Таблица 2.6 - Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
| Статьи затрат | Определение расходов (нормативы) | Сумма годовых расходов |
| 1.Затраты на вспомогательные материалы. | 500 грн. в год на один станок | 6000 |
| 2.Затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на произ- водственно- хозяйственные нужды. | 700 грн. в год на один станок | 8400 |
| 3.З/п вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на соц.меры. | 20% от суммы ( ЗГ+ ОСТР) основних рабочих | 1257763,307 |
| 4.Амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания) | Из таблицы 2.5 | 86059,752 |
| 5.Содержание, ремонт и восстановление малоценного инструмента и приспособле- ний, оборудования, транспорта | 10% от их первоначальной стоимости | 47712,672 |
| 6.Прочие затраты | 4% от суммы (1 –5 ) статей данной таблицы | 56237,429 |
| Всего расходов по содержанию и эксплуатации оборудования | ------------------ | 1462173,16 |
1.Затраты на вспомогательные материалы.
12 станков * 500 = 6000 грн.
2.Затраты на силовую электроэнергию, сжатый воздух, воду и пар на производственно- хозяйственные нужды.
12 станков * 700 = 8400 грн.
3.З/п вспомогательных рабочих (основная, дополнительная, отчисления на соц.меры.
(4506496,978 + 1782319,555) * 0,2 = 628816,533* 0,2 = 1257763,307грн.
4.Амортизационные отчисления (кроме отчислений на здания).
1436059,752 – 1350000 = 86059,752 грн.
5.Содержание, ремонт и восстановление малоценного инструмента и приспособлений, оборудования, транспорта.
Раб. Машины и оборудование + Сил. оборудование + Измерительные приборы + Транспорт + Инструменты
378672 +34080,48 +11360,16 +15146,88 +37867,2 = 477126,72 грн.
477126,72* 0,1 = 47712,672 грн.
6.Прочие затраты .
(6000 +8400 +1257763,307 +86059,752 +47712,672) * 0,04 = 56237,429грн.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяем пропорционально основной зарплате основных рабочих :
- Основной фонд оплаты труда основных рабочих по двум деталям
1711264,526 +2385550,908 = 4096815,434 грн.
- Затрат на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на 1 грн основной зарплате основных рабочих. ( отношение суммы затрат из таблицы 2.6 к значению Зо по двум деталям).
1462173,16 / 4096815,434 = 0,3569 грн.
- Затрат на содержание и эксплуатацию на годовой выпуск деталей ( произведение пункта б на Зо ) , отдельно по каждой детали.
Деталь А.
1711264,526 * 0,3569 = 610750,309 грн.
Деталь Б.
2385550,908 * 0,3569 = 851403,119 грн.
- Затрат на содержание и эксплуатацию оборудования приходящиеся на одно изделие (отношение результата в пункте в к прогнозируемому выпуску изделий).
Деталь А.
610750,309 / 1020 = 598,774 грн.
Деталь Б.
851403,119 / 1275 = 667,767 грн.
2.1.7. Расчет сметы цеховых расходов.
Таблица 2.7. – Расчет сметы цеховых затрат.
| Наименование статей затрат | Определение расходов ( нормативы) | Сумма годовых расходов |
| 1.Зарплата специалистов, служащих, МОП. | 30% от основной зарплаты основных рабочих по 2 деталям | 1229044,63 |
| 2.Отчисления на соц. меры | 39,55% от зарплаты пункта 1 | 486087,151 |
| 3.Затраты на содержание зданий и хоз. инвентаря | 5% от их стоимости | 13689,336 |
| 4.Содержание, ремонт, восстановление оснастки, приспособлений | 0,5% от стоимости оборудования и рабочих машин | 2063,762 |
| 5.Амортизация здания | Из таблицы 2.5 | 1350000 |
| 6. Расходы по охране труда | 5% от суммы зарплаты основных и вспомогательных рабочих | 267728,937 |
| 7.Прочие неучтенные расходы | 1% от суммы затрат по статьям (1 – 6) данной таблицы | 33486,138 |
| Всего цеховых расходов | -------------- | 3382099,954 |
1. 4096815,434 * 0,3 =1229044,63 грн.
2. 1229044,63 * 0,3955 = 486087,151 грн.
3. (270000 +3786,72 ) * 0,05 = 13689,336 грн.
4. (378672 + 34080,48) * 0,005 = 2063,762 грн.
6. (4096815,434 + 1257763,307) * 0,05 = 267728,937 грн.
7. (1229044,63 +486087,151 +13689,336 +2063,762 +1350000 +267728,937) * 0,01 =
= 33486,138 грн.
Сумму цеховых затрат распределяем пропорционально основной зарплате основных рабочих :
- Основной фонд оплаты труда основных рабочих по двум деталям
1711264,526 +2385550,908 = 4096815,434 грн.
- Цеховые затраты приходящиеся на 1 грн основной зарплате основных рабочих.
3382099,954 / 4096815,434 = 0,8255 грн.
- Цеховые затраты на годовой выпуск деталей
Деталь А.
1711264,526 * 0,8255 = 1412648,866 грн.
Деталь Б.
2385550,908* 0,8255 = 1969272,275 грн.
- Цеховые затраты приходящиеся на одно изделие
Деталь А.
1412648,866 / 1020 = 1384,95 грн.
Деталь Б.
1969272,275 / 1275 = 1544,527 грн.
2.1.8. Расчет сметы общепроизводственных затрат.
На данном предприятии общепроизводственные расходы составляют 80% от основной зарплаты основных рабочих.
4096815,434 * 0,8 = 3277452,347 грн.
Таблица 2.8 - Расчет сметы общепроизводственных затрат.
| Наименование статей | Сумма, грн. | % к итогу |
| Зарплата аппарата управления | 819363,087 | 25,0 |
| Расходы на служебные командировки | 32774,523 | 1,0 |
| Зарплата пожарно-сторожевой охраны | 114710,832 | 3,5 |
| Прочие адменистративно-управленческие расходы | 32774,523 | 1,0 |
| Расходы на содержание заводского персонала | 245808,926 | 7,5 |
| Амортизация основных средств | 262196,188 | 8,0 |
| Расходы на содержание, ремонт зданий, сооружений и инвентаря общепроиз. пользования | 1310980,939 | 4,0 |
| Расходы на проведение испытаний, опытов и содержание общепроизводственных лабораторий | 163872,617 | 5,0 |
| Расходы на охрану труда и подготовку кадров | 229421,664 | 7,0 |
| Прочие общехозяйственные расходы | 32774,523 | 1,0 |
| Расходы на обслуживание производственного процесса | 32774,523 | 1,0 |
| Общепроизводственных расходов всего | 3277452,347 | 100 |
Разносим общепроизводственные затраты по месту учета:
Переменная часть 20% от общей суммы общепроизводственных расходов
3277452,347 * 0,2 = 655490,469 грн.
Включается в калькуляцию себестоимости соответствующих деталей.
Переменную часть общепроизводственных расходов распределяем пропорционально основной зарплате основных рабочих.
- Основной фонд оплаты труда основных рабочих по двум деталям
1711264,526 +2385550,908 = 4096815,434 грн.
- Общепроизводственные расходы приходящиеся на 1 грн основной зарплате основных рабочих.
3277452,347 / 4096815,434 = 0,8 грн.
- Общепроизводственные расходы на годовой выпуск деталей
Деталь А.
1711264,526 * 0,8 = 1369011,621 грн.
Деталь Б.
2385550,908* 0,8 = 1908440,726 грн.
- Общепроизводственные расходы приходящиеся на одно изделие
Деталь А.
1369011,621 / 1020 = 1342,168 грн.
Деталь Б.
1908440,726 / 1275 = 1496,816 грн.
Постоянная часть 80% от общей суммы общепроизводственных расходов
3277452,347 * 0,8 = 2621961,878 грн.
используется в Административных расходах.
2.2 Составление калькуляции себестоимости продукции.
Таблица 2.9 - Составление калькуляции себестоимости продукции.
| Наименование статей калькуляции | Изделие А | Изделие Б | ||
| Сумма затрат всего по статье,грн. | Сумма затрат на изделие, грн. | Сумма затрат всего по статье,грн. | Сумма затрат на изделие, грн. | |
| Основные материалы за вычетом отходов | 3108042 | 3047,1 | 19933350 | 15634 |
| Топливо техническое | 200812,5 | 196,875 | 290700 | 228 |
| Электроэнергия на тех. нужды | 228480 | 224 | 357000 | 280 |
| Основная зарплата основных раб. | 1711264,526 | 1677,71 | 2385550,908 | 1871,02 |
| Дополнительная зарплата основных рабочих | 171126,453 | 167,771 | 238555,091 | 187,102 |
| Отчисления на соц. меры | 744485,632 | 729,888 | 1782319,555 | 1397,898 |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 610749,48 | 598,774 | 851402,925 | 667,767 |
| Цеховые расходы Итого цеховая себестоимость | 1412649 8187609,591 | 1384,95 8027,068 | 1969271,925 27808150,404 | 1544,527 21810,314 |
| Общепроизводственные расходы Итого производственная себестои- мость | 1369011,521 9556621,112 | 1342,168 9369,136 | 1908440,726 29716591,13 | 1496,816 23307,174 |
| Внепроизводственные расходы (Коммерческие – 3% произ-ной себестоимости) Процент за банковский кредит (0,1% произ-ной себестоимости) | 286698,633 9556,621 | 281,074 9,369 | 891497,734 29716,591 | 699,215 23,307 |
| Итого полная себестоимость | 9852876,366 | 9659,579 | 30637805,455 | 24029,696 |
2.3. Ценообразование.