Технико экономический анализ предприятия 2 (стр. 11 из 13)

Финансовый план состоит из трех частей:

1. Свободный прогноз доходов и расходов.

2. Прогноз денежной наличности.

3. Свободный баланс активов и пассивов предприятия.

1. Свободный прогноз доходов и расходов. Этот прогноз делается на первые два года, так как проект предполагается осуществить в первой половине 2000 г. с началом работы со II полугодия (табл. 2.4.1).

Таблица 2.4.1. План доходов и расходов

Показатели	2000 год						2001 год
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Выручка от реализацииСебестоимость реализованнойпродукцииВаловая прибыльТекущие расходы: расходы по реализации общие расходыПрибыль от основной деятельностиПрочие доходыПрочие расходыПрибыль до уплаты налогаНалог на прибыльЧистая прибыль	93 98 5 2 – 3 – – 3 1,3 1,7	119 105 14 1 – 13 – – 13 5,5 7,5	118 104 14 1 – 13 – – 13 5,5 7,5	118 104 14 1 – 13 – – 13 5,5 7,5	118 104 14 1 – 13 – – 13 5,5 7,5	118 104 14 1 – 13 – – 13 5,5 7,5	1423 1261 162 7 – 155 – – 155 65 90

2. Прогноз денежной наличности.Главная задача проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. Для осуществления этого проекта кредиты не привлекались. План поступлений и выплат наличных денег представлен в табл. 2.4.2.

Таблица 2.4.2. План поступлений и выплат

Показатели	2000 год						2001 год
	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Денежные поступленияПродажи за наличныеПоступления по счетам к оплатеДругие источникиДенежные расходы:Производственные расходыТекущие расходыКапитальные затратыПрочие расходы (выплаты, налоги на прибыль)Рост (уменьшение) наличных средствДенежные средства на начало года на конец года	93 – 93 – 98 2 – – 3 – 3	119 – 119 – 105 1 – – 13 3 16	118 – 118 – 104 1 – 12,3 0,7 16 16,7	118 – 118 – 104 1 – – 13 16,7 29,7	118 – 118 – 104 1 – – 12 29,7 41,7	118 – 118 – 104 1 – 16 – 3 41,7 38,7	1423 – 1423 – 1261 7 – 65 90 38,7 128,7

3. Балансовый план активов и пассивов предприятия на 31 декабря 2000 г. Представлен в табл. 2.4.3.

Таблица 2.4.3. Балансовый план активов и пассивов

.Показатели	Сумма, тыс. руб.
Активы Ликвидные активыв том числе денежные средства счета к получению запасы готовой продукции запасы сырья и материалов оборудование амортизация	38,7 40,0 22,4 10,0 53,0 5,3
Итого активов	169,4
Пассивы и собственный капитал Краткосрочные обязательства, всего:в том числе текущие обязательства счета к оплатеДолгосрочные обязательстваСобственный капитал, всегов том числе взносы партнеров нераспределенная прибыль	46,5 112,4 – 10,5 10,5
Итого пассивов и собственного капитала	169,4

Проведем анализ безубыточности проекта. Для этого определим порог рентабельности, т. е. точку безубыточности производства.

Порог рентабельности можно определить графически и аналитически.

Графический метод.

В прямоугольной системе координат строится график зависимости себестоимости и дохода от количества единиц выпускаемой продукции. По вертикали откладываются данные о себестоимости и доходе, по горизонтали – количество единиц продукции. Прямая ОА выражает получаемый доход, прямая СВ – затраты на производство. В точке критического объема К нет ни прибыли, ни убытка. Справа от точки К – область чистых прибылей, слева чистых убытков.

Аналитический метод определения порога рентабельности.

Определяем предельную величину физического объема продукции по формуле:

где

Q_кр – объем производства продукции в критической точке

Р – цена единицы продукции

V – удельные переменные затраты на единицу продукции

С – постоянные расходы

Чтобы определить критический объем выпуска продукции в денежном выражении, необходимо цену умножить на критический объем

4,50 ´ 136000 = 612 тыс. руб.

Следовательно, при объеме реализации продукции в сумме 612 тыс. руб. не будет ни прибылей, ни убытков.

В нашем случае запланированный объем продукции в денежном выражении равен

4,5

316,160 = 1423 тыс. руб.

что превышает критический объем выпуска более чем в 2 раза.

2.5. Экономические результаты внедрения мероприятия

По результатам внедрения новой продукции можно сделать следующие выводы:

-расширяется активность предприятия, которое использует собственные накопления не только для поддержания и развития основного бизнеса, но и направления их на освоение нового вида продукции, создание нового производства. Объем выпуска новой продукции (макаронных изделий) в 2000 г. составит 684 тыс. руб., а в 2001 г. – 1423 тыс. руб.;

-увеличивается объем товарной продукции. Так, в 2000 г. планируется, что с учетом динамики выпуска традиционной и выпуска внедренной продукции объем товарной продукции достигнет 7124 тыс. руб., а в 2001 г. – 8897 тыс. руб. (см. приложение рис. 7);

-существенно увеличится прибыль предприятия. Так, в 2000 г. с учетом динамики выпуска традиционной и выпуска внедренной продукции планируется величина валовой прибыли 599 тыс. руб., балансовой прибыли – 522 тыс. руб. В 2001 г. валовая прибыль составит 833 тыс. руб., а балансовая – 702 тыс. руб. (см. приложение рис. 8);

-рентабельность предприятия составит в 2000 г. 8,4 %, в 9,4 %(см. приложение рис. 9);

Кроме этого также необходимо учесть социальный фактор – на предприятии увеличивается количество рабочих мест, что способствует уменьшению количества безработных и выполнению Федеральной целевой программы содействия трудовой занятости осужденных к лишению свободы.