Технико экономический анализ предприятия 2 (стр. 10 из 13)

Прибыль предприятия находится в определенной зависимости от размеров предприятия. Большую прибыль имеют крупные предприятия, занимающие стратегические зоны хозяйствования. В худшем положении находятся, как правило, средние предприятия. Малые же предприятия, напротив, показывают обычно хорошие результаты. Их преимущество покоится на возможности обеспечивать специализированными продуктами сравнительно узкие рыночные ниши.

Прибыль предприятия зависит от комбинации доли на рынке с затратами на научные исследования и разработки. Практическая деятельность многих предприятий в рыночной экономике показывает, что в большинстве случаев только предприятия, имеющие большую долю на рынке, могут вкладывать средства в научные разработки, получая от этого весомую отдачу. Расчеты показывают, что если компания расходует на НИОКР более 3% оборота, то она работает с уровнем рентабельности порядка 26%. Определяющее значение показателя доли на рынке для рентабельности предприятия заключается в том, что даже при сокращении затрат на НИОКР уровень рентабельности снижается меньше (примерно до 22%), чем при сокращении доли на рынке (до 17%). Поэтому предпринимателю предпочтительнее занимать лидирующие позиции в качестве продукции, что ведет к высокой прибыли через увеличивающуюся долю продаж на рынке.

2.2. Исследование рынка хлебопекарной продукции

Армавир – крупный агропромышленный центр Краснодарского края. Население Армавира – свыше 190 тыс. жителей. Это важный железнодорожный узел.

В городе есть несколько крупных машиностроительных заводов, комбинат искусственной подошвы, предприятия стройиндустрии, мебельный комбинат, крупные предприятия по переработке сельхозпродукции: масложиркомбинат, мясокомбинат, два хлебокомбината, кондитерская фабрика и др.

Недалеко от Армавира (в пределах 50 км) находятся два города – Новокубанск и Гулькевичи – и несколько крупных станиц (населением свыше 1-й тысячи человек).

Несмотря на то, что город имеет два хлебокомбината потребность в хлебе обеспечена на 90 % (часть хлебопекарной продукции вывозится за пределы города). Поэтому в городе за последние несколько лет открылось несколько минипекарен.

Учитывая потребности города в хлебе, в учреждении УО 68/4 была открыта в 1995 г. пекарня. При анализе хозяйственной деятельности учреждения (раздел 1.2) было видно, что выпечка хлеба наиболее рентабельный вид производства.

При маркетинговом исследовании рынка г. Армавира и близлежащих районов было подмечено то обстоятельство, что обеспеченность города макаронными изделиями недостаточна. Макаронные изделия производят АО «Хлебопродукт», кондитерская фабрика. Они обеспечивают около 60 % потребности города в макаронной продукции. Остальная часть завозится из других районов.

Поэтому предлагаю открыть на предприятии УО 68/4 участок по производству короткорезанных макаронных изделий.

2.3. Технико-экономическое обоснование внедрения новой продукции в производство хлебопекарной продукции

Для расширения ассортимента выпускаемой продукции, увеличения объемов производства и прибыли предлагаю организовать производство короткорезанных макаронных изделий. Это производство возможно организовать на имеющихся производственных площадях.

Источником финансирования являются собственные средства. Это – начисления амортизации на основной капитал в сумме 70 тыс. руб. и отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в сумме 10,5 тыс. руб.

Для организации производства короткорезанных макаронных изделий предлагается следующий план:

1. Разработка рабочего проекта по частичной реконструкции существующих помещений, инженерных коммуникаций и установке технологического оборудования.

2. Реконструкция и косметический ремонт помещения (общей площадью 40 м²).

3. Закупка и отправка в город Армавир отечественного оборудования.

4. Монтажные, шефмонтажные и пусконаладочные работы, комплектация инженерным и вспомогательным оборудованием.

5. Подготовка производства, дальнейшее формирование рынка и выпуск первой партии короткорезанных макаронных изделий.

Количество станков, входящих в комплект оборудования для организации производства короткорезанных макаронных изделий, представлен в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1. Комплект оборудования для производства короткорезанных макаронных изделий

№ пп.	Наименование оборудования	Количество
1 2 3 4 5 6 7	Пресс макаронных изделий (ПМИ) 80 кг/часСушильный шкаф ЛМК – 05.00.00.000Мукопросеиватель ручнойСтеллаж для досушивания КМИСтол рабочийБункер расфасовочныйКассета	1 1 1 2 2 1 1

Основные характеристики комплекта технологического оборудования:

Производительность 640 кг/смена

Рекомендуемая площадь 40 м²

Температура в помещении, не менее 20 ⁰С

Рекомендуемая численность 3 человека

Установленная мощность 29 кВт

Сортамент готовой продукции вермишель, лапша, ракушки,

гребешки и др.

Капитальные затраты на организацию производства представлены в таблице 2.3.2.

Расчет объемов производства:

Производительность линии макаронных изделий на предприятии составляет – 640 кг макаронных изделий в смену, режим работы на предприятии – двухсменный, следовательно, производительность макаронных изделий в сутки – 1280 кг.

В году 260 рабочих дней, тогда выпуск макаронных изделий в год при коэффициенте использования оборудования равном 0,95 составит:

Таблица 2.3.2. Смета капитальных затрат на производство короткорезанных макаронных изделий

Наименование затрат	Величина затрат, в тыс. руб.
Основное оборудованиеПереоборудование помещений, косметический ремонт (общей площадью 40 м2)Разработка проекта по привязке оборудования к строительным элементам оборудованияМонтаж и наладка оборудованияПрочие непредвиденные расходы	53,0 9,0 6,5 5,0 7,0
Итого капитальных затрат	80,5

Расчет прямых затрат:

Материалы:

На 1 кг макаронных изделий расходуется:

Мука высшего сорта 1,06

2 р 94 к = 3 р 12 к

Соль 0,011

0 р 60 к = 0 р 01 к

Вода 0,367

0 р 11 к = 0 р 04 к

Итого 3 р 17 к

Зарплата основных производственных рабочих:

Предполагается, что линию будут обслуживать три человека. Дневная тарифная ставка – 17 р 07 к, зарплата на суточный объем – 51 р 20 к.

Зарплата на 1 кг продукции

Отчисления МВД – 50 %, тогда отчисления на 1 кг продукции

Калькуляция себестоимости 1 кг макаронных изделий представлена в таблице 2.3.3, а основные результаты реализации проекта по выпуску короткорезанных макаронных изделий в таблице 2.3.4.

Таблица 2.3.3. Калькуляция себестоимости, оптовой и отпускной цены короткорезанных макаронных изделий

Наименование статьи расходов	Стоимость, в руб. и коп.
Сырье и материалыТранспортные расходыЗарплата основных производственных рабочихОтчисления от зарплаты, 50 %Общецеховые расходыОбщепроизводственные расходыПроизводственная себестоимостьВнепроизводственные расходыПолная себестоимостьПрибыльОптовая ценаНДС (налог на добавленную стоимость) 10 %Отпускная цена	3 – 17 0 – 21 0 – 08 0 – 04 0 – 12 0 – 37 3 – 99 0 – 02 4 – 01 0 – 49 4 – 50 0 – 45 4 – 95

Таблица 2.3.4. Технико-экономические показатели реализации проекта производства короткорезанных макаронных изделий

Наименование показателя	Единица измерения	Величина показателя
Готовая продукция, всегоЦена изделияОбъем реализацииСебестоимостьРентабельностьПрибыльв том числе в распоряжении предприятияПогашение кредитаКапитальные вложенияв том числе за счет собственных средств за счет федерального бюджетаДополнительное количество рабочих местСрок окупаемости проекта	тонн руб./кг тыс. руб. тыс. руб. % тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. чел. лет	316,16 4,50 1423 1268 12 155 93 – 80,5 80,5 – 6 0,9

2.4. Финансовый план

Свободный финансовый план призван обеспечить взаимоувязку расчетов, представить их в стоимостном выражении.