Планирование заработной платы работающих (стр. 8 из 9)
Для составления в дальнейшем свода затрат на производство, проверки правильности расчетов по себестоимости был произведен расчет сметы затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в форме табл. 7.9.
Таблица 7.9 - Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года
| №п.п | Наименование расходов | По видам изделий | Сумма, руб. | |
| Кронштейн | Втулка | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов) | 28 800 000 | 38 340 000 | 67 140 000 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | 960 000 | 1 285 200 | 2 245 200 |
| 3 | Основная заработная плата производственных рабочих | 294 301 222 | 230 052 875 | 524 354 097 |
| 4 | Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 50 954 093 | 39 830 400 | 90 784 493 |
| 5 | Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; сборы и отчисления местным органам власти | 241 678 720 | 188 918 293 | 430 597 013 |
| 6 | Общепроизводственные расходы В том числе: | 765 367 | 598 281 | 1 363 648 |
| — расходы по содержанию и экс-плуатации машин и оборудования | 558 905 | 436 891 | 995 796 | |
| — расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | 206 462 | 161 390 | 367 852 | |
| Итого цеховая себестоимость | 617 459 402 | 499 025 049 | 1 116 484 451 | |
7.3Составление свода затрат на производство
Для проверки правильности расчетов по себестоимости составляется контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Итоги по статьям и элементам должны балансироваться и совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.
Контрольная ведомость для данной курсовой приведена в табл. 7.10.
Таблица 7.10 - Контрольная ведомость сопоставления затрат цеха по статьям калькуляции со сметой затрат по элементам
| №п.п | Статьи калькуляции | Элементы затрат | ||||||||
| Сырье и основные материалы | Вспомо-гательные ма-териалы | Топливо со стороны | Энергия со стороны | Расходы на оплату труда | Отчисления на социаль-ные нужды | Амортизация основных фондов | Прочие расходы | Итого | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Сырье и материалы | 67 140 000 | 67 140 000 | |||||||
| 2 | Топливо и энергия на технол. цели | 1 122 600 | 1 122 600 | 2 245 200 | ||||||
| 3 | Основная зарплата производственных рабочих | 524 354 097 | 524 354 097 | |||||||
| 4 | Дополнительная зарплата производственных рабочих | 90 784 493 | 90 784 493 | |||||||
| 5 | Налоги и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти | 335 956 604 | 47 993 801 | 383 950 405 | ||||||
| 6 | Общепроизводственные расходы В том числе: | 88 807 | 4 755 | 310 313 | 349 474 | 128 219 | 478 094 | 1 359 663 | ||
| — расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудо-вания; | 57 105 | 309 083 | 125 671 | 79 080 | 348 168 | 919 106 | ||||
| — расходы по организации, об-служиванию и управлению про-изводством | 31 703 | 4 755 | 1 230 | 223 803 | 49 139 | 129 926 | 440 557 | |||
| Итого затрат | 67 140 000 | 88 807 | 1 127 355 | 1 432 913 | 615 488 064 | 335 956 604 | 128 219 | 48 471 895 | 1 069 833 858 | |
8 РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА
Основные технико-экономические показатели работы на плановый период приведены в таблице 8.
Таблица 8 - Основные технико-экономические показатели металлообрабатывающего цеха на IV квартал 2010 года
| Показатель | Единица измерения | Значение показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| Плановый объем производства продукции | руб. | 2 346 761 943 |
| Численность работающих, всего В том числе: | чел. | 410 |
| основных рабочих | чел. | 254 |
| вспомогательных | чел. | 107 |
| служащих | чел. | 49 |
| Выработка на одного работающего | руб. | 5 723 810 |
| Фонд заработной платы — всего В том числе: | руб. | 959 876 012 |
| основных рабочих | руб. | 571 200 120 |
| вспомогательных | руб. | 179 806 742 |
| служащих | руб. | 208 869 150 |
| Средняя заработная плата работника — всегоВ том числе: | руб. | 780 387 |
| основных рабочих | руб. | 749 606 |
| вспомогательных | руб. | 560 146 |
| служащих | руб. | 1 420 879 |
| Себестоимость продукции | руб. | 1 564 507 962 |
| Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | % | 0,19 |
| Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | % | 0,07 |
| Сумма прибыли по цеху — всего | руб. | 782 253 981 |
| Производственные фонды — всего: | руб. | 8 422 632 150 |
| В том числе основные | руб. | 8 422 632 150 |
| Показатели эффективности производства: | ||
| затраты на 1 р. произведенной продукции | коп. | 66,67 |
| уровень рентабельности работы цеха | % | 5,80 |
| фондоотдача | руб. | 0,28 |
Численность промышленно-производственного персонала, в том числе и по категориям, берется из раздела 6 курсовой работы.
Выработка на одного работающего исчисляется путем деления стоимости произведенной продукции на численность работающих.
Фонд заработной платы, в том числе по категориям, берется из раздела 6 курсовой работы, а показатели себестоимости – из раздела 7.
Затраты на 1 рубль произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле:
Рт.п =
, (20)где
– себестоимость j наименования продукции, р;ОП – плановый объем производства продукции, тыс. р.
Общая сумма прибыли от выпуска продукции может быть рассчитана следующим образом:
, (21)где Пед j – прибыль на единицу продукции j-го наименования, р.;
Цj– отпускная цена предприятия j-го наименования продукции, принятая на плановый период, без налога на добавленную стоимость, акцизов и других налогов из выручки.
Уровень рентабельности работы цеха (У) можно рассчитать по следующей формуле:
У =
100, (22)где ОсС – балансовая стоимость основных средств цеха, тыс. р.;
ОбС – нормируемые оборотные активы цеха, тыс. р.
Балансовая стоимость основных активов цеха берется из таблицы 7.1.
Стоимость нормируемых оборотных (ОбС) активов принимаем в размере
60 % от стоимости основных средств. Она составит 5 053 579 290 бел. руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе проделанной работы был разработан план деятельности механообрабатывающего цеха на IV квартал 2010 года для производства 80000 штук кронштейна и 90000 штук втулки и на их основе рассчитаны основные технико-экономические показатели для анализа эффективности работы цеха.
Произведя расчёты основных технико-экономических показателей, можно сказать следующее:
- Выработка на одного работающего в цеху составляет 5 610166 руб.
- Средняя заработная плата по цеху составляет 780 387 руб. В свою очередь, среднемесячная заработная плата служащих в размере 1 420 879 руб. практически приблизилась к средней заработной плате по Республике Беларусь в 500 $ в эквиваленте.
- Сумма прибыли по цеху составляет 782 253 981 руб. При этом плановая цена продажи 1 единицы кронштейна 16 271руб., а втулки 11 612 руб.
- На 1 рубль произведенной продукции было затрачено 66,67 копейки.
- Уровень рентабельности работы цеха, который показывает, какую часть составляет прибыль в сумме основных производственных фондов и оборотных средств, равен 5,8%.
- Фондоотдача показывает, что на 1 рубль основных производственных фондов приходится 0,28 рубля произведенной продукции, что говорит о достаточно низкой эффективности производства.
Литература
1. Афитов Э.А. Методическое пособие для выполнения курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» для студентов экономических специальностей БГУИР дневной и заочной форм обучения, Мн.: БГУИР, 2009.
2. Технологические процессы и исходные данные для выполнения курсовой работы: Приложение к методическому пособию «Организация производством и управление предприятием», ч. 2, для студ. всех спец. и форм обуч. БГУИР / Н.И.Новицкий, А.А.Горюшкин, Е.А.Игнатова и др.; под редакцией Н.И Новицкого, Мн: БГУИР, 2004.