Несмотря на отсутствие с 1 июля 2010 года таможенного оформления при осуществлении российско-казахстанской торговли, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года отмечен рост объемов декларирования на 10% и внешнеторгового оборота на 7%.
Анализ оформления товаров в разрезе кодов характера сделки показывает, что и количественная и стоимостная доля товаров, оформленных в рамках возмездных договоров купли-продажи между резидентами и нерезидентами с расчетами за перемещаемые товары денежными средствами, выросла по сравнению с прошлогодним показателем с 93% до 96%. На втором месте по объемам декларирования находятся товары, оформленные как безвозмездные поставки в рамках возмездных сделок по договорам купли-продажи, а по стоимостным объемам на втором месте находятся товары, передаваемые в аренду. Количественная и стоимостная доля иных видов сделок в общем объеме очень малы.
В 3 квартале 2010 года проведено 475 проверок, из них инициативных – 452 (94%) и 23 проверки (6%) – проведены по поручениям ФТС России или УТУ. В целом за 9 месяцев 2010 года проведено 1368 проверок, инициативных – 1178 (86%) проверок. При этом общее количество проведенных проверок в 3 квартале увеличилось как по сравнению с предыдущим кварталом, так и с аналогичным периодом прошлого года на 6%.
В 9 квартале 2010 года из ФТС России поручений на проведение проверок не поступало, из Управления было направлено 4 поручения.
За 9 месяцев 2010 года подразделениями валютного контроля Уральского таможенного управления проведено 1368 проверок по контролю за осуществлением участниками ВЭД соблюдения законодательства. В результате выявлено 2122 факта нарушений валютного законодательства на сумму 5,4 млрд. руб. При этом по выявленным 599 фактам нарушений на общую сумму 950 млн. руб. истекли сроки давности для привлечения к административной ответственности. Снижение сумм нарушений связано со стабилизацией ситуации с невозвращением средств в иностранной валюте по фиктивным импортным контрактам. Появление подобных правонарушений было вызвано общей ситуацией в стране, сложившейся в 2008 году, когда на волне мирового кризиса зафиксирован массовый отток капитала. К 2010 году, по оценке Центрального Банка России, масштабы вывоза капитала уменьшились.
По выявленным фактам возбуждено и передано в порядке подведомственности на рассмотрение правонарушениях по статье 15.25 КоАП России на общую сумму 3,2 млрд. руб.
В курганской таможне было возбуждено 56 дел об административных правонарушениях на сумму 1916.81 тыс. руб.
Общая эффективность валютного контроля в Уральском таможенном управлении за 9 месяцев 2010 года достигла 59% (для сравнения в аналогичном периоде прошлого года эффективность проверок была 38%).
По информации Федеральной службы финансово – бюджетного надзора по рассмотренным делам об административных правонарушениях наложено штрафных санкций на сумму 93 млн. руб. За 9 месяцев 2010 года территориальными управлениями Росфиннадзора УрФО рассмотрено 736 дел об административных правонарушениях (в число рассмотренных дел частично включены дела, возбужденные таможнями в 2009 году и, наоборот, исключенные дела, возбужденные и переданные в конце 3-го квартала 2010 года, рассмотрение которых пришлось на 4-й квартал). По 637 делам назначено наказание в виде административного штрафа, 30 протоколов возвращено на доработку, по 5 делам объявлено устное замечание и 64 дела было прекращено. Таким образом, процент прекращенных дел составил 8,6%.
С 1 июля 2010 года вступил в силу Договор о таможенном кодексе Таможенного союза. 5 июля 2010 года на заседании Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества подписан Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.
В соответствии с Договором, при единовременном ввозе на таможенную территорию Таможенного союза или вывозе с таможенной территории Таможенного союза физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, перемещаемые наличные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат обязательному декларированию в письменной форме, однако могут быть задекларированы по желанию физического лица.
Установлена необходимость письменного декларирования ,(как при ввозе, так при вывозе) наличные денежные средства и дорожные чеки в общей сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. Ценные бумаги, перемещаемые через таможенную границу Таможенного союза, подлежат письменному декларированию независимо от суммы. Физические лица могут без декларирования перемещать наличные денежные средства, дорожные чеки и ценные бумаги между государствами-членами Таможенного союза.
В ходе проведенных проверок таможнями установлено следующее:
Оформление перемещаемых наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза на таможенных постах осуществляется в соответствии с Договором о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза.
Таможенный контроль, организованный на таможенных постах, такие меры, как устный опрос физических лиц, пересчет перемещаемой валюты с целью выявления недекларированной либо недостоверно декларированной валюты, а также проверочные мероприятия со стороны функциональных подразделений таможен позволили достичь следующих результатов. В 3 квартале по ст.16.4 КоАП РФ должностными лицами таможенных постов Управления выявлено 24 факта нарушений физическими лицами валютного законодательства на сумму 7038,78 тыс. рублей, за аналогичный период прошлого года – 233 дела на сумму 25254,11 тыс. рублей.
В 3 квартале 2010 года, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, наблюдается снижение количества перемещенной через таможенную границу Российской Федерации наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации, ценных бумаг. Объем перемещаемой физическими лицами наличной валюты и ценных бумаг за 3 квартал 2010 года составил: 441,57 млн. руб., ввоз 104,78 млн.руб.
По сравнению с предыдущим кварталом количество выявленных некорректно заполненных ГТД стабилизировалось во всех контролируемых таможнях.
По результатам работы по выполнению контрольных показателей эффективности деятельности в 3 квартале 2010 года в целом по Управлению:
- показатель «Эффективность проведенных таможенными органами проверок соблюдения валютного законодательства Российский Федерации и актов органов валютного регулирования» выполнен на 65,3% при установленном квартальном значении – не менее 25%;
- показатель «Выявленные нарушения валютного законодательства Российской Федерации в стоимостном выражении» составляет 4151,92 млн. рублей при установленном значении – не менее 1200 млн. рублей.
Уральское таможенное управление и все таможни выполнили контрольные показатели эффективности деятельности по валютному контролю на оценку «хорошо».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
На сегодняшний день в Российской Федерации сформирована система валютного регулирования и валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного регулирования, функционируют органы и агенты контроля, к нарушителям применяются санкции. Валютный контроль осуществляется Центральным банком РФ, Правительством РФ, федеральной службой финансово-бюджетного надзора, Федеральной таможенной службой, Федеральной налоговой службой, уполномоченными банками и другими агентами валютного контроля, установленными законодательством РФ. Основу нормативно-правовой базы валютного контроля составляет Федеральный закон РФ от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Появление в действующем законодательстве нормативной базы, регламентирующей валютные правоотношения резидентов и нерезидентов Российской Федерации, было обусловлено особенностями экономического развития государства, попыткой защиты национальной валюты РФ, а также необходимостью систематизировать большое количество валютных ограничений, разрозненное существование которых создавало определенные трудности как для их толкования, так и для их практического применения. Конечно же, существование такой нормативной базы нуждается в мощной практической поддержке, то есть подразумевает наличие административного механизма, способного в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений привлечь к ответственности нарушителей. Валютный контроль является только надстройкой системы валютного регулирования в целом (если такая система предполагает наличие валютных ограничений) и решает вполне конкретный задачи, поставленные перед ним в тот или иной момент экономического развития общества. Итак, валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической стабильности в обществе, обеспечение экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля, в котором система таможенных органов играет важную роль.
Список используемой литературы.
1.Официально – документальные издания
1. ТК ТС от 1.07.2010г (ст. 150, 151, 153, 181)
2. Закон РФ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
3. Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004г №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операции и оформление паспортных сделок».