Анализ себестоимости продукции коксового цеха 2 КХП ОАО НТМК и мероприятия по ее снижению (стр. 5 из 7)
Выручка от реализации продукции и услуг в 2006 году составила 1535,268 млн. руб., в т.ч. от реализации товарной продукции 1532,504млн. руб. Фактически выручка больше запланированной в бюджете на +198,446 млн. руб., из них отклонение за счет цен составило +35,211 млн. руб., за счет объема +163,236 млн. руб. Увеличение объема реализации связано в т.ч. с выработкой и реализацией нового продукта кокса литейного (фр. +60мм), пробная партия была произведена в январе-феврале 2006г., в бюджете на 2006г. дополнительный объем реализации не был запланирован. Фактически реализовано 24,8 тыс. тонн на сумму 112,388 млн. руб.
В 2006 году по сравнению с 2005 годом производство валового кокса 6% влажности меньше на 101,5 тысяч тонн (3,5%), производство металлургического кокса снизилось на 79,5 тысяч тонн (3%), что связано со снижением потребности доменного цеха и реконструкцией коксовой батареи №5. Уменьшение выручки в основном и связано с реконструкцией коксовой батареи №5. Затраты вложенные на 1 рубль товарной продукции составили 0,73 копейки, что на 0,01 копейки больше, чем в 2005 году. По результатам работы за 2006г. получена прибыль в сумме 492 455 тыс. руб., что на 15 256 тыс. руб. меньше, чем в 2005 году.
КХП является достаточно стабильным предприятием, перспективы которого будут зависеть от нужд НТМК и других потребителей коксохимической продукции. В качестве дальнейшей перспективы развития, КХП необходимо производить новые виды продукции или увеличивать выпуск уже имеющихся видов.
Данные были приведены, основываясь на организационной структуре предприятия, пояснительных записках к годовым отчётам за 2005 год и 2006 год.
3. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
3.1 Анализ состава и динамики себестоимости
В таблице 2 представлены затраты на производство всей продукции коксохимического производства за 2005 и 2006 год. Доля переменных затрат в себестоимости составляет 86,6%, а доля постоянных затрат 13,4%.
Как видно из данных таблицы производственная себестоимость всей продукции в 2006 году снизилась по сравнению с 2005 годом на 2 358 996 тыс. руб. Это связано прежде всего с сокращением затрат на материалы на -2538483 тыс. руб. Как следствие снижение себестоимости повлекло за собой возрастание прибыли предприятия на 323 458 тыс. руб. (831 169 – 507 711=323458 тыс. руб.). В таблице 1 отражены соответствующие показатели. В 2006 году прибыль возросла на 323 458 тыс. руб.
Таблица 2
| НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЬИ ЗАТРАТ | 2005 год | 2006 год | Отклонения | |||||||||
| Кол – во | Цена, руб | СУММА, тыс. руб. | Кол – во | Цена, руб. | СУММА, тыс. руб. | количество | цена | сумма | ||||
| абс. | относит. | абс. | отн. | абс. | отн. | |||||||
| Сырье и основ, материалы, в т,ч, | ||||||||||||
| Уголь сухого веса, тн | 3564685 | 3038 | 10831249 | 3431399 | 2417 | 8292766 | -133285 | 96% | -622 | 80% | -2538483 | 77% |
| Химические реактивы: | 62970 | 55079 | -7891 | 87% | ||||||||
| серная кислота | 46617 | 867 | 40401 | 44418 | 527 | 23432 | -2199 | 95% | -340 | 61% | -16969 | 58% |
| СЛПО, тн | 447 | 9234 | 4130 | 137 | 23165 | 3164 | -311 | 31% | 13931 | 251% | -966 | 77% |
| тяжелый бензол,тн | 999 | 2372 | 2370 | 952 | 2941 | 2801 | -47 | 95% | 569 | 124% | 431 | 118% |
| аммиачная вода, тн | 860 | 1152 | 990 | 1004 | 1225 | 1230 | 144 | 117% | 73 | 106% | 240 | 124% |
| каустическая сода, тн | 579 | 8605 | 4981 | 570 | 10233 | 5833 | -9 | 98% | 1628 | 119% | 852 | 117% |
| хлористый алюминий,тн | 12 | 35969 | 444 | 15 | 35933 | 539 | 3 | 122% | -36 | 100% | 95 | 121% |
| кальцинированная сода, тн | 289 | 5020 | 1453 | 179 | 6156 | 1102 | -110 | 62% | 1137 | 123% | -351 | 76% |
| прочие | 623 | 771 | 148 | 124% | ||||||||
| сырье для ШОС | 2596 | 2919 | 7578 | 2497 | 3312 | 8270 | -99 | 96% | 393 | 113% | 692 | 109% |
| Итого сырье и основ. материалы | 10869789 | 8351289 | -2518500 | 77% | ||||||||
| Вспом, материалы и запчасти | 246686 | 257151 | 10465 | 104% | ||||||||
| в т.ч. огнеупоры | 21834 | 22290 | 456 | 102% | ||||||||
| запчасти | 78307 | 78499 | 192 | 100% | ||||||||
| износ МБП | 10175 | 9997 | -178 | 98% | ||||||||
| топливо | 15052 | 17018 | 1966 | 113% | ||||||||
| вспомог. матер. | 121317 | 129347 | 8030 | 107% | ||||||||
| Энергетические затраты, в т,ч, | 230686 | 249730 | 19044 | 108% | ||||||||
| Электроэнергия от МЭФ и ТЭЦ, тыс. кВтч | 147596 | 688 | 101570 | 143068 | 677 | 96888 | -4528 | 97% | -11 | 98% | -4682 | 95% |
| кроме того, выработано на ТЭУ КХП | 24599 | 0 | 26074 | 0 | 1475 | 106% | ||||||
| Пар острый Гкал | 405335 | 197 | 80043 | 434576 | 221 | 95876 | 29241 | 107% | 23 | 112% | 15833 | 120% |
| Вода тыс. м. куб. | 1841 | 618 | 1137 | 2016 | 594 | 1198 | 175 | 110% | -24 | 96% | 61 | 105% |
| Сжатый воздух тыс.м.куб. | 141184 | 108 | 15283 | 141185 | 110 | 15595 | 1 | 100% | 2 | 102% | 312 | 102% |
| Кислород тыс.м.куб. | 21253 | 790 | 16793 | 18638 | 820 | 15283 | -2615 | 88% | 30 | 104% | -1510 | 91% |
| Азот тыс.м.куб. | 3606 | 1227 | 4426 | 3633 | 1338 | 4862 | 27 | 101% | 111 | 109% | 436 | 110% |
| Горячая вода Гкал | 54109 | 211 | 11433 | 77687 | 257 | 20028 | 23578 | 144% | 46 | 122% | 8595 | 175% |
| Амортизация | 66016 | 68121 | 2105 | 103% | ||||||||
| Зарплата | 391815 | 396554 | 4739 | 101% | ||||||||
| Начисления на зарплату | 93156 | 146424 | 53268 | 157% | ||||||||
| Услуги цехов комбината | 107759 | 113117 | 5358 | 105% | ||||||||
| Услуги подрядчиков | 219134 | 281297 | 62163 | 128% | ||||||||
| Командировочные расходы | 931 | 1092 | 161 | 117% | ||||||||
| Таможенные сборы | 1990 | 6103 | 4113 | 307% | ||||||||
| Расходы будущих периодов | 1920 | 8 | -1912 | 0% | ||||||||
| Итого производств. себестоимость | 12229882 | 9870886 | -2358996 | 81% | ||||||||
3.2 Факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции
Для анализа общей суммы затрат на производство продукции используем метод цепных подстановок. За базовый период принимаем 2005 год, за отчетный–2006 год. Для анализа воспользуемся данными таблицы 3:
Таблица 3
| Затраты | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат | |||
| VВП | Структура продукции | VC | FC | ||
Базового периода  | 6 891 590 | t0 | t0 | t0 | t0 |
Базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры:  | 6 956 995 | t1 | t0 | t0 | t0 |
По базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода:  | 6 687 986 | t1 | t1 | t0 | t0 |
Отчетного периода при базовой величине постоянных затрат:  | 6 862 236 | t1 | t1 | t1 | t0 |
отчетного периода:  | 6 800 480 | t1 | t1 | t1 | t1 |
| Изменение | -91110 | -65405 | -269009 | +174250 | -61756 |
=2894200×0,82+2394110×0,83+2531235=2373244+1987111+2531235=6 891 590 тыс. руб. =(2373244+1987111)×1,015+2531235=4425760+2531235= 6 956 995 тыс. руб. =2739527×0,82+2301613×0,83+2531235=2246412+1910339+2531235 = 6 687 986 тыс. руб. =2739527×0,85+2301613×0,87+2531235=2328598+2002403+2531235 = 6 862 236 тыс. руб. =2739527×0,82+2301613×0,83+2643728=2246412+1910339+2643728 = 6 800 480 тыс. руб.Из-за изменения объема выпуска продукции себестоимость понизилась на 65 405 тыс. руб. Изменение структуры продукции повлекло за собой снижение себестоимости на 269 009 тыс. руб. Изменение переменных затрат повлекло за собой увеличение себестоимости на 174 250 тыс. руб. Изменение постоянных затрат повлекло за собой снижение себестоимости на 61 576 тыс. руб. Совокупное влияние факторов сказалось на снижении себестоимости на 91 110 тыс. руб.
3.3 Факторный анализ затрат на 1 рубль произведенной продукции
Для анализа затрат на рубль услуги воспользуемся данными таблицы 4.
Таблица 4
Факторы, оказывающие влияние на величину затрат на рубль произведенной продукции, руб.
| Показатель | Значение | |
| План | Факт | |
| 1. Себестоимость валового кокса | 3505,15 | 3825,36 |
| 2. Цена реализации | 4600 | 4900 |
Исследуем влияние данных факторов на изменение уровня затрат на рубль товарной продукции способом цепной подстановки (формулы с (2.2) по (2.7)):