Проблемы антикризисного управления ОАО НЧШК в современных условиях (стр. 9 из 10)
Расчет изменения рентабельности продаж за счет увеличения себестоимости реализации продукции
Глава 3.
Анализ производственно-коммерческой деятельности
ОАО «НЧШК» и разработка мероприятий по ее
совершенствованию.
3.1. Анализ состояния производственно-коммерческой деятельности ОАО «НЧШК».
Исследовав деятельность общества за два года, на основании данных отчетности теперь можно представить реальную картину производственно-коммерческой деятельности предприятия:
· увеличение объема выручки от реализации произошло на 12 974 тыс. руб. за исследуемый период и составляет 19986 тыс.руб..
· предприятие на конец 2010 года имеет прибыль от продаж в размере 4 600 тыс. рублей, что на 3 635 тыс. руб. выше, чем в 2009 году. На повышение прибыли от продаж повлияли такие факторы как количество, цена и себестоимость;
· себестоимость товарной продукции увеличилась практически в 2,5 раза и составляет 15 386 тыс.руб.
· не смотря на столь значительное повышение себестоимости продукции затраты на 1 рубль снизились на 0,09 руб. и составляют 0,770 руб.
· рентабельность реализованной продукции повысилась на 13,9 пункта и составляет 29,9 %;
Предприятие на первый взгляд успешно функционирует, получает прибыль от собственного производства, удовлетворяет потребности, как учредителей, так и потребителей своей продукции, имеет большие возможности для развития и укрепления на рынках сбыта, но как мы видим, не использует их. Все это рано или поздно, если не принимать никаких мер медленно, но верно в условиях жесткой конкуренции приведет к банкротству.
Поэтому такое состояние дел на предприятии может оказаться губительным для него. Не рациональный подход к организации производства может привести даже процветающее предприятие к краху.
3.2. Рекомендации по повышению эффективности
производственно-коммерческой деятельности ОАО «НЧШК» и их влияние на изменение основных технико-экономических
показателей Общества.
При проведении анализа показателей производственной деятельности общества выяснилось, что предприятие работает не на полную мощность, имеются значительные резервы.
Исходя из возможностей предприятия, а также на основании рентабельности выпускаемой продукции предложим следующие мероприятия по организации деятельности общества:
1. Заключение договоров на оптовую продажу изделий в индивидуальной упаковке.
Как говорилось ранее, Общество фасует выпускаемую продукцию только в гофра-тару и реализует ее через сеть мелких магазинов на вес. В данном случае целесообразно предложить расфасовку продукции в индивидуальную упаковку с изображением рекламы изделий и заключение крупно-оптовых договоров на ее реализацию. Это позволит привлечь большее число потребителей, а также ускорить процесс реализации.
Предварительные переговоры с ООО «Твист» (г. Дмитров) показали, что они готовы приобрести пробную партию продукции, а именно: «Миндаль в шоколаде упакованный», объемом 48т. (по 4 т. в месяц), расфасованного в их тару (пластиковые коробочки по 200гр.) при цене 180 тыс.руб. за тонну.
Заключение данного договора повлечет за собой следующие изменения:
Объем производства в натуральном выражении увеличится на 48 т. и составит:
Vпр = Vпр.б. + Vпр.пл. = 132,9 + 48,0 = 180,9 т., где:
Vпр.б. - объем производства базисного года;
Vпр.пл. - планируемые изменения объема производства.
Объем реализации составит:
Vр = Vпр.пл. * Ц + Vр.б. = 48 * 180,0 + 19 986,0 = 28 626,0 тыс. руб., где:
Vпр.пл. – планируемые изменения объема производства;
Ц – цена за тонну продукции;
Vр.б. - объем реализации базисного года.
Численность увеличится на 7 человек:
Ч = Чб. + Чпл. = 72 + 7 = 79 чел., где:
Чб. – численность базисного года;
Чпл. – планируемые изменения численности.
Себестоимость товарной продукции также увеличится:
Для обеспечения производства дополнительных 4т. в месяц необходимо задействовать одну бригаду из семи человек, которая будет работать в ночное время. Это повлечет за собой следующие изменения:
1) Увеличение затрат на сырье:
Для производства 48 т. миндаля в шоколаде необходимо дополнительно приобрести 33,6 т. миндаля и 14,4 т. шоколада. Оптовая стоимость 1 тонны сырья составляет 56,0 и 40,0 тыс. руб. соответственно.
Стоимость дополнительно закупленного сырья составит:
33,6 * 56,0 + 14,4 * 40,0 = 2 457,6 тыс. руб.
1) Увеличение затрат на электроэнергию:
Включение одной линии производства и освещение в ночное время составит 46,4 кВт в смену (из них 6,4 кВт - освещение). Стоимость одного киловатта электроэнергии составляет 1,6 руб., среднее число рабочих дней в месяце 22, исходя из этого: 46,4 * 22 * 1,6 = 1633,28 руб.
Затраты по электроэнергии на изготовление продукции в ночное время в течение года составят: 1633,28 * 12 = 19,6 тыс. руб.
2) Увеличение затрат по заработной плате:
Для выполнения данного заказа необходимо нанять на временную работу (1 год) бригаду из семи человек, из них пять человек непосредственно на производство и двоих в фасовочный цех.
Оклад одного рабочего составляет 5000 руб. в месяц, бригадирская надбавка - 20% от оклада. Исходя из этого, а также учитывая доплату за работу в ночное время (156 ТК РФ «Оплата труда в ночное время») – 40%, заработная плата бригады 1 год составит 678 000 руб.:
оплата за 1 год: 5000 * 7 * 12 = 420 000 руб.
доплата за работу в ночное время: 5000 * 40 / 100 * 7 * 12 = 168 000 руб.
Доплата за бригадирство: 5000 * 20 / 100 *12 = 12 000 руб.
Итого: 420 000 + 168 000 + 12 000 = 600 000 руб.
Отчисления по заработной плате (26%) составят:
600 000 *26 / 100 = 156 000 руб.
Итого по заработной плате: 600 000 + 156 000 = 756,0 тыс.руб.
В результате увеличения численности и времени работы оборудования, а также используемого сырья себестоимость товарной продукции увеличится на 3 233,20 тыс. руб. (2 457,6 + 19,6 + 756,0).
Себестоимость товарной продукции составит:
Себ = Себ.б. + Себ.пл. = 15386,0 + 3 233,2 = 18 619,20 тыс. руб., где
Себ.б. – себестоимость базисного года (2005г.).
Себ.пл. – планируемые изменения себестоимости.
Затраты на 1 рубль товарной продукции составят:
Зна 1 руб. = Себ / Тпр = 18 619,20 / (19986,0 + 48 * 180) = 0,650 руб.
Прибыль от реализации составит:
П = Vр. – Себ = 28 626,0 – 18 619,2 = 10 006,80 тыс. руб.
В результате изменений, рентабельность продукции увеличится на 24,4%, и составит 53,7%.
Р = П / Себ * 100% = 10 006,8 / 18 619,2 * 100% = 53,7 %
Результаты расчетов представлены в таблицах 18, 19.
2. Сдача в аренду неиспользуемых площадей.
Предприятие имеет в собственности здание общей площадью 1 136,4 кв. м., в том числе площадь цехов составляет 480 кв. м., что говорит о нерациональном использовании основных фондов. Содержание огромного здания увеличивает себестоимость выпущенной продукции, а следовательно, уменьшает долю прибыли. Поэтому одним из вариантов эффективного использования основных фондов, а также получения внереализационных доходов может быть сдача в аренду свободных площадей. Тем более что анализ прибыли показал, что предприятие не имеет никаких доходов кроме как от основной производственной деятельности.
Данное мероприятие позволит не только снизить затраты за счет передачи обязанностей по содержанию помещений арендатору, но и принесет прибыль в виде арендной платы за пользование.
Всего площадь здания составляет 1136,4 кв.м., из них:
- площадь цехов - 480,0 кв.м.,
- места общего пользования (коридор, туалет) – 30,0 кв.м.
- общая площадь кабинетов – 46,4 кв.м.,
- свободная площадь – 580 кв.м.
В результате заключения договора на аренду неиспользуемых площадей сроком на один год произойдут следующие изменения:
Себестоимость товарной продукции снизится за счет уменьшения затрат на отопление и возмещения износа арендуемых помещений:
1) Затраты на отопление.
По договору с ФГУП «НИИХИММАШ» плата за отопление в 2010г. составила 68,33 тыс.руб., из них 35,79 тыс. руб. относятся на затраты по содержанию неиспользуемых площадей.
2) Амортизационные отчисления.
Балансовая стоимость здания – 376 674,00 руб.
Балансовая стоимость арендуемых помещений:
376 674,00 / 1136,4 * 595,3 = 197,32 тыс.руб.
Норма амортизационных отчислений – 1,2
Амортизационные отчисления за год составят:
197,32 * 1,2 / 100 = 2,37 тыс. руб.
Себестоимость товарной продукции снизится на 38,16 тыс. руб. (35,79 + 2,37) и составит:
15 386,0 – 38,16 = 15347,84 тыс. руб.
В результате снижения себестоимости товарной продукции прибыль от реализации также увеличится на 38,16 тыс.руб.
Общая прибыль Общества увеличится, также за счет получения арендной платы и возмещения налога на имущество на 480,3 тыс.руб. (476, 2 + 4,1).
1) Арендная плата.
Годовая ставка арендной платы за 1 кв.м. составляет 800 руб. (Закон об областном бюджете Московской области от 17.10.2004г. № 128 / 2003 - 03).
Площадь помещений сдаваемых в аренду – 580,0 кв.м., тогда места общего пользования составят:
30,0 / 1136,4 * 580,0 = 15,3 кв.м.
Арендная плата сдаваемых площадей за год составит:
(580,0 + 15,3) * 800 = 476,2 тыс. руб.
2) Налог на имущество.
Прибыль 2,2 % от остаточной стоимости взимается для уплаты налога на имущество с 01.01.2004г. в соответствии с главой 30 НК РФ и Федеральным законом от 11.11.03г. № 139-ФЗ.
Балансовая стоимость арендуемых помещений – 197 319,6 руб.
Износ арендуемых помещений на 01.01.06 г. – 11 839,2 руб.
Остаточная стоимость помещений на 01.01.06 г. – 185 480,4 руб.
Остаточная стоимость помещений на 01.01.07 г. составит:
185 480,43 – 2 367,84 = 183 112,6 руб.
Среднегодовая остаточная стоимость арендуемых помещений составит:
185 480,43 + 183 112,59 / 2 = 184 296,5 руб.
Налог на имущество за год:
184 296,51 * 2,2 / 100 = 4,1 тыс. руб.
Результаты расчетов представлены в таблицах 18, 19.