Одним из основных показателей хозяйственной деятельности является рентабельность выпускаемой продукции. По результатам работы за 2008 г. этот показатель ниже прошлогоднего: рентабельность реализованной продукции составила 2,6% против 9,5% в 2007 г., т.е. в 3,6 раза ниже прошлогоднего.
Несмотря на то, что Общество не получило за 2008 г. прибыли для распределения, общее использование фонда потребления составило 1933 млн. р., в т.ч. коллективное – 1204 млн. р., индивидуальное – 729 млн. р.
Использовано фонда потребления по сравнению с прошлым годом на 607 млн. р. больше или на 45%.
На 01.01.2009 г. остатки неиспользованного фонда потребления составили 1160 млн. р. Кроме этого, за счет льготы, полученной в результате роста объема производства и увеличения суммы начисленного налога на прибыль в 2007 г. по сравнению с 2006 г., в 2008 г. было направлено в фонд потребления 380 млн. р., а за счет начисленного из прибыли фонда накопления направлено в фонд потребления 500 млн. р.
Теперь об использовании фонда потребления.
1) потрачено на погашение штрафных санкций и пени за несвоевременную оплату налогов, таможенных платежей, нарушение стандартов, законодательства о труде – 115 млн. р. Штрафные санкции по проверке Госконтроля за несоблюдение Указа №7 – 14,9 млн. р. Это составило 10,8% от коллективного фонда потребления. Это на 42 млн. р. меньше чем в 2007 г.
2) 21% коллективного фонда потребления ушел на оплату по просроченным кредитам, в т.ч. с курсовой разницей по дооценке сумма составила 256,9 млн. р. Это на 237 млн. р. больше чем было направлено на эти цели в прошлом году.
Направлено на благотворительные цели и шефскую помощь 10,9 млн. р. Списано деталей и комплектующих по приказам и актам – 1,4 млн. р.
Из коллективного фонда потребления использовано на содержание детских дошкольных учреждений 162,7 млн. р., пионерского лагеря – 108 млн. р., ЖКО – 164 млн. р., поликлиники и здравпунктов 88,5 млн. р. 30,5 млн. р. ушло на оплату похоронных принадлежностей согласно колдоговора.
Практически на уровне прошлого года списана просроченная дебиторская задолженность (21,0 млн. р.), взыскать которую не представляется возможным.
В итоге 62% фонда потребления использовано на коллективные нужды.
На индивидуальное потребление ушло 38% фонда потребления или 729 млн. р. против 595 млн. р. в 2007 г.
Проведем оценку структуры баланса и платежеспособности ОАО «Мотовело».
Анализ финансового состояния предприятия
В качестве критерия для оценки удовлетворительности баланса используются следующие показатели: коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами (табл. 3).
Таблица 3. Коэффициенты финансового состояния предприятия
| Наименование показателей | На начало периода 01.01.2008 г. | На конец периода 01.01.2009 г. | Норма коэффи- циента | Отклонение от нормы |
| Коэффициент текущей ликвидности К1 | 2,09 | 1,61 | 1,7 | -0,09 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами К2 | 0,51 | 0,39 | 0,3 | +0,09 |
Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия основных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка и различных кредиторских задолженностей.
Если на начало 2008 г. коэффициент текущей ликвидности (К1) равнялся 2,09, то на 01.01.2009 г. (К1) упал на 2,3% и при норме коэффициента не менее 1,7 составил 1,61, т.е. опустился ниже нормы на 0,09 пункта.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, и определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью оборотных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
На 01.01.2008 г. К2 имел значение 0,51, а на 01.01.2009 г. этот коэффициент снизился на 23,5%, и составил 0,39 при нормативном значение 0,3.
Таблица 4. Анализ структуры пассива баланса предприятия и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части
| № п/п | Наименование статей баланса предприятия | Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса | |||||
| На начало периода 01.01.2008 г. | На конец периода 01.01.2009 г. | Прирост (+) Снижение (–) | |||||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | ||
| 1. | Источники собственных средств | 44 850 049 | 78,8 | 53 444 554 | 75,0 | 8 594 505 | 60,0 |
| 2. | Долгосрочные финансовые обязательства | 218 944 | 0,4 | 90 510 | 0,1 | -128 434 | -0,9 |
| 3. | Расчеты и прочие пассивы | 11 862 507 | 20,8 | 17 712 545 | 24,9 | 5 850 038 | 40,9 |
| 3.1. | Краткосрочные кредиты банков и различные займы | 3 220 967 | 5,6 | 6 659 782 | 9,3 | 3 438 815 | 23,9 |
| 3.2. | Задолженность предприятия перед предприятиями-кредиторами | 4 706 089 | 8,2 | 8 124 305 | 11,5 | 3 418 816 | 24,0 |
| 3.3. | Задолженность перед бюджетом | 1 123 561 | 2,0 | 773 069 | 1,1 | -350 492 | -2,9 |
| 3.4. | Задолженность перед соцстрахом, страховые платежи, внебюджетные фонды | 687 923 | 1,2 | 782 758 | 1,1 | 94 835 | 0,7 |
| 3.5. | Задолженность по оплате труда | 950 300 | 1,7 | 1 265 489 | 1,8 | 315 189 | 2,2 |
| 3.6. | Прочие статьи пассива | 1 173 667 | 2,1 | 106 542 | 0,1 | -1 067 125 | -7,6 |
| Валюта (итог) баланса | 56 931 500 | 100,0 | 71 247 609 | 100,0 | 14 316 109 | 100,0 | |
Анализируя показатели структуры пассива баланса предприятия, отмечена по-прежнему высокая доля источников собственных средств (75,0%) за счет уставного фонда, и переоценки основных и оборотных средств на 1.01.2009 г.
Рост задолженности по кредитам, а также задолженность перед предприятиями-поставщиками, в значительной степени повлияли на снижение коэффициента текущей ликвидности, значение которого оказалось ниже нормативного. Это тревожный сигнал, свидетельствующий, что предприятие может встать на путь банкротства.
Таблица 5. Анализ структуры актива баланса предприятия и его основных разделов
| № п/п | Наименование статей баланса предприятия | Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса | |||||
| На начало периода 01.01.2008 г | На конец периода 01.01.2009 г | Прирост (+) Снижение (–) | |||||
| тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | тыс. р. | уд. вес, % | ||
| 1. | Долгосрочные активы | 34 416 681 | 60,5 | 42 633 789 | 59,9 | 8 217 108 | 57,5 |
| 1.1 | Основные средства | 30 209 209 | 53,1 | 40 532 966 | 56,9 | 10 323 757 | 74,2 |
| 1.2 | Долгосрочные финансовые вложения | 37 589 | 0,07 | 37 592 | 0,1 | 3 | - |
| 1.3 | Незавершенные капитальные вложения | 4 169 883 | 7,3 | 2 063 231 | 2,9 | -2 106 652 | -14,7 |
| 1.4 | Прочие долгосрочные активы | - | - | - | - | - | - |
| 2. | Нематериальные активы | 173 275 | 0,3 | 159 219 | 0,2 | -14 056 | -0,1 |
| 3. | Текущие активы | 22 341 544 | 39,2 | 28 454 601 | 39,9 | 6 113 057 | 42,6 |
| 3.1 | Запасы и затраты | 20 586 425 | 36,1 | 27 349 278 | 38,4 | 6 762 853 | 47,3 |
| 3.1.1 | Производственные запасы и прочие запасы | 9 957 959 | 17,5 | 10 647 958 | 14,9 | 689 999 | 4,8 |
| 3.1.2 | Незавершенное производство | 1 813 229 | 3,2 | 1 990 398 | 2,8 | 177 169 | 1,2 |
| 3.1.3 | Расходы будущих периодов | 29 710 | 0,05 | 30 968 | 0,1 | 1 258 | - |
| 3.1.4 | готовая продукция | 7 911 536 | 13,9 | 13 340 833 | 18,7 | 5 429 297 | 38,0 |
| 3.1.5 | товары отгруженные | 662 003 | 1,1 | 517 601 | 0,7 | -144 402 | -1,0 |
| 3.1.6 | Налоги по приобретенным ценностям | 211 988 | 0,4 | 821 520 | 1,2 | 609 532 | 4,3 |
| 3.2. | Денежные средства, расчеты и прочие активы | 1 755 119 | 3,1 | 1 105 323 | 1,5 | -649 796 | -4,7 |
| 3.2.1 | Расчеты с дебиторами | 1 343 671 | 2,4 | 955 493 | 1,4 | 388 178 | -2,6 |
| за товары, работы, услуги | 1 241 520 | 2,1 | 917 303 | 1,3 | -324 217 | -2,1 | |
| прочие дебиторы | 102 151 | 0,2 | 38 190 | 0,1 | -63 961 | -0,4 | |
| 3.2.2 | Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - |
| 3.2.3 | Денежные средства | 315 396 | 0,5 | 79 760 | 0,1 | -235 636 | -1,8 |
| 3.2.4 | Прочие оборотные активы | 96 052 | 0,2 | 70 070 | 0,17 | -25 982 | -0,3 |
| 3.2.5 | Валюта (итог) баланса | 56 931 500 | 100,0 | 71 247 609 | 100,0 | 14 316 109 | 100,0 |
Рассмотрев структуру актива баланса, следует отметить рост в 1,3 раза по сравнению с прошлым годом производственных запасов и готовой продукции. Так, на 01.01.2008 г. запасы составляли 20586 млн. рублей, а на 01.01.2009 г. – 27349 млн. рублей.