Смекни!
smekni.com

Расчет финансовых показателей работы предприятия (стр. 2 из 4)

Ср.взвешенная цена (отчет.год)= 2100*3450+3550*1250+5200*990)/10850 = 1551,2

Товарная продукция, шт

темп роста%

изд-я

Прошл. год

Отчет. год

Отчет/прошл

А

2000

2100

105

Б

3500

3550

101,4

В

5100

5200

102

Итого

10600

10850

102,35

Цена, руб

темп роста%

изд-я

Прошл. год

Отчет. год

Отчет/прошл

А

3400

3450

101,5

Б

1230

1250

101,6

В

980

990

101

Итого

1519,16

1551,2

102,1

Товарная продукция, шт

Структура, %%

Структура, доли

Прошл. год

Отчет. год

Прошл. год

Отчет. год

Прошл. год

Отчет. год

А

2000

2100

18,9%

19,4%

0.189

0.194

Б

3500

3550

33,0%

32,7%

0.330

0.327

В

5100

5200

48,1%

47,9%

0.481

0.479

Итого

10600

10850

100.0%

100.0%

1.0

1.0

По=10600*(0,189*(3400-2574)+0,330*(1230-954)+0,481*(980-856))-2824880=427518

Пу1=10850*(0,189*(3400-2574)+0,330*(1230-954)+0,481*(980-856))-2824880=504225,5

Пу2=10850*(0,194*(3400-2574)+0,327*(1230-954)+0,479*(980-856))-2824880=537318

Пу3=10850*(0,194*(3450-2574)+0,327*(1250-954)+0,479*(990-856))-2824880=765602

Пу4 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,327*(1250-1064)+0,479*(990-908))-2824880=456594

П1 = 10850*(0,194*(3450-2407)+0,327*(1250-1064)+0,479*(990-908))-2664811=616663

Где: П0 – прибыль прошлого года в руб. = 427518

∆Пу1 – изменение прибыли за счет изменения объема производства +76707,5

∆Пу2 - изменение прибыли за счет изменения структуры продукции +33092,5

∆Пу3 - изменение прибыли за счет изменения цены +228284

∆Пу4 - изменение прибыли за счет изменения удельных переменных издержек - 309008

∆П1 – Изменение прибыли за счет увеличения постоянных издержек +160069

П1 прибыль отчетного года = 616663

616663-427518=76707,5+33092,5+228284-309008+160069

Рентабельность:

Р0 = 427518/(2000*3305+3500*1186+5100*964)=2,73%

Р1 = 616663/(2100*3332+3550*1194+5200*958)=3,8%

В 2005 году на предприятии произошло увеличение выпуска товарной продукции на 250 шт или 2,35%. При этом рост стоимости товарной продукции составил 727,5 тыс.руб или 4,5% . Это положительный результат работы предприятия. В основном рост товарной продукции и ее стоимости произошел за счет продукции А.

Положительным результатом работы является снижение себестоимости В продукции на 0,7%, и сдерживание роста себестоимости продукции А и Б. По А увеличение составило 0,8%, по Б 0,6%.При этом рост цены на продукцию обогнал рост себестоимости, что положительно сказалось на прибыли предприятия. Постоянные издержки в отчетном году снизились на 160069руб или 5,7%. Это хороший результат, но при планировании объем издержек будем брать по 2004 году. Рост цен за отчетный период составил в среднем 2,1%, более всего по продукции Б = 1,6%.

Рост прибыли в отчетном году составил 44% или 189145руб. Соответственно при таком росте прибыли и практически неизменной себестоимости рентабельность выпуска продукции выросла на 1,07% и составила 3,8% за отчетный период.

При составлении планов на будущий год необходимо иметь в виду снижение себестоимости по продукции В.

Планирование на 2006 год.

Показатель

Изделие А

Изделие Б

Изделие В

Итого

предприятие

2005

План

2005

План

2005

План

2005

План

Объем продаж, шт

2 100

2088

3 550

3657

5 200

5360

10850

11105

Цена без НДС единицы готового изделия, р.

3 450

3520

1 250

1275

990

1000

Ср.взвеш.

1551,2

Ср.взвеш.

1564,4

Себестоимость единицы готового изделия, р.

3 332

3358

1 194

1200

958

953

Средняя

1495

Средняя

1486,5

В том числе удельные переменные издержки, р.

2 407

2426

1 064

1070

908

908

-

-

Сумма постоянных расходов, р.

2664811

2824880

Товарная продукция, шт

Структура, %

Структура, доли

2005 год

план

2005 год

план

2005 год

план

А

2100

2088

19,4%

18,8

0.194

0,188

Б

3550

3657

32,7%

32,9

0.327

0,329

В

5200

5360

47,9%

48,3

0.479

0,483

Итого

10850

11105

100.0%

100,0%

1.0

1,0

Фактические показатели 2005г.

А Б В Итого
Объем продаж, шт 2100 3550 5200 10850
Цена, руб 3450 1250 990 1551,2
Объем продаж, тыс.руб. 7245000 4437500 5148000 16830500
Уд.переменные, руб. 2407 1064 908 1249,17
Переменные, .руб. 5054700 3777200 4721600 13553500
Постоянные .руб. 2664811
Прибыль Маржинальная, руб 3277000
Прибыль общая, руб. 612189
Рентабельность марж % 24%
Рентабельность общая % 3,8%

Плановые показатели 2006г.

А Б В Итого
Объем продаж, шт 2088 3657 5360 11105
Цена, руб 3520 1275 1000 1564,4
Объем продаж, тыс.руб. 7349760 4662675 5360000 17372435
Уд.переменные, руб. 2426 1070 908 1246,8
Переменные, .руб. 5065488 3912990 4866880 13845358
Постоянные .руб. 2824880
Прибыль Маржинальная, руб 3527077
Прибыль общая, руб. 702197
Рентабельность марж % 45 19 10 25
Рентабельность общая % 4,2
2005 год План
А Б В Итого А Б В Итого
Объем продаж, руб. 7245000 4437500 5148000 16830500 7349760 4662675 5360000 17372435
Материалы, руб. 3570000 3017500 4056000 6587500 1987776 1554225 3177408 3719409
ФОТ, руб. 1484406 760410 664352 2909168 2302438 986988 992940 4282366
ФОТ АУП руб. 286400 286400
Накладные расходы 37290
Сред.год стоимость ОПФ, руб. 1243000 1243000
Численность 54 54
Материалоотдача % 255,49 258,54
Материалоемкость % 39,14 38,68
ЗпО 5,26 3,8
ЗпЁ 0,19 0,26
ФО, 13,54 13,97
ФЁ 0,07 0,07
ФВ 23018 23018
Доля маржинального дохода 24% 25%
Критический объем выпуска 11103379 11299520
Зона безопасности 34% 35%

Зона безопасности менее 0,5 (50%), что говорит о неустойчивом состоянии предприятия.