Анализ эффективности использования ОПФ
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. ОПФ | Т.р. | 5129 | 4746 | - 383 | 92,5327 |
| 3. Фондоотдача (ФО) (1:2) | Р. | 1,9563 | 2,4624 | + 0,5061 | 125,8703 |
| 4. Фондоемкость (2:1) | Р. | 0,5112 | 0,4063 | - 0,1049 | 79,4797 |
Факторная модель: ТП=ОПФ*ФО – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ОПФ*ФО – факторы; ОПФ – количественный экстенсивный фактор, ФО – качественный интенсивный фактор; между ТП и ОПФ*ФО прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=ОПФ0*ФО0=5129*1,9563=10033,8627
2) ТПусл1=ОПФ1*ФО0=4746*1,9563=9284,5998
3) ТП1=ОПФ1*ФО1=4746*2,4624=11686,5504
4) ∆ТПОПФ=9284,5998-10033,8627=-749,2629
5) ∆ТПФО=11686,5504-9284,5998=2401,9506
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11686,5504-10033,8627=1652,6877
Вывод: В отчетном году недополучили ТП на сумму 749,2629 т.р. за счет сокращения ОПФ на 383 т.р.; но дополнительно получили на сумму 2401,9506 т.р. за счет повышения фондоотдачи на 0,5061; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1652,6877 т.р. в сравнении с базисным.
Таблица 7
Анализ эффективности использования материальных ресурсов
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Материальные затраты (МЗ) | Т.р. | 8610 | 11943 | + 3333 | 138,7108 |
| 3. Материалоотдача (МО) (1:2) | Р. | 1,1654 | 0,9782 | - 0,1872 | 83,9369 |
| 4. Материалоемкость (2:1) | Р. | 0,8581 | 1,0223 | + 0,1642 | 119,1353 |
Факторная модель: ТП=МЗ*МО – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, МЗ*МО – факторы; МЗ – количественный экстенсивный фактор, МО – качественный интенсивный фактор; между ТП и МЗ*МО прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=МЗ0*МО0=8610*1,1654=10034,094
2)ТПусл1=МЗ1*МО0=11943*1,1654=13918,3722
3) ТП1=МЗ1*МО1=11943*0,9782=11682,6426
4) ∆ТПМЗ=13918,3722-10034,094=3884,2782
5) ∆ТПМО=11682,6426-13918,3722=-2235,7296
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11682,6426-10034,094=1648,5486
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 3884,2782 т.р. за счет увеличения объема материальных затрат на 3333 т.р.; но недополучили 2235,7296 т.р. в связи со снижением МО на 0,1872; а в сумме в отчетном году дополнительно получено 1648,5486 т.р. в сравнении с базисным.
Таблица 8
Анализ эффективности использования оборотных средств
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 10034 | 11682 | + 1648 | 116,4242 |
| 2. Оборотные средства (ОбС) | Т.р. | 7574 | 9863 | + 2289 | 130,2218 |
| 3. Оборачиваемость оборотных средств (Коборачиваемости (Коб)) (1:2) | Р. | 1,3248 | 1,1844 | - 0,1404 | 89,4022 |
| 4. Коэффициент закрепления оборотных средств (2:1) | Р. | 0,7548 | 0,8443 | + 0,0895 | 111,8575 |
Факторная модель: ТП=ОбС*Коб – двухфакторная, мультипликативная; ТП – результат, ОбС*Коб – факторы; ОбС – количественный экстенсивный фактор, Коб – качественный интенсивный фактор; между ТП и ОбС*Коб прямопропорциональный тип связи.
1) ТП0=ОбС0* Коб 0=7574*1,3248=10034,0352
2)ТПусл1=ОбС1* Коб 0=9863*1,3248=13066,5024
3) ТП1=ОбС1* Коб 1=9863*1,1844=11681,7372
4) ∆ТПОбС=13066,5024-10034,0352=3032,4672
5) ∆ТП Коб =11681,7372-13066,5024=-1384,7652
6) ∆ТП=ТП1-ТП0=11681,7372-10034,0352=1647,3852
Вывод: В отчетном году дополнительно получили ТП на сумму 3032,4672 т.р. за счет возрастания оборотных средств на 2289 т.р. ; но недополучили 1384,7652 т.р. в связи со снижением оборачиваемости ОбС на 0,1404; а в сумме в отчетном году в сравнении с базисным дополнительно получено 1647,3852 т.р.
4. Анализ затрат на производство продукции
Произвести анализ затрат на производство продукции нам поможет таблица 9.
Таблица 9
Анализ структуры затрат на производство продукции
| Показатели | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |||
| Т.р. | Уд.вес, % | Т.р. | Уд.вес, % | Абс., т.р. | Уд.веса, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-1 | 6=4-2 | |
| 1. Фонд оплаты труда | 6335 | 41,9 | 6398 | 34,4 | 63 | -7,5 |
| 2. Материальные затраты | 8610 | 57 | 11943 | 64,2 | 3333 | 7,2 |
| 3. Амортизация | 164 | 1,1 | 251 | 1,4 | 87 | 0,3 |
| 4. Итого: затраты на производство продукции (1+2+3) | 15109 | 100 | 18592 | 100 | 3483 | 0 |
Вывод: Проанализировав данные таблицы 9 мы видим увеличение затрат на производство продукции на 3483 т.р., из них 63 т.р. – ФОТ, 3333 т.р. – МЗ и 87 т.р. – амортизация. И в базисном и в отчетном году наибольший удельный вес в затратах на производство занимают материальные затраты, что позволяет назвать производство МАТЕРИАЛОЕМКИМ.
5. Анализ показателей прибыли и рентабельности
Проанализировать динамику прибыли и рентабельности продаж нам поможет таблица 10.
Таблица 10
Анализ прибыли и рентабельности продаж
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Товарная продукция (ТП) | Т.р. | 7124 | 8177 | + 1053 | 114,78 |
| 2. Себестоимость | Т.р. | 5581 | 7350 | + 1769 | 131,70 |
| 3. Прибыль от продаж (1-2) | Т.р. | 1543 | 827 | - 716 | 53,60 |
| 4. Рентабельность продаж (прибыль / выручка*100) (3/1*100) | % | 21,7 | 10,1 | - 11,6 | 46,54 |
Вывод: В отчетном году прибыль снизилась на 716 т.р., а рентабельность на 11,6% в связи с повышением себестоимости продукции. Анализируя темпы роста мы видим, что темп роста себестоимости опережает темп роста выручки от продаж на 16,9% и это приводит к уменьшению прибыли на 46,4%.
6. Анализ оборотных средств
Рассчитаем показатели, характеризующие использование оборотных средств: оборачиваемость оборотных средств, период оборота в днях, однодн6евную выручку, однодневный оборот; проведем факторный анализ эффективности использования оборотных средств, используя таблицу 11.
Таблица 11
Анализ эффективности использования оборотных средств
| Показатели | Ед. изм. | Базис. период | Отчет. период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| 1. Выручка | Т.р. | 7124 | 8177 | + 1053 | 114,78 |
| 2. Прибыль от продаж | Т.р. | 1543 | 827 | - 716 | 53,60 |
| 3. Оборотные средства | Т.р | 7574 | 9863 | + 2289 | 130,22 |
| 4. Рентабельность продаж (Рп) (2/1*100) | % | 21,7 | 10,1 | - 11,6 | 46,54 |
| 5. Оборачиваемость оборотных средств (ООбС) (1/3) | Р. | 0,94 | 0,83 | - 0,11 | 88,30 |
| 6. Рентабельность оборотных средств (РОбС) (4*5) | 20,4 | 8,4 | - 12 | 41,18 | |
| 7. Период оборота в днях (3*360/1) | Дн. | 383 | 434 | + 51 | 113,32 |
| 8. Однодневная выручка (1/360) | Т.р. | 19,8 | 22,7 | + 2,9 | 114,65 |
Вывод: расчеты, приведенные в таблице 11 свидетельствуют об снижении оборачиваемости оборотных средств на 11,7%; об отрицательной динамике снижения оборачиваемости говорит так же увеличение период оборота в днях на 51 день.
Итак, получаем двухфакторную мультипликативную модель: РОбС=Рп*ООбС ; РОбС – результат, Рп*ООбС – факторы; Рп – количественный экстенсивный фактор, ООбС – качественный интенсивный фактор; между РОбС и Рп*ООбС прямопропорциональный тип связи.
1) РОбС0=Рп0* ООбС 0=21,7*0,94=20,398
2)РОбСусл1=Рп1* ООбС 0=10,1*0,94=9,494
3) РОбС1=Рп1* ООбС 1=10,1*0,83=8,383
4) ∆РОбСРп=9,494-20,398= -15,904
5) ∆РОбС ООбС =8,383-9,494= -1,111
6) ∆РОбС=РОбС1-РОбС0=8,383-20,398= -12,015
Вывод: В отчетном году рентабельность оборотных средств снизилась на 15,9% в связи со снижением рентабельности продаж на 11,6%; на 1,1% из за снижения оборачиваемости оборотных средств на 0,11р.; а в сумме в отчетном году в сравнении с базисным наблюдается снижение рентабельности оборотных средств на 12%.
Рассчитаем величину недополученной выручки в результате замедления скорости оборачиваемости оборотных средств по формуле:
±Э=(L1-L0)*Однодневная выручка1 (за отчетный период)
Где L – период оборота в днях;
+ - вовлечение денежных средств;
– высвобождение денежных средств.
Э = (434-383)*22,7 = + 1157,7 т.р.