Показателями эффективности управления текущими активами являются:
- коэффициент оборачиваемости оборотных активов
- период оборота оборотных активов.
1) Коэффициент оборачиваемости об. активов = Выручка / среднегодовая стоимость текущих активов
Кооа (нач)=139818/269518=0,51
Кооа (кон)=128344/268518=0,47
Это значит, что в течении года средства, инвестированные в текущие активы, оборачиваются в среднем 0,51 раз и 0,47 раз
2) Период оборачиваемости об. активов=360/Кооа
Т=360/0,51=705,88 (дней)
Т=360/0,47=765,95 (дней)
Т.е. текущие активы совершают один оборот в среднем за 706 дней, это очень большой срок, следовательно, потребуется дополнительное привлечение средств.
Абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств определяется:
Эос = Оск – Осн
Где:
Эос – абсолютная экономия (перерасход) оборотных средств организации;
Оск – сумма оборотных средств на конец периода;
Осн – сумма оборотных средств на начало периода.
Эос=2786703-2603661=183042(т.р)
Относительная экономия оборотных средств определяется с учетом изменения объема продаж.
Эотн.ос = Оск – Осн * In
Где:
Эотн.ос – относительная экономия (перерасход) оборотных средств;
Оск – сумма оборотных средств на конец периода;
Осн –сумма оборотных средств на начало периода;
In - индекс изменения выручки.
Эотн.ос = (2786703-2603661)*(139818/128344)=-51287,40 (т.р)
Величину прироста продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств можно определить следующим образом:
DNо = (Коос1 – Коосо) * Эос
Где:
DN - рост объема продукции;
Коос1, Коосо – коэффициенты оборачиваемости оборотных средств за отчетный и базисный период;
Эос – величина экономии (перерасхода) оборотных средств.
DNо=(0,51-0,47)*(-51287,40)=-2051,5
5. Анализ структуры и динамики материальных затрат
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Запасы, затраты: | 92727 | 123264 | 100,00 | 100,00 | 30537 | 0 | 132,93 | 32,93 |
| 1.1. Сырье и материалы | 89098 | 114115 | 96,09 | 92,58 | 25017 | -3,51 | 128,08 | 28,08 |
| 1.2. Затраты в незавершенном производстве | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.4. Товары отгруженные | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.5. Расходы будущих периодов | 3629 | 9149 | 3,91 | 7,42 | 5520 | 3,51 | 252,11 | 152,11 |
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе запасов и затрат имеют запасы сырья и материалов – 96,09% на начало периода и 92,58 % на конец периода. За анализируемый период общая сумма материальных затрат увеличилась на 32,93 %. Наиболее сильный рост в анализируемом периоде произошел по статье «Расходы будущих периодов» - на 5520 т.р
1) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат
Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294
Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18
Т.е. в течении года, средства инвестированные в материальные затраты оборачиваются в среднем 1,294 раз на начало периода и 1,18 раз - на конец.
2) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз
Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)
Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)
Т.е. средства, инвестированные в материальные затраты совершают один оборот в среднем за 278 дней и 305 дней
6. Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Дебиторская задолженность, всего: | 2423517 | 2339707 | 100,00 | 100,00 | -83810 | 0 | 96,54 | -3,46 |
| 1.1. Дебиторская задолженность более 12 месяцев | 1473537 | 1467385 | 60,80 | 62,72 | -6152 | 1,92 | 99,58 | -0,42 |
| 1.2. Дебиторская задолженность менее 12 месяцев | 949980 | 872322 | 39,20 | 37,28 | -77658 | -1,92 | 91,83 | -8,17 |
По результатам анализа видно, что в целом дебиторская задолженность снизилась на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.
Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и периода оборачиваемости для дебиторской задолженности:
1) Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности
Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)
Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)
2) Период обращения=360/Коб.д.з.
Т (нач)=360/1,5=240 (дней)
Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)
Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.
7. Анализ структуры и динамики источников собственных средств
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Удельный вес,% | Отклонения | Темп роста,% | Темп прироста,% | ||
| на начало периода | на конец периода | по сумме | по уд.весу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1.Источники собственных средств: | 3925075 | 4071399 | 100,00 | 100,00 | 146324 | 0 | 103,73 | 3,73 |
| 1.1. Уставный капитал | 623605 | 623605 | 15,89 | 15,32 | 0 | -0,57 | 100,00 | 0,00 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.3. Добавочный капитал | 683284 | 676637 | 17,41 | 16,62 | -6647 | -0,79 | 99,03 | -0,97 |
| 1.4. Резервный капитал | 2326046 | 2407600 | 59,26 | 59,13 | 81554 | -0,13 | 103,51 | 3,51 |
| 1.5. Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 292140 | 363557 | 7,44 | 8,93 | 71417 | 1,49 | 124,45 | 24,45 |
По результатам анализа видно, что в источниках собственных средств наибольший удельный вес имеют резервный капитал. Удельный вес уставного и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %.