Шляхи підвищення конкурентоспроможності підприємства на прикладі ТзОВ ТІРАС-ТМ Мозаїка (стр. 8 из 20)
Рис.2.2. Обсяги виробництва продукції ТзОВ "Тірас - ТМ "Мозаїка" за 2006р.
Рис.2.3. Обсяги виробництва продукції ТзОВ "Тірас - ТМ "Мозаїка" за 2007р.
Рис.2.4. Обсяги виробництва продукції ТзОВ "Тірас - ТМ "Мозаїка" за 2008р.
Економічну діяльністьпідприємства представимо у вигляді таблиць 2.7ч2.13. На виконання виробничої програми впливає ряд факторів, які поділяють на три групи:
- пов'язані з організацією праці та використанням робочої сили;
- з наявністю та використанням засобів праці;
- з наявністю і використанням предметів праці.
Між цими факторами існують певні залежності, які слід розглянути та проаналізувати. Розглянемо вплив трудових факторів на виконання виробничої програми [64,242]. Дані для аналізу наведено в таблиці 2.3.
Таблиця 2.3 - Вплив трудових факторів
| Показники | 2007 рік | 2008 рік | Абсолютне відхилення (+/-) |
| 1.Товарна продукція, тис. грн. | 20 159,40 | 17 929,70 | -2 229,70 |
| 2. Середньоспискова чисельність ПВП, чол. | 855 | 890 | 35,00 |
| 3. Середньорічний виробіток ТП на 1 прац.,грн | 23578,25 | 20145,73 | -3 432,52 |
З даних таблиці 2.3. видно, що на збільшення виробничої програми вплинули:
- зміна чисельності :ТП = +35 * 23578,25= 825,24 тис. грн.
- зміна продуктивності праці: ТП = -3 432,52* 890 = -3054,94 тис. грн.
Загальна зміна ТП ∆ТП = 825,24 -3054,94= -2 229,70тис. грн.
Розглянемо вплив на виконання виробничої програми другої групи факторів — наявності та ефективності використання основних виробничих фондів, використовуючи дані таблиці 2.4 [61,408].
Таблиця 2.4. - Вплив наявності і використання ОВФ
| Абсолютне | |||
| Показники | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення, |
| 1. Товарна продукція, тис. грн. | 20 159,40 | 17 929,70 | -2 229,70 |
| 2. Середньорічна вартість ОВФ, тис. грн. | 15 084,60 | 17 830,00 | 2 745,40 |
| 3. Фондовіддача на 1 грн. Вартості ОВФ, грн. | 1336,42 | 1005,5917 | -330,83 |
На зміну обсягів виробництва продукції вплинули:
-зміна середньорічної вартості ОВФ:
ТП =+2 745,402* 1336,42=3669,01тис. грн.
-зміна фондовіддачі:
ТП = -330,83* 17 830,00= -5898,70тис. грн.
Загальна зміна: ∆ТП = 3669,01-5898,70= -2 229,70тис. грн.
Розглянемо вплив на зміну обсягів виробництва третьої групи факторів — наявність та ефективність використання матеріальних ресурсів, використовуючи дані таблиці 2.5 [36,281].
Таблиця 2.5 - Вплив наявності і використання матеріальних ресурсів
| Показники | 2007 рік | 2008 рік | Абсолютне відхилення, (+/-) |
| Товарна продукція, тис. грн. | 20 159,40 | 17 929,70 | -2 229,70 |
| 2. Матеріальні витрати, тис. грн. | 11 812,00 | 12 100,00 | 288,00 |
| 3. Вартість ТП на 1 грн. матеріальних витрат, грн. | 1706,69 | 1481,79 | -224,89 |
З даних таб. 2.9. видно, що зростання обсягів виробництва відбулося за рахунок:
-зміни матеріальних витрат:
ТП = 288,00* 1706,69= 491,53тис. грн.
- зміни матеріаловіддачі:
ТП = -224,89* 12 100,00 = -2721,17тис. грн.
Загальна зміна: АТП = 491,53-2721,17= -2 229,70тис. грн.
На зміну виробничої програми вплинула також зміна цін на продукцію ТзОВ "Тірас - ТМ "Мозаїка", яку відображено в таблиці 2.6 [25,58].
Таблиця 2.6 -Середня оптова ціна 1 тони продукції в порівняльних цінах станом на 1.01.07 року, тис.грн
| Середня оптова ціна 1 тони | 2007 рік | 2008 рік | 2008 р. в % до 2007 р. |
| • морозиво | 18,00 | 35,00 | 194,4 (зростання в 1,9 раза) |
| • пельмені | 17,10 | 19,84 | 116,0 (зростання в 1,2 раза) |
б) аналіз асортименту продукції:
Аналіз асортименту продукції полягає у визначенні фактичного випуску за повним або груповим асортиментом і порівнянні його з плановими значеннями. При аналізі структури продукції визначають питому вагу окремих виробів в загальному обсязі та порівнюють її з планом [47,318].
Проаналізуємо виконання плану з асортименту продукції на підприємстві за 1998 рік на основі даних таблиці 2.7.
Таблиця 2.7. - Виконання плану з асортименту за 2008 рік
| Вид виробів | Вартість продукці | Абсолютне відхилення, «+», «-» | ||||
| План | Факт | тис. грн. п.4-п.2 | % п.5-п.3 | |||
| тис. грн | % | тис. грн | % | тис. грн | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Морозиво | 17 859,40 | 88,59 | 15 690,50 | 87,51 | -2 168,90 | -1,08 |
| 2. Пельмені | 1 300,00 | 6,45 | 1 237,20 | 6,90 | -62,80 | 0,45 |
| 3. Квас | 1 000,00 | 4,96 | 1 002,00 | 5,59 | 2,00 | 0,63 |
| РАЗОМ | 20 159,40 | 100,00 | 17 929,70 | 100,00 | -2 229,70 | 0,00 |
Як видно з таблиці, в 2008 році план з асортименту продукції не було дотримано, а саме:
- морозива було вироблено на 1,08 % менше, ніж передбачалося за структурою асортименту,
- пельменів на 0,45 % більше, ніж передбачалося за структурою асортименту,
- квасу на 0,63% більше, ніж передбачалося за структурою асортименту.
Отже, у 2008 році було випущено продукції з порушенням планової структури.
в) аналіз обсягу реалізації продукції:
Показник обсягу реалізації є результативним показником господарської діяльності підприємства, що характеризує як виробничу, так і позавиробничу сферу.
Для визначення обсягу реалізації використовують формулу [44,230]:
РП = ТП п.п+ Зпр – Зкр- ТПк.п
(2.1)
де РП - обсяг реалізації продукції, тис. грн.
ТПп.п., к.п. - обсяг товарної продукції в діючих цінах на початок і кінець періоду відповідно, тис. грн.
Зпр - залишки продукції на початок року, тис. грн.
Зкр - залишки продукції на кінець року, тис. три.
Проведення аналізу реалізації продукції передбачає складання балансу товарної продукції, який наведено в таблиці 2.9 [59,204].
Таблиця 2.9 - Баланс товарної продукції
| Показники | 2007рік | 2008рік | Відхилення, «+», «-»%(п.3-п.2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Залишок готової прод. на складі на поч.року | 1974,6 | 2135,6 | 161,00 |
| 2. Залишок відвант. товарів, не сплач, в строк на початок року | 2232,7 | 3651,7 | 1 419,00 |
| 3. Випуск товарної продукції | 20 159,40 | 17 929,70 | -2 229,70 |
| 4. Залишок готової прод. на складі на кін. року | 2135,6 | 3998 | 1 862,40 |
| 5. Залишок відвант. товарів, не сплач, в строк на кінец року | 3651,7 | 1802 | -1 849,70 |
| 6. Реалізація товарної продукції | 18 579,40 | 17 917,00 | -662,40 |
Отже, у 2008 році обсяг реалізації продукції зменшився на 662,40 тис.грн, при цьому баланс товарної продукції складав:
РП2007=1974,6+2232,7+20 159,40-2135,6-3651,7=18 579,40 тис.грн
РП2008=2135,6+3651,7+17 929,70-3998-1802=17 917,00тис.грн
∆РП=17 917,00 -18 579,40 =-662,40 тис.грн
Тобто позитивний вплив мало зростання залишку готової продукції на початок 2008 року (+161,00 тис.грн) та зростання залишку товарів відвантажених, хоч і не сплачених в строк (+1419,00) й зменшення залишку відвантажених але не сплачених в строк товарів станом на кінець року на 1849,7 тис.грн; негативно впливає зменшення виробництва на 2229,7 тис.грн, зростання залишку готової продукції на складі на 1862,4 тис.грн.
г) аналіз забезпеченості і ефективності використання матеріальних ресурсів:
Узагальнюючими показниками використання сировини та інших матеріальних ресурсів є матеріаломісткість та матеріаловіддача, які розраховуються за такими формулами [58,414]:
ММ = Кількість матеріальних ресурсів / Кількість ТТІ,
МВ = Вартість ТП / Вартість матеріальних ресурсів,
(2.2)
де ММ — матеріаломісткість, т/т;
МВ — матеріаловіддача, грн./грн.
Проаналізуємо використання основного виду сировини(табл.. 2.10):
Таблиця 2.10 - Використання сировини
| Показники | Один. вим. | 2007 рік | 2008 рік | Абсолютне відхилення,(+/-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Виробництво: | ||||
| • морозиво | тон | 325,40 | 448,30 | 122,90 |
| • пельмені | тон | 583,91 | 62,37 | -521,54 |
| • квас | тон | 378,71 | 75,77 | -302,94 |
| 2. Кількість цукру на виробництво разом:в т.ч.: | 296,18 | 237,15 | -59,03 | |
| • морозиво | тон | 146,43 | 206,22 | 59,79 |
| • пельмені | тон | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| • квас | тон | 143,91 | 30,31 | -113,60 |
| 3.Матеріаломісткість виробів: | 0,00 | |||
| • морозиво | тон | 0,45 | 0,46 | 0,01 |
| • пельмені | тон | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| • квас | тон | 0,38 | 0,40 | 0,02 |
Таким чином, за основним видом сировини – цукром, спостерігається зростання матеріаломісткості при виробництві морозива з 45% до 46% (зростання на 1%) та при виробництві квасу з 38 до 40% (зростання на 2%)
Для більш глибокого аналізу використання сировини розглянемо на скільки ефективно використовувались сировина і матеріальні ресурси в вартісному виразі на основі даних таблиці 2.11