4. Денежные средства (стр. 260, за исключением стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров) – 552 тыс. руб.
5. Всего оборотных активов – 13046 тыс. руб.
Таким образом, активы, принимаемые к расчету, составляют
970+8476= 9446 тыс. руб.
Пассивы на 31 декабря 2006г.:
1. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам (стр. 610) – 1994 тыс. руб.
2. Кредиторская задолженность (стр. 620) – 10645 тыс. руб.
3. Всего пассивов – 12639 тыс. руб.
Чистые активы на 31 декабря 2006г. cоставляют: 9446+12639=22085 тыс. руб.
Таким образом, размер чистых активов превышает размер уставного капитала, т.к. 22085 тыс. руб. > 1000 тыс. руб. Следовательно, предприятие нарастило чистых активов на 21085 тыс. руб.
В работе рассмотрен общий анализ баланса предприятия ООО «Теплофон» в горизонтально и вертикальном разрезе.
По каждому разделу актива и пассива баланса проведен углубленный анализ.
Дана оценка финансового состояния предприятия на основе финансовых коэффициентов баланса и формы 2.
Анализ финансовой деятельности ООО «Теплофон» по итогам за 2004 - 2005 годы показал, что предприятие финансово устойчиво, независимо, кредитоспособно.
Структура баланса удовлетворительная, имущество предприятия с 2004 года увеличилось на 5755,5 тыс.руб. и составляет 13789 тыс. рублей.
В активах предприятия отмечен рост доли текущих активов с 67,79% до 94,16%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладанием удельного веса заемного капитала – 90,2%.
За 2005 год отмечено изменение структуры источников формирования активов (снижение доли собственного капитала на 10,36%), но оно не оказало существенного влияния на текущую деятельность организации, так как работающий капитал предприятия, сформированный в основном за счет собственного капитала.
1. Шеремет А.Д., Сайфулина Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1995г.
2. Шеремет А.Д. Анализ и оценка состава и динамики имущества экономического субъекта // Аудит и финансовый анализ. – 1995г. - № 4. – С.23.
3. Шеннон П. Пратт. Оценка бизнеса/ под ред. В.Н.Лаврентьева. М., 1995г. Э.А Маркарьян Г.П Герасименко Финансовый анализ -М.:1997.
4. Финансовый учет, анализ и управление:Руководство по комплексному финансовому анализу / Сост.: Л.М.Песина, Э.Н. Рябинина, Л.Н. Толстов. Чебоксары: Изд-во Чуваш. Ун-та, 1999г. – 172с.
5. Федотова М.А. Сколько стоит бизнес: Методы оценки. М.: Перспектива, 1996г.
6. Стояновой Е.С. "Финансовый менеджмент: теория и практика" - М.: Перспектива, 1996.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 2002г. – 498с.
8. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» – Минск, ИП Экоперспектива, 1998г.
9. Пратт П. Оценка бизнеса: анализ и оценка компаний закрытого типа. Иллинойс, 1989, 20ое изд. Пер.с англ. М.:РОО, 1995г.
10. О.В. Ефимова Финансовый анализ . - М.: Бухгалтерский учет,1996.
11. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. – М.: «ПРИОР», 1999г. – 160с.
12. Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М. .: ИКЦ «Дис», 1997г.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1995г. – 432с.
14. Ковалев А.П. Как оценить имущество предприятия. М.: Финстатинформ, 1996г.
15. Ефимова О.В. Годовая отчетность для целей финансового анализа // Бухгалтерский учет. – 2003г. - № 2. – С.66.
16. Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 1995 г. – 180с.
17. Грузинов В.П., Грибов В.Д. «Экономика предприятия», Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 208 с.: ил.
18. Гленн М., Десмонд, Ричард Э.Келли. Руководство по оценке бизнеса. М.: РОО, 1996г.
19. Внешний и внутрихозяйственный финансовый анализ // Аудит и финансовый анализ 2002г. - №1. – С. 222.
20. Балабанов И.Т. "Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?". - М.: Финансы и Статистика, 1999.
21. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. «Теория экономического анализы: учебник.». - М.: Финансы и статистика, 1999г.