Технико экономический анализ предприятия 2 (стр. 5 из 13)

Бизнес-план промышленного предприятия представляет собой количественное и финансовое определенное выражение маркетинговых и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей. Для того чтобы этот план стал руководством к действию и реальным, необходимо постоянно сравнивать фактические данные с его показателями, анализировать отклонения, усиливать благоприятные и уменьшать неблагоприятные факторы, постоянно улучшать методологию обоснования всех разделов планов. Отрицательное влияние на экономические и финансовые показатели оказывает незнание предполагаемых объемов продаж по причине незнания своих покупателей и рынков сбыта продукции. Поэтому центральным звеном бизнес-плана является обоснование ожидаемых объемов продаж. Правильные прогнозы и планы продаж позволят предприятию избежать потерь или минимизировать их и сделать бизнес-план документом для управления деятельностью предприятия.

Реальность бизнес-плана должна определяться на основе анализа возможностей по достижению поставленных целей оценки выгодности достижения этих целей для предприятия

По ходу выполнения бизнес-плана (ежеквартально) необходимо в него при необходимости вносить коррективы на основе экспресс-диагностики состояния предприятия.

Каждое предприятие имеет возможность значительно облегчить экспресс-диагностику, комплексный анализ всех основных сторон деятельности и обоснования бизнес-плана на основе использования современных компьютерных технологий и постоянно проводить сценарный анализ (что будет, если...). Особое значение в этом случае имеет грамотная постановка задач и квалификация пользователей. Для этого необходимо наладить постоянное обучение специалистов не только работе с компьютером, но и новым методам анализа, планирования, учета и контроля.

1.2. Анализ состояния производства и финансового состояния предприятия

1.2.1. Анализ состояния производства учреждения УО 68/4

Экономический анализ производственной и финансовой деятельности предприятия начнем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих конечный результат работы предприятия. При комплексном анализе общих результатов хозяйственной деятельности проанализируем динамику важнейших показателей объема и прибыли.

Динамику показателей относительно предыдущего года определим путем вычисления процентов, а также отклонений в абсолютных величинах, для чего используем данные о работе предприятия за последние три года.

Таблица 1.2.1. Основные технико-экономические показатели работы предприятия за последние три года

№ п/п.	Показатели	Единицы измерения	1997 г.	1998 г.	1999 г.
1	2	3	4	5	6
1 2 3 4 5 6 7	Объем товарной продукции в действующих ценахОбъем товарной продукции в сопоставимых ценахВыручка от реализации продукцииПрибыль от реализации продукцииБалансовая прибыльФонд оплаты трудаСреднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	4450 4450 4131 243 200 973 3820	5740 4720 5980 452 429 1059 3724	6090 3870 5951 524 454 1128 4940
1	2	3	4	5	6
8 9 10 11 12 13 14	Среднегодовая численность промышленно-производственного персоналаСебестоимость товарной продукцииЗатраты на 1 руб. товарной продукцииПроизводительность труда ПППФондоотдачаРентабельность по балансовой прибыли по прибыли от реализацииОбъем производства продукции в натуральном выражении банки металлические блоки стеновые надгробия из мраморной крошки куртка утепленная матрац ватный хлеб ботинки рабочие полуботинки	чел. тыс. руб. коп. руб. руб. % % тыс. шт. тыс. шт. шт. шт. шт. тыс. бул. пар пар	1456 4207 94,54 3056 1,16 4,8 3,8 695,9 82,7 16 6000 3700 623 1705	1450 5288 92,12 3255 1,27 7,2 7,6 520,7 71,0 7 2800 2300 903 2740 1150	1465 5566 91,40 2658 1,05 8,3 8,9 354,5 24,9 18 930 2459 989 850

Анализ работы предприятия начнем с изучения показателей выпуска продукции. Основные задачи анализа следующие:

· Оценка динамики производства и реализации продукции.

· Определение влияния тех или иных факторов на изменение величины этих показателей.

· Выявление внутрипроизводственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции.

Анализ объема производства начнем с изучения динамики товарной продукции, расчета темпов роста в сопоставимых ценах базисным и цепным методами.

Таблица 1.2.2. Динамика товарной продукции

Год	Товарная продукция в сопоставимых ценах	Темпы роста
		Базисный метод	Цепной метод
1997 1998 1999	4450 4720 3870	100 106,1 87,0	100 106,1 82,0

Среднегодовой темп роста рассчитаем как среднегеометрическую величину по формуле:

Таким образом, за последний год объем товарной продукции снизился (по сравнению с базовым – 1997 годом – на 13 %), среднегодовой темп снижения составил 96,1 %.

Изменение структуры продукции оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной продукции и соответственно уменьшения доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния изменения структуры продукции произведем в базисных оптовых ценах (см. табл. 1.2.3).

Таблица 1.2.3. Расчет влияния изменения структуры продукции на объем товарной продукции	Товарная продукция фактическая при базовой структуре, тыс. руб.	1999	363,2 160,8 93 741,2 257,5 704,6 296,7 1338,1	3877,4 - 7,4
		1998	443,0 196,1 11,4 904,0 314,1 859,3 301,4 361,8 1631,9	5023,0 - 303,0
	Товарная продукция фактическая в базовых ценах (1997 г.), тыс. руб.	1999	269,4 51,9 12,0 132,1 196,8 1285,2 170,0 1752,7	3870,1
		1998	395,7 147,9 4,7 397,6 184,0 1174,0 301,4 230,0 1884,7	4720,0
		1997	417,5 184,8 10,7 852,0 296,0 809,9 341,0 1538,1	4450,0
	Оптовая цена за едини-цу, в руб.		0,76 2,083 667 142 80 1,30 110 200
	Выпуск продукции в натуральном выражении	1999	354,5 24,9 18 0,93 2,46 988,6 850
		1998	520,7 71,0 7 2,8 2,3 903,1 2740 1150
		1997	695,9 88,7 16 6,0 3,7 623,0 1705
	Единица измере-ния		тыс. шт. тыс. шт. шт. тыс. шт. тыс. шт. тыс. бул. пар. пар. тыс. руб.	тыс. руб.
	Наименование изделия		Банка металлическаяБлоки стеновыеНадгробия из мрамор-ной крошкиКуртки утепленныеМатрац ватныйХлебБотинки рабочиеПолуботинкиПрочая продукция	ИтогоИзменение товарной продукции за счет структуры
	№ пп.		1 2 3 4 5 6 7 8 9

Данные показателя товарной продукции фактической при базовой структуре получены умножением фактического объема товарной продукции за 1997 г. на коэффициент роста или снижения товарной продукции в целом по предприятию. Этот коэффициент