Совершенствоание снабженческо-сбытовой политики (стр. 3 из 17)
Расчеты вышеперечисленных показателей представлены в таблице 1.4., из которой видно, что наиболее качественным является изделие предприятия . Следовательно, наблюдается снижение конкурентоспособности продукции ОАО «Русполимет».
Таблица 1.4-.Результаты расчетов
| № | Показатели качества | Весомость j | Изделия | |||||
| ВСМПО «Ависма» | ОАО «Русполимет» | Firth Rixon (США) | ||||||
| ном. | относ. | ном. | относ. | ном. | относ. | |||
| 1. | Технические показатели | 0,5 | X | 0,9044 | X | 0,9164 | X | 0,938 |
| 1.1. | - предел прочности, МПа | 0,25 | 540 | 0,771 | 640 | 0,914 | 700 | 1 |
| 1.2. | - ударная вязкость, Дж/см2 | 0,1 | 54 | 0,783 | 69 | 1 | 60 | 0,870 |
| 1.3 | - предел усталости, МПа | 0,2 | 70 | 1 | 69 | 0,986 | 68 | 0,971 |
| 1.4. | - ударная деформация, % | 0,25 | 12 | 1 | 10 | 0,833 | 10 | 0,833 |
| 1.5. | - деформация разрушения, % | 0,1 | 12 | 0,833 | 11 | 0,910 | 10 | 1 |
| 1.6. | - удельная материалоемкость, руб./час | 0,1 | 640 | 1 | 700 | 0,914 | 650 | 0,985 |
| 2 | Экономические показатели | 0,5 | X | 0,987 | X | 0,9832 | X | 0,9958 |
| 2.1 | - цена, руб. | 0,7 | 15655 | 0,99 | 15500 | 1 | 15600 | 0,994 |
| 2.2 | - удельный расход на транспортировку, руб./км | 0,3 | 43,4 | 0,980 | 45,04 | 0,944 | 42,5 | 1 |
| ИТОГО | 0,9457 | 0,9498 | 0,9669 | |||||
1.6 Анализ внешней конкурентной среды
Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.
Рыночная доля определяется:
Дп =
,где Дп- рыночная доля предприятия,
Вп – выручка предприятия,
Вк – выручка конкурента
Определяем рыночную долю за базовый и анализируемый период:
Дп0 = 0,71; Дп1 = 0,57.
Проводим факторный анализ:
Изменение рыночной доли происходит под влиянием 2-х факторов:
1) изменение выручки предприятия:
ΔДп(Вп) =
= -0,052) изменение выручки конкурента
ΔДп(Вк) =
= -0,09Общее изменение рыночной доли под влиянием двух факторов:
ΔДп = ΔДп(Вп) + ΔДп(Вк) = -0,14
ΔДп = Дп1 – Дп0 = -0,14
Проанализировав внешнюю конкурентную среду было выявлено, что рыночная доля ОАО «Русполимет» уменьшилась на 0,136 . На это оказало влияние (минус 0,005) уменьшение выручки предприятия в 2008 году и увеличением выручки конкурента (минус 0,086).
1.7 Анализ себестоимости продукции
1.7.1 Анализ затрат по экономическим элементам
Анализ затрат по экономическим элементам позволяет определить долю затрат прошлого труда (через амортизацию), долю затрат живого труда (через фонд заработной платы), долю материальных затрат в общей себестоимости.
Таблица 1.5.-Анализ затрат по экономическим элементам
| № п/п | Элементы затрат | Базовый период (2007г), П0 | Анализ. период (2008г), П1 | Отклонения, +/- | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1 | Материальные затраты | 2540336 | 79,58 | 1777470,4 | 70,21 | -762865,6 | -9,37 |
| 2 | Фонд заработной платы с начислениями | 488284 | 15,30 | 561527 | 22,18 | 73243 | 6,88 |
| 3 | Амортизация основных средств | 21831 | 0,68 | 34643 | 1,37 | 12812 | 0,69 |
| 4 | Прочие расходы | 141862 | 4,44 | 158064,6 | 6,24 | 16202,6 | 1,8 |
| 5 | Итого | 3192313 | 100 | 2531705 | 100 | -660608 | - |
Поскольку уровень затрат и себестоимости влияет на величину результатов предприятия, снижение себестоимости является важным фактором роста прибыли и индикатором эффективности деятельности всего предприятия в целом и его руководства в частности. Анализ затрат по экономическим элементам показал снижение себестоимости продукции на 20,7%.
Расходы постоянные в анализируемом периоде возросли вследствие уменьшения товарной продукции на 27,28%.
1.7.2 Анализ себестоимости по статьям калькуляции
Проанализируем абсолютное и относительное отклонения по каждой статье и удельный вес каждой статьи в общей себестоимости: цеховой себестоимости, производственной себестоимости и полной себестоимости.
По результатам анализа себестоимости по статьям калькуляции можно сделать вывод о ее уменьшение на 660608 тыс. руб. Факторами уменьшения себестоимости могут быть: уменьшение выпуска товарной продукции; недостаточное качество закупаемого сырья и материала; повышение цен на топливо; рост инфляции; изменение норм расходов газа, электроэнергии;
В целом наблюдается увеличение постоянных затрат.
Таблица 1.6.-Затраты по статьям калькуляции себестоимости товарной продукции, тыс. руб.
| № п/п | Статьи затрат | Базовый период (2007г), тыс.руб. | Уд. вес, % | Анализ.период (2008г),тыс.руб. | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение | Отклоне-ние уд. весов | Темп прироста, % |
| 1 | Сырье и материалы | 2250300 | 70,50 | 1572200 | 62,1 | -678100 | -8,4 | -30,13 |
| 2 | Покупные изделия | 90006 | 2,82 | 50200,4 | 1,98 | -39805,6 | -0,84 | -44,23 |
| 3 | Топливо и энергия | 200030 | 6,27 | 155070 | 6,12 | -44960 | -0,15 | -22,48 |
| 4 | Основная зарплата рабочих | 347064 | 10,87 | 399124 | 15,76 | +52060 | +4,89 | +15,00 |
| 5 | Дополнительная зарплата рабочих (10%) | 34706 | 1,09 | 39912 | 1,57 | + 5206 | +0,48 | +15,00 |
| 6 | Начисления на зарплату(27,9%) | 106514 | 3,30 | 122491 | 4,83 | +15977 | +1,53 | +15,00 |
| 7 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 31236 | 0,98 | 43904 | 1,73 | +12668 | +0,75 | +40,56 |
| 8 | Общепроизводственные расходы | 38177 | 1,2 | 47895 | 1,89 | + 9718 | +0,69 | +25,46 |
| 9 | Общехозяйственные расходы | 52060 | 1,63 | 63860 | 2,52 | +11800 | +0,89 | +12,75 |
| 10 | Потери от брака | 1097,2 | 0,03 | 1435,4 | 0,057 | +338,2 | +0,027 | +30,82 |
| 11 | Прочие расходы | 5680,8 | 0,18 | 6366,2 | 0,25 | +685,4 | +0,07 | +12,07 |
| Итого: производственная себестоимость | 3156871 | 98,89 | 2502458 | 98,84 | -654413 | -0,05 | -20,73 | |
| 12 | Коммерческие расходы | 35442 | 1,11 | 29247 | 1,16 | -6195 | +0,05 | -17,48 |
| Итого: полная себестоимость | 3192313 | 100,00 | 2531705 | 100,00 | -660608 | 0 | -20,70 |
1.7.3 Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Показатель затрат на 1 рубль товарной продукции является обобщающим показателем себестоимости.
Если он больше 1, производство устойчиво, если меньше 1- рентабельно.
Проведем анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции, который представлен в таблице 1.7.
Таблица 1.7.-Затраты на 1 рубль товарной продукции
| № п/п | Показатель | Базовый период (2007г), П0 | Анализир. период (2008г), П1 | Индекс, I=П1/П0 | Абсол. откл., Па=П1-П0 | Темп прироста, Tпр=( I-1)Ч100 |
| 1. | Товарная продукция, млн.руб. | 4571980 | 3325100 | 0,7272 | -1246880 | -27,28 |
| 2. | Себестоимость продукции, млн.руб. | 3192313 | 2531705 | 0,7930 | -660608 | -20,7 |
| 3. | Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп. | 70 | 76 | 1,0857 | 6 | 9 |
Производство продукции рентабельно, так как затраты на 1 руб. продукции меньше 1 руб. Проанализировав затраты на 1 руб. товарной продукции можно сделать вывод, что этот показатель увеличился на 9 %. Это является отрицательным фактором в работе предприятия. На него могло повлиять следующее: изменение структуры выпуска продукции; изменение уровня затрат на производство; изменение цен и тарифов на потребление материальных ресурсов; изменение оптовых цен на продукцию.
1.8 Анализ прибыли и рентабельности
1.8.1 Анализ показателей прибыли
Прибыль характеризует абсолютный экономический результат и способность предприятия наращивать капитал.
Таблица 1.8.-Расчет показателей прибыли, тыс.руб.
| № п/п | Показатель | Базовый период (2007г), П0 | Анализир. период (2008г), П1 | Индекс, I=П1/П0 | Абсол. откл., Па=П1-П0 | Темп прироста, Tпр=( I-1)Ч100 |
| 1 | Реализованная продукция | 4206336 | 2986593 | 0,7100 | -1219743 | -29 |
| 2 | Себестоимость продукции | 3192313 | 2531705 | 0,7930 | -660608 | -20,7 |
| 3 | Прибыль (убыток) от реализации продукции | 1014023 | 454888 | 0,4485 | -559135 | -55,15 |
| 4 | Прибыль (убыток) от реализации имущества | 150355 | 270500 | 1,7991 | 120145 | 79,91 |
| 5 | Балансовая (валовая) прибыль | 1164378 | 725388 | 0,6230 | -438990 | -37,7 |
Валовая прибыль в анализируемом периоде уменьшилась на 438990 тыс.руб. и составляют 725388 тыс.руб. Уменьшение валовой прибыли обусловлено главным образом уменьшением прибыли от реализации продукции на 559135 тыс.руб.