Планирование деятельности механообрабатывающего цеха на I квартал 2008 года (стр. 9 из 10)

Таблица 23

Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на 1 квартал 2008 г.

№	Наименование элементов затрат	Сумма, р.	Обоснование суммы
1	Материальные затраты (å стр. 1.1–1.5), в том числе:	425 815 395,3	å стр. 1.1–1.5
1.1	Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов)	288 166 000	см. табл. 7 и 8
1.2	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций (за вычетом стоимости возвратных отходов)	58 248 441,36	табл.20п.2.4 + п.3.3 + п.4.3 + п.5.6.+ п.5.7 – 100 000 (экономия)
1.3	Вспомогательные материалы	20 614 849,41	табл.20 п.2.1 + п.3.1 + п. 4.1+п.5.3.+табл.21п.4.1+ 6.1- 300 000 (экономия)
1.4	Топливо со стороны	2 028 510	табл.21 п. 4.2
1.5	Энергия со стороны	56 757 594,57	табл.20 п.2.3.+п.4.4
2	Расходы на оплату труда	182 449 386,51	åз.пл осн. раб, служа-щих(-220 000руб. экон-я табл.21), вспом. раб-х.
3	Отчисления на социальные нужды	65 601 779,14	см. табл. 22-80000руб. эк.
4	Амортизация основных фондов	15 192 178,08	Табл.20 п.1.1-80000руб. эк. + табл.21 п.3
5	Прочие расходы	79 196 898,71	табл. 20 (5.1+5.2+6) и 21 (5.3+7+8+9+10-120000 руб. эк.)+ прочие из табл.22
Итого сумма затрат по цеху	768 255 637,78	å стр. 1, 2, 3, 4, 5

7.2. Калькулирование себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости – это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции может быть принято натуральное изделие (иногда это 10, 100 или 1000 шт. изделий – для повышения точности расчета) или определенный стоимостной объем продукции (1000 или 1000 000 р.).

Калькуляция себестоимости единицы продукции представлена в табл. 24.

Таблица 24

Калькуляция себестоимости единицы продукции

за I квартал 2008 г.

№	Наименование расходов калькуляционных статей	Усл. обозн.	Сумма, руб.
			шестерня	втулка
1	Сырьё и материалы	Зм	360,5	2441,1
2	Покупные комплектующие, полуфабрикаты	Зк	-	-
3	Возвратные отходы (вычитаются)	Сотх	20,0	100,0
4	Топливо и энергия на технологические цели	Зтоп	-	-
5	Основная зарплата производственных рабочих	Зо	945,82	100,3
6	Дополнительная зарплата производственных рабочих	Зд	196,82	22,31
7	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти (Нн=62,67%)	Зн	716,08	76,84
8	Расходы на подготовку и освоения производства (Носв=4%)	Зосв	219,43	115,56
9	Износ инструментов и приспособлений целевого назначения (Низн=2%)	Зизн	109,72	57,78
10	Общепроизводственные расходы (Ноп=302,49%*С*) в том числе: - расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (Нэк=214,57%)	Зоп Зэк	2861,0 2029,48	303,41 215,23
- расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Норг=87,92 %)	Зорг	831,52	88,18
11	Цеховая себестоимость (å1-7,10)	Сц	5060,22	2843,96
12	Общехозяйственные расходы (Нобщ=45%)	Зох	425,62	45,14
13	Производственная себестоимость (Сцех+Зобщх.)	С*	5485,84	2889,1
14	Производственная себестоимость ( å1-12)	С**	5814,99	3062,45
15	Прочие производственные расходы (Нпр=1,5%*С**)	Зпр	87,22	45,94
16	Производственная себестоимость (å14,15)	Спр	5902,21	3108,38
17	Коммерческие расходы (Нком=2%)	Зком	118,04	62,17
18	Полная себестоимость	Сп	6020,26	3170,55

Для составления в дальнейшем свода затрат на производства проверки правильности расчетов по себестоимости, необходимо также произвести расчет затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в форме таблицы 25.

Таблица 25

Смета затрат на производство по механообрабатывающему цеху на I квартал 2008г.

№ п/п	Наименование расходов калькуляционных статей	Сумма, руб
		Кронштейн	Втулка	Всего
1	Сырьё и материалы	32445000	268521000	300966000
2	Покупные комплектующие и полуфабрикаты	-	-
3	Возвратные отходы	1800000	11000000	12800000
4	Топливо и энергия на технологические цели	-	-
5	Основная зарплата производственных рабочих	85123605	11033458,33	96157063,33
6	Дополнительная зарплата производственных рабочих	17713604,52	2453953,90	20167558,42
7	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным орг.власти (Нн=62,67%)	64447296,07	8452458,535	72899754,6
8	Общепроизводственные расходы в том числе:	257490180,8	33375080,64	290865261,4
- расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (Нэк=214,57%)	182653195,7	23674942,15	206328137,9
- расчёты по организации, обслуживанию и управлению производством (Норг=87,92 %)	74836985,09	9700138,484	84537123,57
ИТОГО: цеховая себестоимость	455419686,38	312835951,40	768255637,78

В результате проведенных расчетов цеховая себестоимость на единицу продукции совпала в таблицах 23 и 25:

7.3. Составление свода затрат на производство

Для проверки правильности расчетов по себестоимости составляется контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Обе части сметы должны балансироваться. Итого по статьям и элементам должны совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.

Шахматная ведомость представлена в виде таблицы в приложении 1.

8. РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА

Производственно-хозяйственная деятельность цехов осуществляется на основе внутрипроизводственного хозрасчета. Внутрипроизводственный хозрасчет предполагает предоставление оперативной хозяйственной самостоятельности цехам в рамках заданных параметров функционирования. Эти параметры представляют собой основные технико-экономические показатели работы на плановый период. Они представлены в таблице 27. Расчет оборотных средств, необходимых при расчете основных технико-экономических показателей работы цеха, представлен в таблице 28.

Рассчитаем цену единицы продукции. Примем % прибыли =18% на ед. продукции, тогда

-для кронштейна Ц = 1,18*6020,26 = 7103,91руб.

-для втулки Ц= 1,18*3170,55= 3741,25руб.

Таблица 27

Основные технико-экономические показатели работы цеха

Показатель	Единица измерения	Значение показателя
Плановый объём производства продукции	руб	1 050 888 632,6
Численность работающих, всего	чел	272
в том числе: основных рабочих	чел	193
вспомогательных	чел	35
служащих	чел	44
Выработка на одного работающего	руб	3 863 561,15
Фонд заработной платы, всего	руб	182 449 386,5
в том числе: основных рабочих	руб	116 324 621,7
вспомогательных	руб	17 628 288,26
служащих	руб	48 496 476,5
Средняя заработная плата, всего	руб	223 590
в том числе: основных рабочих	руб	200 906
вспомогательных	руб	167 888
служащих	руб	367 398
Себестоимость продукции	руб	890 583 587
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования	%	214,57
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством	%	87,92
Сумма прибыли (балансовой) по данному цеху, всего	руб	160 305 045,7
Единовременные затраты на проведение организационно-технических мероприятий (600 000)	руб.	159 705 045,7
Производственные фонды, всего	руб	1 802 578 230
в том числе: основные	руб	1 603 849 500
Показатели эффективности производства:
затраты на 1 руб товарной продукции	руб.	0,85
уровень рентабельности работы цеха	%	8,9
фондоотдача	руб.	0,66

Затраты на руб. произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле: