Практическая часть.
Задача № 1.
Составить аддитивную модель по приведенным данным. Первоначальная стоимость основных фондов на начало 1го квартала года составила 280000 тыс.руб., ввод основных фондов в 1 и 2 кварталах соответственно – 4000 тыс.руб. и 1000 тыс.руб., выбытие – 6000 тыс.руб. и 3000 тыс.руб.. Составить таблицу и проанализировать балансовым методом влияние факторов на изменение результативного показателя – первоначальной стоимости основных фондов на конец 2го квартала.
Решение:
Дт Сч 01(1кв) Кт Дт Сч 01(2кв) Кт
| Сн=280000 =28000 | Сн = 278000 | ||
| 4000 | 6000 | 1000 | 3000 |
| ДО=284000 | КО=6000 | ДО=279000 | КО=3000 |
| Ск= 278000 | Ск=276000 |
| Показатели | Значения | Изменения | |
| 1квартал | 2квартал | ||
| 1)Первоначальная стоимость основных средств на начало | 280000 | 278000 | -2000 |
| 2)Поступили основные средства | 4000 | 1000 | -3000 |
| 3)Выбытие основных средств | 6000 | 3000 | -3000 |
| 4)Первоначальная стоимость основных средств на конец | 278000 | 276000 | -2000 |
Ск = Сн + ДО - КО
Ск = Сн + Поступление – Выбытие
4 = 1+2-3
∆4 = ∆1 + ∆2 - ∆3
| Факторы роста | Факторы снижения |
| +∆1 +∆2 -∆3 | -∆1 -∆2 +∆3 |
| 3000 | 2000 3000 |
| 3000 | 5000 |
| 2000 |
Вывод: В отчетном году первоначальная стоимость основных фондов на конец 2го квартала уменьшилась на 2000 тыс.руб..
Данное снижение связано:
1) С уменьшением первоначальной стоимости основных средств на начало 2го квартала на 2000 тыс.руб.
2) С уменьшением поступивших основных средств на 3000 тиыс.руб.
А также с ростом выбывших основных средств на 3000 тыс.руб..
Задача № 2:
Определить производительность труда рабочего и рассчитать методом цепных подстановок влияние факторов на ее изменение, если по плану и по отчету стоимость товарной продукции составляла соответственно 246000 руб. и 278 руб., численность рабочих – 120 чел. и 128 чел.
Решение:
| Показатели | Значения | Взаимозаменяемые факторы | |
| N | R | ||
| R0 1 | 2050 | 246000б | 120 б |
| R0 2 | 2322,12 | 278654 о | 120 б |
| R0 3 | 2176,98 | 278654 о | 128 о |
R0 1 = N/R = 246000/120 = 2050
R0 2 = N/R = 278654/120 = 2322,12
R0 3 = N/R = 278654/128 = 2176,98
1)Общее изменение производительности труда:
∆R0(общ) = R0 3 - R0 1 = 2176,98 – 2050 = 126,98 руб./чел.
2)Изменение производительности труда в результате изменения стоимости товарной продукции:
∆R0(N) = R0 2 - R0 1 = 2322,12 – 2050 = 272,12 руб./чел.
3)Изменение производительности труда в результате изменения численности рабочих:
Изменение производительности труда в результате изменения численности рабочих:
∆R0(R) = R0 3 - R0 2 = 2176,98 – 2322,12 = -145,14 руб./чел.
Проверка:
∆R0(общ) = ∆R0(N) + ∆R0(R)
126,98 = 272,12 + (-145,14)
126,98 = 126,98
Вывод: В отчетном году производительность труда увеличилась на 126,98 руб./чел.
Данный рост связан с ростом производительности труда за счет стоимости товарной продукции на 272,12 руб./чел. А также с уменьшением производительности труда за счет численности рабочих на 145,14 руб./чел.
Задача № 3.
Определить влияние факторов: величины основных фондов (ОФ), их структуры, фондоотдачи активной части ОФ на изменение выпуска товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим, используя способ абсолютных разностей. Фондоотдача активной части ОФ в предыдущем году составила 21,4 тыс. руб., в отчетном – 20 тыс.руб., среднегодовая стоимость ОФ соответственно 1400 тыс.руб. и 1580 тыс.руб., доля активной части ОФ – 0,5 и 0,52.
Решение:
| Показатели | Значения | Изменения | |
| п.п | о.п | ||
| Фондоотдача активной части | 21,4 | 20 | -1,4 |
| Среднегодовая стоимость основных средств | 1400 | 1580 | 180 |
| Доля активной части | 0,5 | 0,52 | 0,2 |
N = F0 акт * Fо акт * F/F = F * dакт * Fо акт
1)Изменение выручки в результате изменения среднегодовой стоимости основных средств:
∆N(F) = F1 * dакт0 * F0 акт0 – F0* dакт0 * F0 акт0 = dакт0 * F0 акт0 *(F1 - F0) = ∆F* dакт0 * F0 акт0 = 180*0,5*21,4 = 1926 тыс.руб.
2)Изменение выручки в результате изменения доли активной части основных средств:
∆N(dакт) = F1 * dакт1 * F0 акт0 – F1 * dакт0 * F0 акт0 = F1 * F0 акт0 * (dакт1 – dакт0) = ∆dакт * F1 * F0 акт0 = 0,2 * 1580 * 21,4 = 6762,4 тыс.руб.
3)Изменение выручки в результате изменения фондоотдачи активной части:
∆N(F0 акт) = F1 * dакт1 * F0 акт1 – F1 * dакт1 * F0 = F1 * dакт1 * (F0 акт1 * F0 акт0) = ∆F0 акт * F1 * dакт1 = - 1,4 * 1580 * 0,52 = -1150,24.
∆Nобщ = ∆N(F) +∆N(dакт) + ∆N(F0 акт) = 1926 + 6762,4 + (-1150,24) = 7538,16 тыс.руб.
Вывод: В отчетном году выручка увеличилась на 7538,16 тыс.руб.
Данный рост связан с ростом выручки за счет среднегодовой стоимости основных средств на 1926 тыс.руб., а также с увеличением выручки за счет доли активной части основных средств на 6762,4 тыс. руб.
При этом в отчетном году произошло снижение выручки за счет фондоотдачи активной части на 1150,24 тыс.руб.
Задача № 4.
По плану численность рабочих составляет 200 чел., дневная производительность труда – 10000 руб., количество рабочих дней в году 262 дня. Фактически было отработано 263 дня, численность рабочих по сравнению с планом увеличена на 40 чел., однодневная выработка составила – 10200 руб. Определить плановый и фактический объем производства продукции за год и рассчитать количественное влияние факторов на результативный показатель способом относительных разностей.
Решение:
| Название результативного показателя | Значение результативного показателя | Взаимосвязь факторов | ||
| R | T | V | ||
| N1 | 524000000 | 200 б | 262 б | 10000 б |
| N2 | 6288000000 | 240 о | 262 б | 10000 б |
| N3 | 631200000 | 240 о | 263 о | 10000 б |
| N4 | 643824000 | 240 о | 263 о | 10200 о |
ТпрR = ∆R/R0 = 240 200/200 = 0,2
Тпрт = ∆Т/Т0 = 263 – 262/262 = 1/262
Тпрv= ∆V/V0 = 10200 – 10000/10000 = 0,02
∆N(R) = ТпрR * N0 = 0,2 * 524000000 = 104800 тыс.руб.
∆N(т) = Тпр(т) * (N0 + ∆N(R)) = 1/262 * (524000000 + 104800000) = 2400 тыс.руб.
∆N(v) = Тпрv * (N0 + ∆N(R) + ∆N(т)) = 0,02 * (524000 +104800 + 2400) = 12624 тыс.руб.
∆N(общ) = (∆N(R) + ∆N(т) + ∆N(v)) = 104800 + 2400 + 12624) = 119824 тыс.руб.
Вывод: В отчетном году объем производства продукции вырос на 119824 тыс.руб.
Данный рост связан с увеличение численности рабочих на 40 человек, что привело к росту объема производства продукции на 104800 тыс.руб.; с ростом количества рабочих дней в году на 1 день, что привело к росту объема производства продукции на 2400 тыс.руб. А также с увеличением однодневной выработки на 200 руб., что поспособствовало росту объема производства продукции на 12624 тыс. руб.
Задача № 5.
В плане на отчетный год по сравнению с предыдущим годом учтен резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения эффективности использования материальных ресурсов. Сколько он составляет? Как реализован этот резерв фактически в отчетном году?
| Показатели, тыс.руб. | Фактически за предыдущий год | По плану на отчетный год | Фактически за отчетный год |
| Материальные затраты | 12000 | 12500 | 12600 |
| Материалоотдача | 3 | 3,2 | 3,1 |
| Товарная продукция | 36000 | 40000 | 39060 |
Решение:
N = M1 * M0
N(M) = M1 * M00 - M0* M00 = ∆M * M00 = (12500 – 12000) * 3 = 500 * 3 = 1500 тыс.руб.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения эффективности использования материальных ресурсов в плане на отчетный год составил 1500 тыс.руб.
N' = M * M0
N(M) = ∆M * M00 = (12600 – 12000) *3 = 600 * 3 = 1800 тыс.руб.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет повышения материальных ресурсов фактически в отчетном году реализован и составил 1800 тыс.руб.