Деятельность центра информационных ресурсов и технологий НАН РБ как стратегической единицы построения (стр. 3 из 5)

Факторный анализ измененияобъема выполненных работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:

– за счет изменения численности работников:

- за счет изменения среднегодовой выработки работников:

Суммарное изменениеобъема выполненных работпо всем факторам в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:

Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение объема выполненных работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. оказало изменение среднегодовой выработки на одного работника Центра. Данный факт объясняется спецификой деятельности Центра: увеличением заказов и направлений деятельности Центра по выполнению работ / оказанию услуг научного и научно-технического характера.

2004 г./2005 г.:

Абсолютное изменение объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:

Данный факт объясняется значительным (с 2796959 млн. р. до 1453614 млн. р.) снижением заказов на работы, выполняемые по НИОКР.

Относительное изменение объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:

Относительный прирост объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:

Факторный анализ измененияобъема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г.:

– за счет изменения численности работников:

– за счет изменения среднегодовой выработки работников:

Суммарное изменениеобъема выполненных работпо всем факторам в 2005 г. по сравнению с 2005 г.:

Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение объема выполненных работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. оказало изменение среднегодовой выработки на одного работника Центра, причем в отрицательную сторону. Данный факт объяснятся уменьшением заказов и направлений деятельности Центра по выполнению работ / оказанию услуг, в частности, уменьшением работ по государственным программам и научным разработкам НИОКР.

2006 г./2005 г.:

Абсолютное изменение объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составляет:

Данный факт объясняется значительным увеличением заказов на работы, выполняемые по НИОКР.

Относительное изменение объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составляет:

Относительный прирост объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составляет:

Факторный анализ измененияобъема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г.:

– за счет изменения численности работников:

Данный факт объясняется уменьшением численности работников Центра с 61 до 49 человек.

– за счет изменения среднегодовой выработки работников:

Суммарное изменениеобъема выполненных работпо всем факторам в 2006 г. по сравнению с 2005 г.:

Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение объема выполненных работ в 2006 г. по сравнению с 2005 г. оказало изменение среднегодовой выработки на одного работника Центра. Данный факт объяснятся значительным увеличением заказов по направлениям деятельности Центра по выполнению работ / оказанию услуг.

Анализ структуры затрат на производство продукции

Анализ структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) в годовом разрезе за период с 2003 г. по 2005 г. представлен в табл. 6.

Таблица 6. Динамика структуры затрат на производство продукции (работ)

Наименование показателя:	Сумма, млн. р.
	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Материальные затраты	557, 325	1618	566
Затраты на оплату трудаОтчисления на соц. нуждыАмортизация основных средствПрочие затраты	500,593174,49796,123609,024	6492261301249	609213851056
Итого по элементам затрат:	1937,562	3872	2526

Исходя из приведенных данных, рассчитываем влияние каждого фактора в отдельности на себестоимость работ/ услуг Центра и их суммарное влияние по соответствующим годам (формула 2):

, (3.2)

где Ссп – среднегодовая выработка произведенных работ / оказанных услуг на одного работника;

МЗ – материальные затраты по произведенным работам / оказанным услугам за соответствующий год;

Зпл – затраты на оплату труда работников;

СоцФот – отчисления на социальные нужды с фонда оплаты труда;

Ам – амортизационные отчисления основных фондов;

Пр – прочие расходы.

Так как в данном случае мы имеем аддитивную модель (формула 4.1), то для анализа изменения себестоимости целесообразно применить способ пропорционального деления.

2003:

2004:

2005:

Далее рассмотрим изменение объема выполненных работ за счет составляющих факторов по годам:

2003 г./2004 г.:

Абсолютное изменение себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:

Относительное изменение себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:

Данное увеличение связано со значительным ростом выполняемых работ НИОКР по отдельным договорам, в частности по сотрудничеству с международными организациями и компаниями (GEANTпо программе Европейского союза, отдельные работы для Ericson, университетом г. Мангейма (Германия)).

Относительный прирост себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:

Факторный анализ изменениясебестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:

– за счет изменения материальных затрат на производство продукции:

– за счет изменения затрат на оплату труда работников:

– за счет изменения отчислений на социальные нужды:

– за счет изменения отчислений на амортизацию:

– за счет изменения затрат на прочие нужды:

Суммарное изменениесебестоимости выполняемых работпо всем факторам в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:

Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение структуры себестоимости произведенных работ / оказанных услуг в 2004 г. по сравнению с 2003 г. оказало изменение материальных затрат на производство продукции. Данный факт объяснятся значительным увеличением объема производимых работ / оказываемых услуг по причинам, рассмотренным выше в п. 4.1. (2003/2004)

2004 г./2005 г.:

Абсолютное изменение себестоимости выполняемых работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет: