формула расчета | Влияние фактора | ||
| сумма, руб. | уровень, % | |||
| 1 | Прирост товарооборота | ∆Σr = (Σq1p1- Σq0p0)*r0 / 100%82769*9,84 / 100 | 8 144 | |
| 2 | Увеличение среднего уровня валового дохода | ∆Σr = (m1-m0)* Σq1p1 / 100%1,79*3603093/100 | 64495 | 1,79 |
| 3 | Снижение издержкоемкости торговой деятельности | -∆Σr = (u1-u0) * Σq1p1 / 100%0,19*3603093/100 | 6 846 | 0,19 |
| 4 | Итого влияние важнейших факторов на прибыль от реализации товаров | (стр.1+стр.2+стр.3) | 79485 | 2 |
| 5 | Увеличение доходов от прочих видов деятельности | 163 623 | ||
| 6 | Прирост внереализационных доходов | 0 | ||
| 7 | Снижение внереализационных расходов | 0 | ||
| 8 | Влияние всех приведенных факторов на общую прибыль | (стр.4+стр.5+стр.6+ стр.7) | 243108 | |
Из таблицы 2.6 видно, что позитивное влияние на прибыль в 2004 году оказали следующие факторы: