В оперативных планах реализации продукции указывают объемы и сроки ее продажи на рынке с учетом периода уборки и переработки.
В отраслях животноводства выделяют оперативные планы по производству и реализации продукции, размещению поголовья на территории хозяйства, покупке и продаже скота и кормов по периодам года в межхозяйственных объединениях, использованию пастбищных угодий и зеленого конвейера, графики обеспечения ферм кормами.
Во вспомогательных и обслуживающих производствах составляют планы-графики работ: ремонтной мастерской, автотранспорта, живой тягловой силы, складского хозяйства.
Подсобные производства имеют оперативные планы на периоды приема продукции, ее переработки и реализации.
Оперативные планы должны быть связаны между собой планами использования трудовых ресурсов, тракторов, сельскохозяйственных машин и автопарка.
Оперативные планы по времени действия можно классифицировать:
1. на рабочие — по периодам сельскохозяйственных работ в растениеводстве;
2. декадные, месячные, квартальные — в животноводстве, строительстве, обслуживающих и подсобных производствах;
3. планы-наряды (на смену, неделю, декаду).
По объектам действия оперативные планы классифицируются: на планы в растениеводстве (по отраслям); планы в животноводстве (по отраслям); планы в строительстве; планы подсобных производств; планы использования МТП; планы использования автопарка; планы использования ресурсов.
Планы-наряды — это задания на выполнение тех или иных работ бригаде, звену, отдельному агрегату. Даются они на определенный срок — декаду, неделю, пятидневку, один — три дня или аккордно — на выполнение определенного вида работ. Могут поступать в устной и письменной форме.
К примеру, в плане-наряде в растениеводстве указываются вид, место, объем работы, агротехнические требования, норма расхода горючего, норма выработки и расценки по оплате труда. По мере выполнения работы в план-наряд заносятся фактические данные о его выполнении, что отмечается бригадиром, звеньевым или другими ответственными лицами на оборотной стороне бланка наряда. В этом случае план-наряд становится отчетным документом для оплаты труда.
В животноводческих отраслях роль планов-нарядов выполняют декадные задания по выходу продукции (молока, прироста живой массы, яиц и т.д.), получению и сохранению приплода, постановке животных на откорм, нагул и т.д.
Оперативные планы обладают рядом особенностей. По срокам составления и действия они наиболее близки к производственному процессу и тесно с ним связаны. Их составляют довольно часто, что придает им свойство непрерывности. Через оперативное планирование вся система внутрихозяйственных планов увязана с управлением производством [10, с.12-13].
2. Анализ деятельности предприятия ОАО АПК «Бирюченский»
2.1. Организационно-экономическая характеристика
ОАО АПК «Бирюченский»
Предприятие ОАО АПК «Бирюченский» организовано и зарегистрировано в поселке Красногвардейском 13 мая 2002 года, и расположено по адресу: 309920, Белгородская область, поселок Красногвардейский, улица Красная, 15.
Открытое акционерное общество «Агропромышленный комбинат «Бирюченский» создано в соответствии с правилами и нормами первой части Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года № 208 – ФЗ(именуемый далее Федеральный закон), Указом президента «О реализации конституционных прав граждан на землю» от 7 марта 1996 №337 и иным действующим законодательством Российской Федерации (Приложение 1).
Целью создания общества является получение прибыли от производства, заготовки, хранения, переработки и реализации любых видов сельскохозяйственной продукции.
Предметом основной деятельности Общества является:
1. производство, заготовка, хранение, переработка и реализация любых видов сельскохозяйственной продукции;
2. производство товаров для населения, в том числе продовольственной продукции;
ОАО АПК «Бирюченский» создано учредителями, уставной капитал составляет 3622766,01 (три миллиона шестьсот двадцать две тысячи семьсот шестьдесят шесть 1/100 рублей). Он складывается из номинальной стоимости 2003 (две тысячи три) именных обыкновенных акций, номинальной стоимостью 1808,6 (одна тысяча восемьсот восемь 67/100) рублей каждая.
Основными поставщиками являются предприятия поставляющие сырье (удобрения, ГСМ, семена, запасные части и материалы по обслуживанию доильного оборудования, запасные части к сельхозтехнике): ОАО «Агрохим», ИП Свистельников, ОАО «Агролига России», ООО «Нива Черноземья», ООО «Павловскагропромбюро», ООО «Воронежкомплект».
Основными покупателями готовой продукции являются: ОАО «Красногвардейский комбикормовый завод», ЗАО «Мельинвест», ОАО «Воронежский ММК», ИП Брежнев П.И., ООО «Мясной двор», ООО «Меркурий Трейд».
Основными конкурентами являются сельхозтоваропроизводители зерновых культур и молочно-товарные фермы Красногвардейского района.
Организация управления хозяйства ОАО «АПК «Бирюченский» в виде схемы представлена (Приложение 2).
ОАО АПК «Бирюченский» имеет линейно – функциональную структуру управления. Она обecпeчивaeт тaкoe paздeлeниe yпpaвлeнчecкoгo тpyдa, пpи кoтopoм линeйныe звенья yпpaвлeния пpизвaны кoмaндoвaть, a фyнкциoнaльныe — кoнcyльтиpoвaть, пoмoгaть в paзpaбoткe кoнкpeтныx вoпpocoв и пoдгoтoвкe cooтвeтcтвyющиx peшeний, пpoгpaмм, плaнoв. (Приложение 3).
ОАО АПК «Бирюченский» имеет фактический опыт деятельности более 20 лет, так как оно было создано на базе ОАО АПК «Красногвардейский», а оно в свое время было создано на базе колхоза имени Дзержинского, который действовал в 80-х годах(Приложение 4). ОАО АПК «Бирюченский» занимает лидирующее положение в отрасли молочного животноводства района. Валовой надой в АПК «Бирюченский» оставляет 60 650 ц. это 37% по району и лучший показатель. По количеству голов КРС АПК «Бирюченский» также занимает лидирующее положение по району: 1250 голов – 30% от всего стада района. Надои на одну голову в анализируемом предприятии одни из лучших в районе – это характеризуется, прежде всего, хорошим содержанием помещений, в которых находятся животные, а также хорошей кормовой базой. Основным фактором, влияющим на рынок, является цена на продукцию (предприятие реализует молоко на молочный завод г.Воронеж по цене 12,00 рублей).
Для более полной характеристики деятельности ОАО АПК «Бирюченский» необходимо рассмотреть основные показатели финансово-хозяйственной деятельности за 2007 – 2009 годы (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
ОАО АПК «Бирюченский» за 2007 – 2009 годы
| № п/п | Показатели | Годы | Отклонение (+,-) | |||
| 2007 г | 2008 г | 2009 г | 2008 год к 2007 году | 2009 год к 2008 году | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 105217 | 105300 | 105620 | +83 | +320 |
| 2 | Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 90944 | 92001 | 93127 | +1057 | +1126 |
| 3 | Среднегодовая численность персонала, чел. | 155 | 173 | 185 | +18 | +12 |
| 4 | Фонд заработной платы, тыс. руб. | 15508 | 24071 | 32041 | +8563 | +7970 |
5 | Среднемесячная заработная плата, руб. | 8300 | 11650 | 14430 | +3300 | +2830 |
| 6 | Валовая прибыль | 14273 | 13299 | 12493 | -974 | -806 |
| 7 | Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 14273 | 13299 | 12493 | -974 | -806 |
| 8 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. | 7595 | 7964 | 8007 | +369 | +43 |
| 9 | Фондоотдача, руб. | 0,97 | 0,93 | 0,44 | -0,04 | -0,49 |
| 10 | Фондоемкость, руб. | 1,03 | 1,08 | 2,26 | +0,05 | +1,18 |
| 11 | Рентабельность продаж, % | 0,14 | 0,13 | 0,12 | -0,01 | -0,01 |
| 12 | Рентабельность продукции, % | 0,16 | 0,14 | 0,13 | -0,02 | -0,01 |
| 13 | Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 108479 | 113596 | 238420 | +5117 | +124824 |
| 14 | Производительность труда, тыс. руб. | 410 | 855 | 856,2 | +445 | +1,2 |
Данные показатели рассчитаны на основании документов: Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 года (Приложение 5), Бухгалтерский баланс 31 декабря 2008 года (Приложение 7), Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 года (Приложение 9), Отчет о прибылях и убытках за 2007 год (Приложение 6), Отчет о прибылях и убытках за 2008 год (Приложение 8), Отчет о прибылях и убытках за 2009 год (Приложение 10).
Анализируя основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО АПК «Бирюченский» за период с 2007 по 2009 год следует заметить, что в целом предприятие работало рентабельно, хотя наблюдается снижение некоторых показателей.
В анализируемом периоде получена валовая прибыль, но на протяжении 3 лет происходит ее снижение на 974 тыс.руб. в 2008 году и на 806 тыс.руб в 2009 году – это происходит за счет увеличения себестоимости продукции. В 2008 году себестоимость продукции увеличилась на 1057 тыс.руб, а в 2009 увеличилась на 1126 тыс.руб, т.е темп прироста себестоимости продукции в 2009 году составил 1,22%. На увеличение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции оказали влияние следующие факторы: вырос уровень затрат на производство отдельных изделий, цены и тарифы на потребленные материальные ресурсы, цены на продукцию.