Экономический анализ деятельности и его роль в управлении медицинским учреждением (стр. 2 из 6)

Таблица 1- Анализ использования штатов стационара

Категории персонала	Кол-во штатных должностей		Занято штатных должностей			Число физических лиц		Численность обслуживаемого населения
	по штат. нормат.	по штат. распис.	всего	основ. персон.	внешн. совмест.	всего	основ. персон.
Врачи	21,75	24,5	24,5	24,5	-	13	13	29216
Средний персонал	98,25	105,25	105,25	105,25	-	82	82	29216
Младший персонал	114,25	128,5	128,5	128,5	-	94	94	29216
Прочий персонал	18,5	21,25	21,25	21,25	-	13	13	29216
ИТОГО	252,75	279,5	279,5	279,5	-	202	202	29216

Продолжение табл.1

Обеспеченность населения штатами	Обеспечен. штатами по штатному нормативу	Обеспеч. населения физич. лицами	Укомплект. штатами	Укомплек- тованность основн. работниками	Коэфф. совмести- тельства	Коэфф. совмест. основн. работников	Уд.вес ставок, занятых внешн. совмест.
0,84	0,74	0,45	100	100	1,9	1,9	-
3,6	3,7	2,8	100	100	1,3	1,3	-
4,3	3,9	3,2	100	100	1,4	1,4	-
0,73	0,63	0,44	100	100	1,6	1,6	-
9,6	8,6	6,9	100	100	1,4	1,4	-

Таблица составлена на основе собственных данных, полученных в процессе исследования.

Как видно из таблицы, обеспеченность населения штатами составляет в среднем 9,6 шт.ед. на 10 000 человек населения. Обеспеченность населения штатами приведена по различным категориям персонала. Аналогично рассчитывается обеспеченность населения физическими лицами. Как видно из таблицы, укомплектованность штатов стационара Камышловской ЦРБ составляет 100 % , т.е. все ставки заняты и коэффициент совместительства при этом составляет 1,4 в среднем. Необходимо отметить также, что наблюдается явное превышение штатов относительно норматива. Объясняется это тем, что штатное расписание составлено с учетом разбросанности стационаров по территориям, т.е. все стационары – это отдельно стоящие здания, размещенные на пяти территориях. Согласно полученных данных наблюдается наибольший коэффициент совместительства у врачей, при этом здесь не учитываются дежурства во внерабочее время. Таким образом, можно судить о значительной нагрузке, приходящейся на 1 врача как физическое лицо.

В следующей таблице 2 приведен анализ использования штатов поликлиники Камышловской ЦРБ аналогично исследованию по стационару. Анализ использования штатов как в стационаре, так и в поликлинике проведен без учета деления на источники финансирования.

Таблица 2 -Анализ использования штатов поликлиники

Категории персонала	Кол-во штатных должностей		Занято штатных должностей			Число физических лиц		Численность обслуживаемого населения
	по штат. нормат.	по штат. распис.	всего	основ. персон.	внешн. совмест.	всего	основ. персон.
Врачи	43,25	46,75	45,5	45,5	1,25	41	39	29216
Средний персонал	74,75	78,75	78,75	78,75	75	75	29216
Младший персонал	21,5	28,25	28,25	28,25	9	9	29216
Прочий персонал	16	19	19	19	11	11	29216
ИТОГО	155,5	172,75	171,5	171,5	1,25	136	134	29216

Продолжение табл.2

Обеспеченность населения штатами	Обеспечен. штатами по штатному нормативу	Обеспеч. населения физич. лицами	Укомплект. штатами	Укомплек- тованность основн. работниками	Коэфф. совмести- тельства	Коэфф. совмест. основн. работников	Уд.вес ставок, занятых внешн. совмест.
1,6	1,5	1,4	100	100	1,1	1,2	0,03
2,7	2,6	2,56	100	100	1,05	1,05	-
0,97	0,74	0,31	100	100	3,1	3,1	-
0,65	0,55	0,38	100	100	1,7	1,7	-
5,9	5,3	4,65	100	100	1,26	1,28	-

Укомплектованность штатами поликлиники 100% , но при этом коэффициент совместительства у персонала больше единицы. В среднем же он составляет по подразделению - 1,26 . Необходимо отметить, что в ЛПУ очень распространено для врачей внутренне совместительство, т.е. врач стационара несет нагрузку в поликлинике как узкий специалист. Связано это с большим дефицитом кадров.

2.2. Анализ оплаты труда

Основные направления по анализу оплаты труда:

- определение источников оплаты труда;

- выявление порядка формирования фондов оплаты труда;

- обоснованность применения данных систем оплаты труда;

- анализ средней заработной платы;

- определение заработной платы в расчете на 1 посещение, пролеченного больного;

- выявление структуры оплаты труда по кодам бюджетной классификации;

- анализ выполнения плана по фонду заработной платы и т.д.

Структура оплаты труда стационара Камышловской ЦРБ приведена в таблице 3, на Рис.1.

Таблица 3 - Структура оплаты труда стационара Камышловской ЦРБ

Виды выплат	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес %
Оклад по ЕТС	987,5	66,20
Повышения за условия труда	118,8	8,00
Надбавки за стаж	154,3	10,30
Ночные	91,2	6,10
Праздничные	12,1	0,80
Оплата замены отпусков	128,1	8,60
Итого ФОТ	1492,00	100,00

Оплата труда работников стационара производится из двух источников - ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования) и местного бюджета. Оплата труда производится на основе ЕТС с учетом всех надбавок и доплат в соответствии с Положением по оплате труда медицинского персонала. Как видно из таблицы, большую часть в структуре оплаты труда занимает основной оклад – 66 ,2%. Данные приведены без учета фонда оплаты за дежурства врачей.

Рис.1

Отдельно дана структура оплаты труда поликлиники в таблице 4 и на Рис.2. Источник и система оплаты те же , что и в стационаре, за исключением выплат за условия труда, ночных и праздничных. Здесь они не применяются.

Таблица 4 - Структура оплаты труда поликлиники

Виды выплат	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес %
Оклад по ЕТС	889,2	61,7
Повышения за условия труда	25,6	1,8
Надбавки за стаж	181,4	12,6
Ночные
Праздничные
Дополнительная оплата труда (ДОТ)	253,5	17,6
Оплата замены отпусков	91,2	6,3
Итого ФОТ	1440,9	100

Рис.2

Как видно из таблицы, в структуре оплаты труда работников поликлиники имеется еще один источник оплаты труда – ДОТ. Это связано с тем, что поликлиника участвует в эксперименте по реформированию амбулаторно-поликлинической помощи и по условиям эксперимента, те специалисты, которые перевыполняют индивидуальную нагрузку, получают дополнительно зарплату за каждое перевыполненное посещение. Это один из материальных стимулов, применяемых в новых условиях.

В следующей таблице 5 представлен анализ оплаты труда в расчете на единицу услуги за последние два года. В стационаре - это количество пролеченных больных, а в поликлинике – количество посещений. Как видно из таблицы, произошло увеличение стоимости услуги, т.е возросли затраты учреждения в расчете на единицу услуги как в поликлинике, так и в стационаре. Одновременно с увеличением числа услуг, произошло увеличение ФОТ. Фонд оплаты труда увеличился в связи с увеличением заработной платы, поэтому стоимость услуги возросла, причем значительнее в стационаре.

Таблица 5 - Анализ заработной платы в расчете на единицу услуги

Подразделение	Объем услуг (пролеч.больной, посещение)		ФОТ
			Всего, тыс.руб.		На ед.услуги Руб.		Отклонения
	2003	2004	2003	2004	2003	2004	2004 к 2003
Стационар	5991	6139	1023,5	1492,0	170,84	243,03	+62,19
Поликлиника	182512	246011	949,8	1440,9	5,2	5,85	+0,65

На Рис.3,4 представлена диаграмма заработной платы стационара и поликлиники в динамике за 2 года.