Планирование на предприятии 27 (стр. 9 из 10)
Из произведенных расчетов видно, что численность работающих в плановом периоде уменьшилась на 1го человека, и заработная плата уменьшилась менее чем на один процент, при этом трудоемкость производственной программы снизилась с 99000 нормо-часов до 96000 нормо-часов.
2.3. Планирование материальных затрат.
2.3.1. Определение стоимости основных материалов для базового и планового периодов:
МОСН = N*n*ЦМ, руб.
N – производственная программа выпуска продукции, шт.;
n – норма расхода материала на изделие, кг.;
ЦМ – стоимость 1 кг материала, руб.
руб. 
руб.2.3.2. Определение стоимости вспомогательных материалов для базового и планового периодов.
Потребность во вспомогательных материалах определяется ориентировочным расчетом в размере 25-30% от стоимости основных материалов.
руб. 
руб.Из расчета видно, что затраты на основные материалы в плановом периоде возросли на 300000 рублей, следовательно и затраты на вспомогательные материалы тоже возросли на 90000 рублей.
2.4. Планирование затрат на производство продукции.
2.4.1. Рассчитать сумму амортизационных отчислений в базовом и плановом периодах:
, руб.Н – норма амортизации, %;
ФОСН – стоимость основных фондов, руб.;
Принимаем стоимость основных фондов равной стоимости оборудования, установленного на предприятии в базовом и плановом периодах.
ФОСН = В*ЦОБ, руб.
руб. 
руб. 
руб. 
руб.2.4.2. На основе произведенных расчетов составим смету затрат на производство продукции.
Таблица 2
Смета затрат на производство продукции.
| Статьи затрат | Затраты на программу, руб. | Затраты на единицу продукции, руб./шт. | Доля в % | |||
| Факт | план | факт | план | факт | план | |
| 1. Основные материалы | 3300000 | 3600000 | 30 | 30 | 38,4 | 40,4 |
| 2. Вспомогательные материалы | 990000 | 1080000 | 9 | 9 | 11,5 | 12,1 |
| 3. Заработная плата основных и вспомогательных рабочих | 21067,5 | 20864,5 | 0,19 | 0,17 | 0,24 | 0,23 |
| 4. Отчисления на социальные нужды (26%) | 5477,55 | 5424,77 | 0,05 | 0,045 | 0,06 | 0,06 |
| 5. Амортизация оборудования | 1950000 | 1890000 | 17,7 | 15,75 | 22,6 | 21,2 |
| 6. Содержание оборудования (6% от его стоимости) | 1560000 | 1512000 | 14,2 | 12,6 | 18,2 | 17,1 |
| 7. Расходы по охране труда (10% от ФОТ всех работающих) | 136938,7 | 133533 | 1,2 | 1,1 | 1,5 | 1,5 |
| 8. Прочие расходы (8% от расходов по предыдущим статьям) | 637078,7 | 659345,8 | 5,79 | 5,5 | 7,4 | 7,4 |
| ИТОГО | 8600562,4 | 8901168,1 | 78,2 | 74,2 | 100 | 100 |
2.4.3. Определить оптовую цену изделия для базового и планового периодов:
, руб.СИ – себестоимость единицы продукции, руб.
R – плановый уровень рентабельности, %.
руб. 
руб.2.4.4. Определить объем товарной продукции для планового и базового периодов:
ТП = N*ЦОПТ, руб.
ТПБ = 110000*87,6 = 9636000 руб.
ТППЛ = 120000*83,1 = 9972000 руб.
На основе расчетных данных можно сказать, что предприятие выпускает продукцию на 9636000 рублей в базовом периоде и на 9972000 рублей в плановом периоде, при цене 87,6 рублей и 83,1 рублей соответственно в базовом и плановом периодах. Снижение цены на производимую продукции объясняется снижением себестоимости продукции. А снижение себестоимости происходит из-за снижения затрат на заработную плату основных работников, на содержание оборудования и амортизационные отчисления, а также снизились расходы по охране труда.
2.5. Показатели эффективности деятельности предприятия.
2.5.1. Определить балансовую прибыль предприятия для базового и планового периодов:
П = ТП – СПР, руб.
Спр – себестоимость производственной программы.
ПБ = 9636000-8600562,4 = 1035437,6 рубля
ППЛ = 9972000-8901168,1 = 1070832 рублей
2.5.2. Определить производительность труда основных производственных рабочих предприятия в базовом и плановом периодах:
, руб.ПТБ = 9636000/46 = 209478 руб.
ПТПЛ = 9972000/45 = 221600 руб.
2.5.3. Определить производительность труда работников предприятия в базовом и плановом периодах:
, руб.ПТБ =
руб. 
руб.2.5.4. Определить изменения производительности труда основных производственных рабочих и работников предприятия в плановом периоде по сравнению с базовым:
2.5.5. Построить график соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда в плановом периоде и проанализировать его.
Рисунок 1 - Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда в плановом периоде.
Уровень заработной платы работающих на данном предприятии уменьшился на 0,96% в плановом периоде по сравнению с базовым, а уровень производительности труда вырос на 5,1%. Исходя из этого можно сделать вывод, что заработная плата растет медленнее производительности труда.
2.5.6. Определить показатель общей рентабельности производства для базового и планового периодов:
ФОБ – стоимость оборотных средств, руб.
Принимаем ФОБ = МОСН + МВСП
руб. 
руб. 
2.5.7. Определить показатель фондоотдачи:
2.5.8. Составить таблицу основных показателей деятельности предприятия.
Таблица 3
Основные показатели деятельности предприятия в базовом и плановом периодах.
| Показатели | Единица измерения | Базовый период | Плановый период |
| 1. Программа выпуска2. Трудоемкость программы3. Численность основных рабочих.4. Численность вспомогательных рабочих5. Численность ИТР6. Фонд оплаты труда основных рабочих7. Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих8. Фонд оплаты труда ИТР9. Средняя заработная плата основных рабочих10. Средняя заработная плата работающих11. Себестоимость продукции12. Цена продукции13. Объем товарной продукции14. Прибыль15. Выработка на одного основного рабочего16. Выработка на одного основного работающего17. Рентабельность18. Фондоотдача19. Темп роста производительности труда20. Темп роста заработной платы | Штук Нормо-час Человек Человек Человек Рублей Рублей Рублей Рублей Рублей Рублей Рублей Рублей Рублей Руб/чел Руб/чел % % % | 110000 99000 46 14 5 1026927 245860,5 96600 22324,5 21067,5 78,2 87,6 9636000 1035437,6 209478 148246 3,4 0,31 - - | 120000 96000 45 14 5 995808 242922 96600 22129 20864,5 74,2 83,1 9972000 1070832 221600 155812,5 3,6 0,33 5,1 -0,96 |
Подводя итог, можно сказать, что хотя предприятие получает в плановом периоде большую прибыль, функционирует рентабельно, чем в базовом периоде.