Финансовый анализ деятельности ОАО РАО Норильский никель за период 2005 г (стр. 2 из 9)

Таблица 3

Показатель	Абсолютное значение		Изменение
	на начало года	на конец года	абсолютное, т.р.	относительное, %
1. Доходы, в т.ч.	2248028	1977836	-270192	-12,0
доходы от обычной деятельности	180085	241802	61717	34,3
прочие доходы	2067943	1736034	-331909	-16,1
2. Расходы, в т.ч.	2154291	578370	-1575921	-73,2
расходы по обычной деятельности	139418	173466	34048	24,4
прочие расходы	2014873	404904	-1609969	-79,9
3. Чистая прибыль	93737	1399466	1305729	1393,0

В целом, чистая прибыль увеличилась в 15 раз. Это, в первую очередь, связано с увеличением доходов от обычной деятельности на 34% и расходов по обычной деятельности на 24%. Хотя в целом, доходы и расходы организации снизились: доходы на 12%, а расходы на 73%. По сравнению с началом года, доходы и расходы организации на конец года снизились. Поэтому, дальнейшие резервы повышения эффективности деятельности организации должны быть, в первую очередь, связаны с увеличением доходов, в том числе с увеличением прочих доходов, а также с превышением доходов над расходами.

1.1.2. Анализ прибыли

Анализ прибыли сводится к проведению анализа основных факторов чистой прибыли, анализа укрупненных факторов прибыли от продаж и факторного анализа прибыли от продаж.

1.1.2.1 Анализ основных факторов чистой прибыли

Результаты анализа основных факторов чистой прибыли

Таблица 4

Показатель	Абсолютное значение		Удельный вес в чистой прибыли		Изменение
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	абсолют-ное, т.р.	относи-тельное, %
1. Сальдо доходов и расходов по обычным видам деятельности	40667	68336	43,4	4,9	27669	68,0
2. Сальдо прочих доходов и расходов	53070	1331130	56,6	95,1	1278060	2408,3
3. Чистая прибыль	93737	1399466	100	100	1305729	1393,0

Из данной таблицы видно, что на чистую прибыль организации более существенное влияние оказало сальдо операционных доходов и расходов: по сравнению с началом год возросло в 16 раз, а в меньшей степени - прибыль от продаж и сальдо внереализационных доходов и расходов. Удельный вес прибыли от продаж и сальдо внереализационных доходов и расходов в чистой прибыли на конец года снизился, по сравнению с началом года. Поэтому в дальнейшем, чтобы увеличить свою чистую прибыль, организации необходимо увеличить сальдо операционных доходов и расходов.

1.1.2.2 Анализ укрупненных факторов прибыли от продаж

Результат анализа укрупненных факторов прибыли от продаж

Таблица 5

Показатель	Абсолютное значение		Изменение
	на начало года	на конец года	абсолютное, т.р.	относительное, %
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	180085	241802	61717	34,3
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	139418	173466	34048	24,4
3. Коммерческие расходы	-	-	-	-
4. Управленческие расходы	-	-	-	-
5. Прибыль от продаж	40667	68336	27669	68,0

В целом, прибыль от продаж увеличилась на 68%. На это повлияло увеличение выручки на 34% и увеличение производственной себестоимости на 24%. Поэтому, резервы повышения эффективности деятельности организации должны быть связаны с опережающем ростом выручки по сравнению с себестоимостью производственной. Высокое значение показателя выручки от продаж может свидетельствовать об эффективности работы предприятия.

1.1.2.3 Факторный анализ прибыли от продаж

Результат факторного анализа прибыли от продаж

Таблица 6

Показатель	Абсолютное значение		Влияние фактора на результат
	на начало года	на конец года	абсолютное, т.р.	относительное, %
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	180085	241802	61717	152
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	139418	173466	-34048	-84
3. Прибыль от продаж	40667	68336	27669	68

Прибыль от продаж = выручка - себестоимость производственная

П

= 180085 – 139418 = 40667

П

= В₁ - С₀ = 241802 - 139418 = 102384

П_в = П - П = 102384 - 40667 = 61717

П₁ = В₁ - С₁ = 241802 – 173466 = 68336

П_с= П₁ - П = 68336 - 102384 = -34048

По результатам факторного анализа прибыли от продаж видно, что прибыль от продаж увеличилась на 68%, что в первую очередь, связано с увеличением выручки на 152% и снижением себестоимости производственной на 84%. Поэтому, дальнейшие резервы повышения эффективности деятельности организации должны быть связаны с опережающем ростом выручки по сравнению с себестоимостью производственной.

1.1.3 Анализ операционных доходов и расходов

Результат анализа операционных доходов и расходов

Таблица 7

Показатель	Абсолютные величины, тыс. руб.		Изменения
	На начало года	На конец года	в абсолютных величинах, т.р.	в относительных величинах, ± %
1	2	3	4	5
1. Прочие доходы, в т.ч.:	2066699	1734648	-332051	-16,1
1.1. проценты к получению	4209	2045	-2164	-51,4
1.2. доходы от участия в других организациях	18	1363066	1363048	7572488,9
1.3. прочие операционные доходы	1782106	206268	-1575838	-88,4
1.4. внереализационные доходы	280366	163269	-117097	-41,8
2. Прочие расходы, в т.ч.:	1984560	380842	-1603718	-80,8
2.1. проценты к уплате	-	-	-	-
2.2. прочие операционные расходы	1702929	185520	-1517409	-89,1
2.3. внереализационные расходы	281631	195322	-86309	-30,6
3. Сальдо прочих доходов и расходов	82139	1353806	1271667	1548,2
4. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи.	31067	24137	-6930	-22,3
5. Скорректированное сальдо прочих доходов и расходов.

В целом, сальдо операционных доходов и расходов увеличилось в 16 раз. В первую очередь, это связано со снижением прочих операционных доходов на 89%, а также с увеличением доходов от участия в других организациях в 75000 раз. Это связано с увеличением полученных дивидендов организацией от своих дочерних компаний. Поэтому, резервы повышения эффективности деятельности организации должны быть связаны со снижением доходов от участия в других организациях и превышением операционных доходов над расходами.