Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 9 (стр. 1 из 7)
Министерство образования и науки РФ
Сибирский Федеральный Университет
Институт архитектуры и строительства
Экономический факультет
Центр повышения и переподготовки кадров
КУРСОВАЯ РАБОТА
«Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия»
Выполнила:
Проверил:
Красноярск-2007
Содержание
Введение
1. Анализ производственной деятельности предприятия
Анализ по выполнения плана по выпуску продукции
Анализ труда и заработной платы
Анализ себестоимости продукции
Сводные технико-экономические показатели
2. Анализ финансового деятельности предприятия
Задачи анализа финансового состояния предприятия
Вертикальный анализ баланса, анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Горизонтальный анализ баланса
Анализ состава и структуры заемных средств
Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Анализ оборачиваемости запасов
Анализ эффективности использования имущества
Оценка финансового состояния предприятия
Расчет чистых активов
Заключение
Список литературы
Приложения:
1. Бухгалтерский баланс (форма№1)
2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2)
3. Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5)
4. Стат. отчетность за январь – декабрь 2004 года
5. Стат. отчетность за январь – декабрь 2005 года
ВВЕДЕНИЕ
Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и инициативы.
Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за выполнением этих решений, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности рассматривают в качестве одной из основных функций управления производством и тесно связывают с планированием производственной деятельности.
Целью данной курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности на примере производственной компании ООО «Теплофон».
1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Анализ выполнения плана по выпуску продукции
Компания ООО «Теплофон» занимается производством и реализацией электрообогревателей. В таблице 1.1. приведен поквартальный анализ производства товарной продукции в 2004г. по сравнению с 2005г.
Таблица 1.1.
Анализ выполнения плана по выпуску продукции
| Квартал | объем, шт. | тыс.руб. | тыс.руб. | ТП 2004г в отчетных ценах, тыс.руб. | ТП 2004г в ценах 2005г, тыс.руб. | ТП в 2005 г., тыс. руб. | 2005 г в % к 2000г. | |||
| 2004 | 2004 | 2005 | план | факт | откл. | % | ||||
| I | 2546 | 0.98 | 1.08 | 2495 | 2750 | 3000 | 5727 | 2727 | 191 | 208 |
| II | 2071 | 0.98 | 1.08 | 2030 | 2237 | 2500 | 2289.6 | -210.4 | 92 | 102 |
| III | 5106 | 0.98 | 1.08 | 5004 | 5514 | 6000 | 3644.6 | -2355.4 | 61 | 66 |
| IV | 8020 | 0.98 | 1.08 | 7860 | 8662 | 9500 | 10261.6 | 761.6 | 108 | 118 |
| Итого: | 17743 | 17389 | 19162 | 21000 | 21922.8 | 922.8 | 113 | 124 | ||
Анализ табл. 1.1 показывает, что за отчетный год план выпуска обогревателей перевыполнен на 13% или 922,8 тыс. руб.
Объем производства по сравнению с 2000г. возрос на 24%, что свидетельствует о востребованности спросе на продукцию, а также улучшению финансового климата, что в дальнейшем позволит увеличить объем производства.
Анализ труда и заработной платы
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставим данные фактического и планового баланса рабочего времени табл. 1.2.
Таблица 1.2.
Баланс рабочего времени
| План | Факт | Отклонения | ||
| на одного рабочего | на всех рабочих | |||
| Календарное количесво дней | 365 | 365 | ||
| в т.ч. выходные и праздничые дни | 111 | 115 | ||
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 254 | 254 | ||
| Неявки на работу, дни | 23 | 26 | 3 | 153 |
| в т.ч. ежегодные отпуска | 18 | 18 | ||
| отпуска по учебе | ||||
| отпуска по беременности и родам | ||||
| отпуска с разрешения администрации | ||||
| болезни | 5 | 7 | 2 | 102 |
| прогулы | 1 | 1 | 51 | |
| простои | ||||
| Явочный фонд раб. времени, дни | 231 | 228 | -3 | -153 |
| Продолжительность рабочей смены, ч. | 8 | 8 | ||
| Бюджет раб. Времени, ч. | 1848 | 1824 | -24 | -1224 |
| Праздничные сокращен., ч. | 4 | 4 | ||
| Полезный фонд рабочего времени, ч. | 1844 | 1820 | -24 | -1224 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч. | 7.98 | 7.98 | ||
Как видно из табл. 1.2, потери рабочего времени существуют и связаны в основном субъективным фактором – прогулы: 51*7,98= 407,11 ч. Недопущение их равнозначно высвобождению 0,22 работников (407,11/1844).
Для оценки уровня производительности труда необходимо применить систему обобщающих частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателем относятся: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции (трудоемкость продукции). Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее важным показателем в анализе производительности труда является среднегодовая выработка одним работающим. Величина его зависит от выработки рабочих, удельного веса последних в общей численности промышленно – производственного персонала, а также от количества отработанного ими дней и продолжительности рабочего дня. Произведем расчет влияния вышеперечисленных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала с помощью исходных данных, содержащихся в табл. 1.3 по модели:
- для работающего, 
- для рабочего.Таблица 1.3.
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Объем производства продукции, руб. | 21000000 | 21992800 | 992800 |
| Среднесписочная численность: | |||
| промышленно-производственного персонала (ППП), чел. | 71 | 65 | -6 |
| рабочих (ЧР), чел. | 55 | 51 | -4 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), % | 77.46 | 78.46 | 1.00 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 231 | 228 | -3 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7.98 | 7.98 | |
| Общее количество отработанного времени: | |||
| всеми работниками за год (Т), чел-ч. | 101420 | 92820 | -8600 |
| в том числе одним рабочим, чел. Ч. | 1844 | 1820 | -24 |
| Среднегодовая выработка, руб.: | |||
| одного работающего (ГВ) | 295774.65 | 338350.77 | 42576.12 |
| одного рабочего (ГВ*) | 381818.18 | 431231.37 | 49413.19 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб. | 1652.89 | 1891.37 | 238.47 |
| Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб. | 207.06 | 236.94 | 29.88 |
Таблица 1.4.
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников способом абсолютный разниц
| Фактор | Алгоритм расчета | ∆ГВ, руб. Алгоритм расчета ГВ, руб. | ||
| Изменение: | для работника | для рабочего | ||
| доли рабочих в общей численности ППП | ∆УД*ГВпл= 1*295774.65= | 295774.65 | ||
| количества отработанных дней одним рабочим за год | Удф*Д*ДВпл = 0.7846*(-3)*1891.37 | -4451.91 | ∆Д*ДВпл = (-3)*1891.37= | -5674.11 |
| среднечасовой выработки | Удф*Дф*Пф*∆ЧВпл=0.7846*228*7.98*29.88= | 42654.67 | Дф*Пф*∆ЧВ=228*7.98*29.88= | 54364.87 |
| Итого: | 333977.41 | 48690.76 | ||
По данным табл. 1.3 и 1.4, среднегодовая выработка работника предприятия выше плановой на 42576.12 руб., рабочего – на 49413.19 руб. Для работника она возросла на 295774.65 руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 42654.67 за счет повышение среднечасовой выработки рабочих. Отрицательно на нее повлияли целодневные потери рабочего времени, в результате чего она уменьшилась на 4451.91 руб. Для рабочего среднегодовая выработка снизилась на 5674,11 руб. за счет увеличения целодневных простоев и увеличилась на 33437,24 руб. по причине увеличения среднечасовой выработки.
Следует отметить, что на данном предприятии следует добиваться производительности труда путем:
- увеличения выпуска продукции за счет полного использования производственной мощности, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменений. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;