План материально-технического обеспечения составляется в плановых ценах, учитывающих транспортно-заготовительные расходы предприятия по доставке материальных ресурсов на склад. Транспортно-заготовительные расходы принимаются в размере 2,5 % от стоимости заготавливаемых материальных ресурсов.
Для выбора потенциального поставщика сырья и материалов, необходимых для выполнения работа и производства, был проведен анализ коммерческих предложений, полученных от различных предприятий.
2.5 Проектирование производства
При проектировании производства продукции мы должны ответить на вопросы: какие изделия и в каком количестве должны быть произведены? При этом следует исходить из заключенных с потребителями договоров, а также прогноза будущих потребностей: процессы проектирования производства и сбыта должны быть обязательно согласованы.
Выполняемые работы и производимая продукция в ОАО «ДСУ-45» будут производиться на имеющейся технике и имеющемся оборудовании.
Для эффективности работы и обеспечения нормальных условий труда работающих на рабочих участках большое значение имеет режим работы.
Рабочие участки ОАО «ДСУ-45» будут работать в одну смену. Продолжительность смены – 8 часов, обеденный перерыв – 1 час.
Итак, рабочая смена длится с 8.00 ч. до 17.00 ч.
2.6 Трудовые ресурсы
Первостепенное значение для успешного функционирования каждой фирмы имеют ресурсы — трудовые, материальные и финансовые. Одним из факторов конкурентоспособности производимой продукции является эффективное использование всех видов ресурсов. Наиболее социально значимыми и экономически мобильными в условиях рыночной экономики являются трудовые ресурсы.
С производственно-экономической точки зрения кадровое планирование представляет собой оцениваемое с помощью чисто экономических и организационных критериев соответствие между работником и его рабочим местом на определенном участке труда.
Конкретное определение потребности в персонале представляет собой расчет необходимого числа работников по их количеству, квалификации, времени, занятости и расстановке в соответствии с текущими и перспективными задачами развития предприятия. Расчет производится на основе сравнения расчетной потребности в рабочей силе и фактического состояния обеспеченности на определенную дату и представляет собой информационную основу для принятия управленческих решений в области привлечения персонала, его подготовки и переподготовки.
Таблица 5 – Расчет расходов на оплату труда работников
| Наименование показателей | 2008 год | По кварталам реализации проекта, 2009 г. | |||||
| Ср.списочная числ., чел. | Ср.месячная з/п, руб. | Расходы на оплату труда, руб. | 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Персонал, занятый в основной деятельности | 87 | 549340,2 | 573511169 | 153098320 | 150668188 | 114216207 | 155528453 |
| Основные рабочие | 76 | 380332,8 | 346863514 | 92594921 | 91125160 | 69078751 | 94064682 |
| Вспомогат-ые рабочие | 5 | 353028 | 21181680 | 5654431,5 | 5564678,6 | 4218385,4 | 5744184,4 |
| Руководители | 2 | 852000 | 20448000 | 5458576,3 | 5371932,2 | 4072271,2 | 5545220,3 |
| Специалисты и др.служащие | 4 | 612000 | 29376000 | 7841898,3 | 7717423,7 | 5850305,1 | 7966372,9 |
| Итого | 257024538 | 68612483 | 67523396 | 51187090 | 69701570 | ||
| Отчисления на соцнужды | 346983127 | 92626852 | 91156584 | 69102572 | 94097119 | ||
| Расходы на оплату труда, включ. в соответствии с законодательством в затраты на произ-во и реализ. работ/продукции | 1338363489 | 98249353 | 96689839 | 73297136 | 99808866 | ||
| В том числе:условно-переменные издержки | 936854442 | 68774547 | 67682887 | 51307995 | 69866206 | ||
| условно-постоянные издержки | 401509047 | 29474806 | 29006952 | 21989141 | 29942660 | ||
| Кол-во вновь создаваемых абочих мест | Нет | ||||||
Из таблицы 5 видно, что новые рабочие места в ОАО «ДСУ-45» не будут создаваться в связи с осуществлением проекта.
2.7 Календарная схема осуществления проекта
Оформление производственной программы занесем в таблицу 6.
Таблица 6 – Программа производства и реализации дорожно-строительных работ за 2009 г., млн. руб.
| Годовой выпуск | По кварталам 2009 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 15528 | 1294 | 8197 | 3882 | 1186 |
Сделаем прогноз затрат на предполагаемый выпуск работ. Полный перечень затрат, включая единовременные, которые были рассмотрены выше, можно представить в виде таблицы. Расчеты затрат на производство и реализацию работ представим в виде таблице 7.
Таблица 7 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции, млн. руб.
| Элементы затрат | По кварталам реализации проекта за 2009 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Единовременные затраты | 406,500 | |||
| Затраты на производство и реализацию продукции – всего, в т.ч. | 1003,101 | 6354,264 | 3009,3023 | 919,3798 |
| Материальные затраты | 441,763 | 2794,063 | 1325,287 | 406,976 |
| Расходы на оплату труда | 194,401 | 1231,456 | 583,203 | 178,176 |
| --Отчисления на социальные нужды | 44,862 | 284,180 | 134,585 | 41,118 |
| Амортизация | 60,186 | 81,256 | 80,662 | 75,165 |
| Налоги и неналоговые платежи | 58,18 | 368,547 | 174,54 | 53,324 |
| Прочие затраты – всего | 203,709 | 1594,762 | 711,025 | 164,621 |
В таблице 7 представлены затраты на производство и реализацию производственной программы ОАО «ДСУ-45», таблица также наглядно иллюстрирует себестоимость производства работ предприятия.
2.8 Финансовый анализ и оценка инвестиций
Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту. На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности (доходности), внутренняя норма доходности, динамический срок окупаемости.Таблица 8 – Общие инвестиционные затраты и источники финансирования по проекту| Виды инвестиционных затрат и источников финансирования | По кварталам реализации проекта за 2008 г. | Всего по проекту | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Затраты на производство и реализацию работ | 1003,101 | 6354,264 | 3009,3023 | 919,3798 | 11286,05 |
| Источники финансирования инвестиционных затрат | |||||
| Собственные средства (денежные средства за счет деятельности предприятия) | |||||
| Заемные средства | 1003,101 | 6354,264 | 3009,3023 | 919,3798 | 11286,05 |
Таблица 8 показывает, что инвестиционные затраты финансируются за счет заемных средств в ОАО «БПС-Банк».
Таблица 9 – Расчет прибыли от реализации, млн. руб.
| Наименование показателей | По кварталам реализации проекта за 2009 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Выручка от реализации продукции | 1294 | 8197 | 3882 | 1186 |
| Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции | 194,1 | 1229,55 | 582,3 | 177,9 |
| Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр.1 - стр.2) | 1099,9 | 6967,45 | 3299,7 | 1008,1 |
| Затраты на производство и реализацию | 1003,101 | 6354,264 | 3009,3023 | 919,3798 |
| Налоги и сборы включаемые в себестоимость | 58,18 | 368,547 | 174,54 | 53,324 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 96,799 | 613,186 | 290,398 | 88,720 |
| Рентабельность работ | 9,64 | 9,65 | 9,66 | 9,66 |
Распределение прибыли. Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия.
Часть прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей направляется на развитие предприятия (Фонд накопления – 70%), а часть на социальные программы (Фонд потребления – 30%) т.е. на оздоровление коллектива, на жилищное и культурно–бытовое строительство.
Рассчитать сумму взысканных процентов с ОАО «ДСУ-45» ОАО «БПС-Банк»в наращенную сумму с использованием точного. Точный процент рассчитывается следующим образом:
J02=(Остаток*0,15*кол-во дней)/365 и т.д.
Результаты расчетов сведем в таблицу.
Таблица 10 – Расчет взысканных процентов, млн. руб.
| Дата | Обороты | Остаток | Взыскано процентов | |||
| Дт | Кт | Дата | Кол-во дней | Сумма | ||
| 21.02.09 | 406,5 | |||||
| 22.03.09 | 16,9375 | 389,5625 | 22.03.09 | 31 | 1,654307 | |
| 22.04.09 | 16,9375 | 372,625 | 22.04.09 | 30 | 1,429247 | |
| 22.05.09 | 16,9375 | 355,6875 | 22.05.09 | 31 | 1,510454 | |
| 22.06.09 | 16,9375 | 338,75 | 22.06.09 | 30 | 1,392123 | |
| 22.07.09 | 16,9375 | 321,8125 | 22.07.09 | 31 | 1,366601 | |
| 22.08.09 | 16,9375 | 304,875 | 22.08.09 | 31 | 1,252911 | |
| 22.09.09 | 16,9375 | 287,9375 | 22.09.09 | 30 | 1,222748 | |
| 22.10.09 | 16,9375 | 271 | 22.10.09 | 31 | 1,150822 | |
| 22.11.09 | 16,9375 | 254,0625 | 22.11.09 | 30 | 1,044092 | |
| 22.12.09 | 16,9375 | 237,125 | 22.12.09 | 31 | 1,006969 | |
| 22.01.10 | 16,9375 | 220,1875 | 22.01.10 | 31 | 0,90488 | |
| 22.02.10 | 16,9375 | 203,25 | 22.02.10 | 28 | 0,863116 | |
| Итого за 1-й год | 14,79827 | |||||
| 22.03.10 | 16,9375 | 186,3125 | 22.03.10 | 31 | 0,79119 | |
| 22.04.10 | 16,9375 | 169,375 | 22.04.10 | 30 | 0,649658 | |
| 22.05.10 | 16,9375 | 152,4375 | 22.05.10 | 31 | 0,647337 | |
| 22.06.10 | 16,9375 | 135,5 | 22.06.10 | 30 | 0,556849 | |
| 22.07.10 | 16,9375 | 118,5625 | 22.07.10 | 31 | 0,503485 | |
| 22.08.10 | 16,9375 | 101,625 | 22.08.10 | 31 | 0,417637 | |
| 22.09.10 | 16,9375 | 84,6875 | 22.09.10 | 30 | 0,359632 | |
| 22.10.10 | 16,9375 | 67,75 | 22.10.10 | 31 | 0,287705 | |
| 22.11.10 | 16,9375 | 50,8125 | 22.11.10 | 30 | 0,208818 | |
| 22.12.10 | 16,9375 | 33,875 | 22.12.10 | 31 | 0,143853 | |
| 22.01.11 | 16,9375 | 16,9375 | 22.01.11 | 31 | 0,069606 | |
| 22.02.11 | 16,9375 | 0 | 22.02.11 | 28 | 0 | |
| Итого за 2-й год | 4,635771 | |||||
| Всего процентов за 2 года | 19,43404 | |||||
За первый год ОАО «ДСУ-45» выплатит банку процентов в размере 14,79827 млн. руб., за второй год – 4,635771 млн. руб. Всего за 2 года предприятие выплатит процентов по кредиту банку 19,43404 млн. руб.